1樓：汪靜
當資產的賬面價值小於計稅基礎（負債的賬面價值大於計稅基礎），形成可扣抵扣暫時性差異，如：固定資產原值：100萬；
計提減值準備 ：20萬；
賬面價值為： 80萬；
計稅基礎仍是：100萬。
則：計提的20萬減值準備形成可扣抵扣暫時性差異（當期不能在稅前扣除，匯算時做納稅調增處理；處置時做相反分錄，做納稅調減處理），確認遞延所得稅資產為：20*25%=5萬
會計分錄為：借：遞延所得稅資產 5萬
貸：所得稅費用 5萬
2樓：註冊會計師
遞延所得稅是什麼？遞延所得稅的公式是什麼？
3樓：高頓會計職稱
遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
4樓：匿名使用者
遞延所得稅資產 （deferred tax asset），就是遞延到以後繳納的稅款,遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
如何通俗地解釋什麼是遞延所得稅資產?什麼是遞延所得？
5樓：阿沾愛生活
1、遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
2、遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
擴充套件資料
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。
什麼事遞延所得稅資產
6樓：匿名使用者
遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是和暫時性差異相對應的，可抵減暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對於影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。例如會計折舊小於稅法折舊，導致資產的賬面價值大於計稅基礎，如果產品已經對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用。 如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。
例如可供**金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產公升高了，會計上調增了可供**金融資產的賬面價值，並確認的資本公積，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整資本公積。 一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產生的所得稅資產。 根據稅法規定可用以後年度稅前利潤彌補的虧損產生的所得稅資產，也在本科目核算。
二、本科目應當按照可抵扣暫時性差異等專案進行明細核算。 三、遞延所得稅資產的主要賬務處理 （一）企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目。 （二）資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
（三）資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。 四、本科目期末借方餘額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的餘額。
7樓：匿名使用者
通俗的講就是：
企業取得了某項收入或者收益按照會計準則的要求應該確認為收入而要申報繳納所得稅的，但是按照稅法的規定還不能夠做為收入或者收益處理。那麼這中間的差異怎麼辦？我們就按照會計準則的規定確認收入，同時確認所得稅費用。
既然如此就要繳納企業所得稅了，確認一項負債；但是實際上我們按照稅法規定又不能繳納所得稅，就不能記入應交企業所得稅中，於是記入了遞延所得稅負債，從而表示將來當達到稅法允許確認收入繳納所得稅的時候再轉入應交企業所得稅，繳納所得稅，表示我們因該筆業務欠稅務局了多少稅款。
資產也是如此。
8樓：註冊會計師
遞延所得稅是什麼？遞延所得稅的公式是什麼？
9樓：高頓會計職稱
遞延所得稅資產 （deferred tax asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
10樓：秒懂百科
遞延所得稅資產：預計可以用來抵稅的資產
什麼叫做遞延所得稅資產?
11樓：匿名使用者
遞延的所得稅資產負債,是因為稅法和會計上,所得稅發生的時間不一樣造成的,簡單講,就是稅務局有時候要你先交,有時候又可以讓你晚交.
按會計的說法,要配比原則,所以會計自己作帳,稅務局說的不能算數,就是說，會計上認為是還沒發生的,稅務局讓交了也不能算發生,否則就是本期沒交也得算已發生.
這個遞延所得稅資產呢,就是你會計還沒算發生,可稅務局的要先收錢,你又不敢不交,只好先交了，然後記在資產裡面,到會計上認為發生時再記入該期的所得稅費用.本質和你預付帳款一樣的.只不過是付給稅務局的而已,還拿不著利息.
遞延所得稅負債就划算點拉.
然後足夠,就是說往後這個所得稅費用你肯定還是能記帳的,意思就是,估計企業正常經營,收入良好,排除連年虧損資不抵債,然後根本不用交所得稅的情況.因為虧損不用交所得稅,到時候你再記上一筆什麼本期所得稅費用,就不大好看拉.
另外它在定義裡這麼強調,也是因為資產定義的關係，現在資產是要求預計未來能帶來經濟利益嗎.既然遞延所得稅資產就是預付給稅務局的錢,往後你再欠他們了就讓你抵上,可是你想,萬一你單位下個月就關門了.以後永遠不會再交所得稅了,你說那是我預付給你稅務局的錢,稅務局的能退給你嗎?
如果既要不回來又不能抵債,那自然就不能算資產了.
