1樓：我也想知道阿
免徵的可以不計提營業稅金及附加，如果已經計提了，轉入營業外收入即可。
2樓：匿名使用者
目前減免規定月入3萬才免徵
月入10萬不符合免徵條件
一般納稅人月銷售額10萬以下減免附加稅怎麼做會計分錄？
3樓：變美的果團
不需要做賬務上的處理。
根據財稅〔2016〕12號規定：將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設**的範圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。
4樓：匿名使用者
根據《財政部 國家稅務總局關於擴大有關**性**免徵範圍的通知》（財稅[2016]12號）第一項規定：將免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設**的範圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。因此，3萬以下免徵增值稅，所以教育費附加、地方教育費附加不需要做賬務上的處理。
3萬到10萬增值稅是不免的，但是免教育費附加、地方教育費附加等，具體賬務處理如下：
1、確認收入時
借：銀行存款等
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅
2、計提：
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅費--應交城建稅
應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加等
3、期末結**
借：應交稅費--應交教育費附加
應交稅費--應交地方教育費附加等
貸：營業外收入--稅費減免
5樓：芳村李九妹
一般納稅人月銷售額10萬以下，計提附加稅時，只計提城建稅就可以。不用計提其他的什麼教育費、地方教育費、地方水利建設**。分錄
6樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
「月收入10萬以下免徵教育費附加和地方教育附加」的會計分錄是什麼？
7樓：諾諾百科
一、免徵的可以不計提營業稅金及附加，如果已經計提了，轉入營業外收入即可。目前減免規定月入3萬才免徵，月入10萬不符合免徵條件。
二、政策適應範圍
1、「繳納義務人」的乙個條件：月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）
在總局未出具體公告的前提下的解讀，也就是說只需要滿足乙個條件，即「月銷售額或營業額不超過10萬元」條件，沒有所謂的小微企業、小規模納稅人等條件限制，如一般納稅人月銷售額不超過10萬元，也可享受該項政策。
2、兼有增值稅應稅專案和營業稅應稅專案的納稅人：月銷售額或營業額不超過10萬元應該分別核算。
關於城建稅及教育費附加還有地方教育附加會計分錄
8樓：匿名使用者
涉及城建稅、教育費附加、地方教育費附加的會計分錄如下:
1、每月計提時：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
2、每月繳納時：
借：應交稅費——應交城建稅
應交稅費——教育費附加
應交稅費——地方教育費附加
貸：銀行存款
3、每月結轉時：
借：本年利潤
貸：營業稅金及附加——應交城建稅
營業稅金及附加——教育費附加
營業稅金及附加——地方教育費附加
拓展資料：
計算公式如下：
城市維護建設稅應納稅額=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率（市區7%/縣城5%/不在市區縣城的1%）
應納教育費附加=（實際繳納的增值稅+消費稅）×3%
地方教育附加=（實際繳納的增值稅+消費稅）×2%
城市維護建設稅(簡稱城建稅)，是以納稅人實際繳納的增值稅和消費稅的合計稅額為計稅依據。總體來說，城鎮規模越大，所需的建設與維護資金越多。與此同時，城建稅規定，納稅人所在地是市區的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%。
教育費附加是國家為扶持教育事業發展，計徵用於教育的**性**。教育費附加，一律在企業的銷售收入（或營業收入）中支付，繳納後存入同級教育部門在各級銀行設立的「教育費附加專戶」。因此，教育費附加，應按專項資產管理，由教育部門統籌安排。
地方徵收的教育費附加，主要留歸當地安排使用，由教育部門提出分配方案，商得同級財政部門同意後，用於改善中小學教學設施和辦學條件，不得用於職工福利和發放獎金，鐵道部、人民銀行。
地方教育附加，以單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計徵依據。與增值稅、消費稅同時計算徵收，徵收率由各省地方稅務機關自行制定。各省(區、市)人民**應根據《中華人民共和國教育法》的相關規定和《財政部關於統一地方教育附加政策有關問題的通知》的要求，全面開徵地方教育附加。
