1樓：匿名使用者
增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行“先比對，後抵扣”，“先比對，後抵扣”是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。
企業認證後
借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
對於等待比對結果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，並在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內填寫此內容。
相關行次的關係23行+24行-25行=3行
帳務處理
銷項1、收入記帳
借：銀行存款 170000+價款
貸：主營業務收入 價款
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）170000
2、月末“應交稅金-應交增值稅”結帳：由於本月無進項抵扣，銷項稅額就是本月應納增值稅。
借：應交稅金－應交增值稅**出未交增值稅） 170000
貸：應交稅金－未交增值稅 170000
3、次月月初10日內
借： 應交稅金－未交增值稅 170000
貸：銀行存款 170000
進項1、本月取得時
借：庫存商品（或其他相關科目）價款
借：應交稅金-待抵扣進項稅額150000
貸：銀行存款（現金、應付帳款等）150000+價款
2、次月收到比對結果
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）150000
貸：應交稅金-待抵扣進項稅額150000
150000萬元的進項稅額只有到次月抵扣了。
2樓：
你說的本月進項是上個月認證完回來的進項稅額還是你們這個月收到對方給的進項發票呢，如果是認證完的那麼在這個月你們就可以抵扣了，交稅也是抵扣後的銷項稅2萬，如是根本就沒有可以抵扣的進項稅額的話，那麼你們就要按本月的銷項稅17萬來交稅了，
認證後的分錄
借：庫存商品
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
銷項 銷售時分錄
借：銀行存款 稅額+價款
貸：主營業務收入 價款
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）稅額
本月應納增值稅
借：應交稅金－應交增值稅**出未交增值稅） 170000貸：應交稅金－未交增值稅 170000
下個月交稅分錄
借： 應交稅金－未交增值稅 170000
貸：銀行存款 170000
3樓：月醉清風的家
會計核算
輔導期納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的己認證增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票進項稅額。
當輔導期納稅人取得上述扣稅憑證後、應借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目；交叉稽核比對無誤後，應借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”專欄，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。
一般納稅人輔導期，增值稅賬務處理問題
4樓：匿名使用者
11月發票可以認證但不能抵扣，要到12月認證的進項才能抵扣，這就是輔導期與正式一般納稅人的不同之處。
12月份該進項票據做“應交稅費-應交增值稅（進項稅）”
5樓：匿名使用者
輔導期內，是當月認證，下月胝扣的
你要在11月份認，當月的增值稅申報表中，進項表會有已認證待抵扣數，這個數字到12月會自動轉到當月進項抵扣中去
你要是12月才去認，要1月份才能抵扣，而你12月如果有銷售的話，銷項就要全額交稅了
6樓：匿名使用者
你可以不當月認證，
你的認證的期限是發票開具之日起的90日內。
你要在稅務機關的稽核通知單下來以後，才可以抵扣稅款的。
7樓：匿名使用者
8樓：匿名使用者
1.在90天之內認證發票借：應交稅金-待抵扣稅金（11月）2.收到稅務局稽核單後才能抵扣（12月）
借：應交稅金-進項稅額
貸：應交稅金-待抵扣稅金
9樓：泉虹影來舞
輔導期申請一次只能25份千元版發票,憑大額合同可以申請臨時的萬元版,一般要連續三個月完成月銷售額30萬元（有些地方是50萬元）才能開萬元版的發票。
成為一般納稅人輔導期
的第一個月可以開銷項發票但不能抵扣,收
進項發票
,是當月認證下月抵扣,這種情況是輔導期內都是當月認證下月抵扣。
一個月超過25份發票要預交已開25份發票營業額的4%稅額,以後留抵,還是輔導期內每個月都這樣。
報增值稅申報表
一定要等有增值稅進項資料才可以申報。
企業認證後借：
庫存商品
（或其他相關科目）
借：應交稅金
-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-
應交增值稅
（進項稅額
）貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
輔導期一般納稅人賬務處理
10樓：麥田吟風
輔導期的一般納稅人注意的是當月認證下月抵扣，你8月份認證3000元，但是也不能抵扣，也沒有銷項，所以納稅為0；9月份銷項3500元，認證1500元，但是這1500需要下月抵扣，9月抵扣的進項應該是3000元，所以9月份應該繳納增值稅500元。10月份才能抵扣1500的進項稅。