12樓：高頓會計職稱
遞延所得稅是當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，並按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
13樓：掌夏戲胭
樓主記住這樣一句話就明白了：資產的賬面價值《計稅基礎，或負債的賬面價值》計稅基礎時，產生的可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產。
14樓：註冊會計師
遞延所得稅是什麼？遞延所得稅的公式是什麼？
15樓：秒懂百科
遞延所得稅資產：預計可以用來抵稅的資產
什麼叫遞延所得稅資產？
16樓：匿名使用者
我這裡舉個例子說明：
1、一項固定資產，我們在會計核算上採用直線法計提折舊，假設原值50000，已提折舊10000，而且，已提減值準備5000，那麼固定資產目前的淨值=50000-10000-5000=35000.假設稅法上也要求企業採用直線法計提折舊，那麼稅法上核算的該固定資產的淨值=50000-10000=40000.為什麼稅法上不減去減值準備呢。
因為減值準備屬於一種預提性質的費用，是一種準備，稅法上簡單的說只承認你實際真實發生的，對於還沒有發生的、企業預提的稅法上根本不承認。不過，這部分預提的費用稅法上規定，在未來發生時可以抵扣。所以，這5000元減值準備就是可抵扣暫時性差異，而這種差異是對企業是有利的，將來可以為企業抵稅的，屬於一項資產，就是遞延所得稅資產。
如果按照死方法理解，就是資產的會計核算價值比稅法上核算的價值（計稅基礎）小，那麼就應該將差額部分確認為遞延所得稅資產，如果前者比後者大，那麼就應該確認遞延所得稅負債。負債的會計核算價值比稅法上核算的價值小，應確認遞延所得稅負債，反之應確認遞延所得稅資產。
17樓：高頓會計職稱
遞延所得稅資產 （deferred tax asset），就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
18樓：
是講所得稅的時間性差異所引起的以後年度應該抵扣或是應該繳納稅款的時間性的差異
19樓：註冊會計師
遞延所得稅是什麼？遞延所得稅的公式是什麼？
什麼是遞延所得稅資產和遞延所得稅費用？
20樓：高頓教育
遞延所得稅費用是什麼意思
21樓：匿名使用者
所遞延所得稅得稅費用(應交稅費--應交企業所得稅)的確認方法有兩種:應付稅款法和納稅影響會計法，不管企業採用那種核算方法，其應交稅費--應交所得稅也就是應納所得稅額都是一樣的。在應付稅款法下，不確認時間性差異產生的遞延所得稅資產或負債，因此，所得稅費用的確認和企業應納所得稅額是一致。
而在納稅影響會計法下，要確認時間性差異對所得稅費用確認的影響，因此，會產生遞延所得稅資產或負債。
遞延所得稅的會計處理:
應交所得稅確定下來了(納稅申報表匯算清繳算出資料)，但是，裡面的時間性差異如何在賬面上體現呢?所以，就通過"遞延所得稅資產"和"遞延所得稅負債"兩個科目調整，將理應歸屬於以後期間的所得稅費用挪後，將應歸屬於本期的所得稅費用提前，所以，就有了分錄:
借:遞延所得稅資產
貸:所得稅費用
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負債
通俗理解:另外，可以從所得的角度考慮，資產增加了，費用減少了，負債減少了，總淨資產理應增加。但是，稅法上不確認這種增加。
如果這種增加是確實的，那麼，就該為這種增加多交稅，就形成了遞延所得稅負債。
同理，資產減少了，費用增加了，負債增加了，總資產相應就減少。可稅法不確認這種減少。但確實是減少了，稅法暫時不確認，以後也要確認，這種減少，就會讓以後少交稅，就形成了遞延所得稅資產。
22樓：匿名使用者
遞延所得稅定義：由在會計上已經入賬但在稅務上尚未入帳的一項收入而引起的負債，這項負債記入資產負債.
當資產的賬面價值《資產的計稅基礎[或者負債的賬面價值》負債的計稅基礎],這時會調增應納稅所得，計入遞延所得稅資產；
新準則已經沒有遞延所得稅費用這個說法。
企業虧損為什麼還要做遞延所得稅資產
首先明確，如果虧損預計能夠得到彌補的話，才做遞延所得稅資產。因為此時的虧損，比如虧了100萬，未來可以抵25萬元企業所得稅，其實只虧了75萬，所以，應將其確認為一項遞延的資產，同時減少本年的虧損額，變成只虧75萬。未來盈利年度，比如稅前利潤是100萬，交了所得稅本應只剩下75萬，但由於有100萬虧損...
遞延所得稅資產只衝減所得稅費用，沒有影響應交稅費啊？為什麼說會少交稅呢
遞延所得稅資產是所得稅會計的乙個科目。我們必須先建立乙個概念，那就是 所得稅會計調整的是所得稅費用，不是應交所得稅。換句話說，所得稅受稅法的調整，不受所得稅會計這個會計準則的調整。所得稅該怎麼交就怎麼交，與所得稅費用怎麼核算沒有一點關係。你上面的分錄解讀如下 借 所得稅費用 350 貸 應交稅費 所...
關於虧損企業確認遞延所得稅資產，關於虧損企業確認遞延所得稅資產 5
企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年，對於按照稅法規定可以結轉以後年度的未彌補虧損，雖不是因資產 負債的賬面價值與計稅基礎不同產生的。但本質上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應納稅所得額和應交所得稅，可...