地方教育附加統一按增值稅、消費稅、營業稅之和實際繳納稅額的2%徵收。
9樓：21世紀及時雨
問題答案： 如果根據實際繳納的單子進行做賬，還是要通過「應交稅費」科目過一遍，分錄如下：
借：稅金及附加
貸：應交稅費/城市維護建設稅
貸：應交稅費/教育費附加
貸：應交稅費/地方教育費附加
貸：應交稅費/印花稅
借：應交稅費/城市維護建設稅
借：應交稅費/教育費附加
借：應交稅費/地方教育費附加
借：應交稅費/印花稅
貸：銀行存款等
做賬依據：根據財政部2023年12月3日發布的《關於印發《增值稅會計處理規定》的通知》（財會[2016]22號），全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的「營業稅金及附加」專案調整為「稅金及附加」專案。
業務拓展：對職工薪酬、稅費等科目來說，都建議先通過「應付職工薪酬」、「應交稅費」等過一道，等後期進行附註披露或者資料統計時，可以節省很多時間。
10樓：東奧名師
城市維護建設稅會計分錄是什麼：1、月底計提
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金-城市維護建設稅
2、次月申報繳納
借：應交稅費-城市維護建設稅
貸：銀行存款
地方教育費附加分錄：月底計提
借：營業稅金及附加
貸：應交稅金-教育費附加
次月申報繳納
借：應交稅費--教育費附加
貸：銀行存款
11樓：匿名使用者
有一點我要告訴你的是,有些科目最好用新點(不是盲目求新,而是有些改變確實比原來合理了,如"應交稅費"乙個科目總比用"應交稅金"和"其他應交款"兩個科目好些吧?
12樓：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—城市維護建設稅
—教育費附加
—地方教育費
借：管理費用
貸：應交稅費—應交印花稅
13樓：
不能不提啊，不提是不符合規定的，每年很多部門會要求你統計當年的稅金（或者乾脆直接要求你統計營業稅金及附加明細），到時候你去哪兒找數字啊，就算你沒提就直接繳款了，你也得把相應的分錄做全。即借：營業稅金及附加
應交稅金-城建稅
教育費附加
其他應付款-地方教育費附加
貸：應交稅金-城建稅
教育費附加
其他應付款-地方教附
銀行存款
期末還要結轉本年利潤哦，借：本年利潤
貸：營業稅金及附加
14樓：ly南海之夢
作為會計人員，處理企業經濟活動事項時，應該按國家的會計法律、會計行政法規與國家統一會計制度進行處理。這樣做起賬來才算規範。
現行執行的企會計制度有以下三個國家統一會計制度，一是《企業會計準則》，二是《企業會計制度》，三是《小企業會計制度》。根據本人的判斷你所從事會計工作的企業應該執行《小企業會計制度》。應該按照《小企業會計制度》進行核算，現將《小企業會計制度》對城建稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅的會計科目是作如下規定的。
1、2171 「應交稅金」科目：本科目核算小企業應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。
所以小企業按規定計算出應交納的城市維護建設稅時：
借：「主營業務稅金及附加」等科目，
貸：應交稅金——應交城市維護建設稅
交納的城市維護建設稅時：
借：應交稅金——應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
2、2176「 其他應交款」科目：本科目核算小企業除應交稅金、應付利潤等以外的其他各種應交的款項，包括應交的教育費附加、礦產資源補償費、住房公積金等。
按規定計算出應交納的各種款項時：
借： 主營業務稅金及附加
貸：其他應交款——教育費附加
貸：其他應交款——地方教育附加
交納時：
借：其他應交款——教育費附加
其他應交款——地方教育附加
貸：銀行存款
3、 5502 「管理費用」科目：本科目核算小企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，如小企業的行政管理部門在經營管理中發生的公司經費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、待業保險費、勞動保險費、聘請中介機構費、諮詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、無形資產攤銷、職工教育經費、研究與開發費、排汙費、存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備、存貨跌價準備等。
所以印花稅是在實際發生交納時：
借：管理費用——印花稅
貸：銀行存款（或現金）
以上是按執行現行國家統一會計制度作出的會計分錄的回答，也就是說有章可循的。
還有制度規定首要先計提的，應該先計提，後交納。
希望對你有所幫助。
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