1樓：匿名使用者
（一）12月份應納的增值稅=4000/80% *17% - 340=510萬
當月營業稅=（1000+200）*5%=60萬
當月城市維護建設稅和教育費附加=（510+60）*10%=5.7萬
（二）題設是全年，那應當已涵蓋12月份收入及納稅事項
（2）該企業年度利潤總額（會計利潤，含境外稅前所得）=35000+5000+1000-18000-7000-3500-5000-2500-500+180+49/70%+15+30=4795萬元
其中稅法認可的營業收入為4億元，公益捐贈的扣除上限=4795*12%=575.4
（3-4）該企業應納稅調整額，請自己統計
a.綜合利用資源自產品收入按90%減記收入，故調減4000*10%=400萬
b.銷售費用中廣告宣傳費調增額=7000-40000*15%=1000萬
c.管理費用中業務招待費調增，根據發生額60%與營收0.5%孰低=300-180=120萬
d.研發費按50%加計扣除，故調減應納稅所得額250
e.營業外支出中調增罰款10萬元，無需調整公益捐贈。
f.投資收益中調減國債利息收入15萬，調減取得境內居民企業分回的權益性投資收益30萬
g.職工福利費調增額=700-4800*14%=28
h.教育經費調增額=150-4800*2.5%=30
i.工會經費調增額=100-4800*2%=4
（5）該企業境外所得的納稅處理
本題考核企業所得稅抵免限額的計算。該企業彙總納稅應納稅額 =5292×25% =1323(萬元)，境外已納稅款扣除限額=1323×70÷4795=19.313(萬元)，境外實納稅額21萬元，故無需調整。
（6）該企業應納企業所得稅額
可享j 節能環保技術購置價10%調減應納稅額=300*10%=30萬基礎上，
應納稅額=1323-30=1293萬元
2樓：匿名使用者
一）12月份應納的增值稅=4000/80% *17% - 340=510萬
當月營業稅=（1000+200）*5%=60萬
當月城市維護建設稅和教育費附加=（510+60）*10%=5.7萬
（二）題設是全年，那應當已涵蓋12月份收入及納稅事項
（2）該企業年度利潤總額（會計利潤，含境外稅前所得）=35000+5000+1000-18000-7000-3500-5000-2500-500+180+49/70%+15+30=4795萬元
其中稅法認可的營業收入為4億元，公益捐贈的扣除上限=4795*12%=575.4
甲企業為增值稅一般納稅人甲企業因生
1.1月5日，購入工程用專項物資200000元，增值稅稅額為34000元，該批專項物資已驗收入庫，款項用銀行存款付訖 借 工程物資 200000 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 34000 貸 銀行存款 234000 2.領用上述專項物資，用於建造倉庫。借 在建工程 234000 貸 工程物資 20...
企業增值稅既有簡易計稅又有一般計稅，進項稅如何抵扣
小胖子大娛樂 根據財稅106號規定，用於簡易計稅方法計稅專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。其中用於簡易計稅方法計稅專案的進項稅額，無論稅率為17 或3 均不得抵扣。增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產 流通 勞務服務中多個環節的新...
增值稅申報表怎麼填一般納稅人增值稅申報表
王二懟 一 新專案在建中，暫未確認收入，未形成銷項稅額。在填列 增值稅納稅申報表 附表二 申報抵扣的進項稅額 當期認證的進項稅額不是隻能用於抵扣當期的銷項稅，會形成 期末留抵稅額 可以抵扣以後產生的銷項稅。二 您所提出的問題 一 二實質是一個問題。三 政策依據 財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業...