11樓：匿名使用者
8月認證，在9月才能抵扣
假設你沒有任何留抵稅額，8月增值稅0
1.8月 借：庫存商品17647.06
應交稅費-待抵扣進項稅3000
貸：銀行存款 20647.06
2. 9月應交增值稅=3500-3000=500元，月末轉到未交增值稅
2.1 9月 借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3000貸：應交稅費-待抵扣進項稅3000
2.2 借：庫存商品8823.53應交稅費-待抵扣進項稅1500
貸：銀行存款 10323.53
2.3 借：應收賬款 24088.24貸：主營業務收入20588.24
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）3500
2.4 借：應交稅費-應交增值稅**出未交增值稅）500貸：應交稅費-未交增值稅500
12樓：匿名使用者
輔導期中，本月認證的進項稅額一般在次月抵扣，可以按下述方法處理，本月認證通過的進稅額可以設定“待抵扣進項稅額”明細，以便與正常可以抵扣的進項稅額區分：
外購貨物時：
借：原材料(庫存商品)
應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：銀行存款(應付賬款等)
次月允許抵扣時：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
13樓：塞痴督谷之
按般納稅賬務處理月認證發票要月才抵扣
關於輔導期一般納稅人的增值稅抵扣和賬務處理問題
14樓：匿名使用者
輔導期申請一次只能25份千元版發票,憑大額合同可以申請臨時的萬元版,一般要連續三個月完成月銷售額30萬元（有些地方是50萬元）才能開萬元版的發票。
成為一般納稅人輔導期的第一個月可以開銷項發票但不能抵扣,收進項發票,是當月認證下月抵扣,這種情況是輔導期內都是當月認證下月抵扣。
一個月超過25份發票要預交已開25份發票營業額的4%稅額,以後留抵,還是輔導期內每個月都這樣。
報增值稅申報表一定要等有增值稅進項資料才可以申報。企業認證後借：庫存商品（或其他相關科目）
借：應交稅金-待抵扣進行稅額
貸：銀行存款（或其他相關科目）
收到比對結果後
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額
15樓：匿名使用者
唯一的區別就是你當月取得的增值稅專用發票認證後不能在當月參與抵扣，必須等到比對結果出來後才能抵扣，一半是需要一個月左右；和正常一般納稅人的做帳是一樣的
16樓：匿名使用者
一、跟正式一般納稅人相比，輔導期一般納稅人受到嚴格監控。 １、銷售方面：輔導期一般納稅人只允許領用萬元版專用發票；月開票量超過25份後要先按前面已開發票金額的3%預交稅款，才能繼續領購發票，當然累計多交部分可抵減。
２、進項方面：正式一般納稅人實行的當月認證當月抵扣；輔導期一般納稅人實行的是“先比對、後扣稅”，認證發票後次月底之前到主管稅務機關索取比對結果，按比對相符發票清單上註明的進項稅額申報抵扣。 二、參照執行“國稅發明電［2004］51號”檔案：
輔導期一般納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的己認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發票進項稅額。 當輔導期一般納稅人取得上述扣稅憑證後、應借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目；交叉稽核比對無誤後，應借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”專欄，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。
一般納稅人輔導期增值稅的賬務處理
17樓：小米圓子
會計核算
輔導期納稅人應在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的己認證增值稅專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發票以及貨物運輸發票進項稅額。
當輔導期納稅人取得上述扣稅憑證後、應借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目；交叉稽核比對無誤後，應借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”專欄，貸記“應交稅金——待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。
18樓：匿名使用者
有一個什麼預交的增值稅
輔導期一般納稅人如何正確填報增值稅納稅申報表附表二
舉個例子你就明白了 假設輔導期6月認證進項600元，7月認證進項700元。1 7月份申報屬期6月稅時附表二 第24行 本期認證相符且本期未申報抵扣 第25行 期末已認證相符但未申報抵扣 及第35行 本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票 分別填600元 2 8月份申報屬期7月稅時附表二 第1行 一...
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