1樓：知識精英團隊
1、包括範圍不同
生產型增值稅包括20款，即電力建設**收入、三峽工程建設**收入、養路費收入、車輛購置附加費收入、鐵路建設**收入、公路建設**收入、民航基礎設施建設**收入、郵電附加費**收入、港口建設費收入、
市話初裝**收入、民航機場管理建設費收入、下放港口以港養港收入、菸草商業專營利潤收入、碘鹽**收入、散裝水泥專項資金收入、貼費收入、郵政補貼專項資金收入、牆體材料專項**收入、鐵路建設附加費收入和適航**收入。
而消費型增值稅包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費、
礦產資源補償費、印花稅、耕地佔用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
2、稅率不同
生產型增值稅的稅率是17%，可以抵扣開具了增值票購進貨物的稅額;增值稅的稅率是4%(商業)或6%(工業)。但是不能抵扣進項稅金，也不能開具增值稅發票，同時消費型增值稅購進小規模的貨物也不能抵扣進項稅金。
3、稅率計算方法不同
生產型增值稅計算公式為：
經營淨收入=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+
出租房屋淨收入、出租其他資產淨收入和自有住房折算淨租金等。財產淨收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。
轉移淨收入 計算公式為：轉移淨收入=轉移性收入-轉移性支出
而消費型增值稅計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費**指數-100%。
4、票據方面的區別
生產型增值稅開增值稅普通發票和增值稅專票，而消費型增值稅只能開增值說普通發票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小額納稅人不能進項抵扣。
2樓：我説
生產型增值稅是指在計算增值稅時，不允許將外購固定資產的價款（包括年度折舊）從商品和勞務的銷售額中抵扣，由於作為增值稅課稅物件的增值額相當於國民生產總值，因此將這種型別的增值稅稱作“生產型增值稅”。
消費型增值稅是指允許納稅人在計算增值稅額時，從商品和勞務銷售額中扣除當期購進的固定資產總額的一種增值稅。也就是說，廠商的資本投入品不算入產品增加值，這樣，從全社會的角度來看，增值稅相當於只對消費品徵稅，其稅基總值與全部消費品總值一致，故稱消費型增值稅。
根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
生產型增值稅。生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產專案的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。
收入型增值稅。收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除專案金額。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。
消費型增值稅。消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在徵稅範圍之外。
該型別增值稅的徵稅物件僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。2023年11月5日，***常務會議決定，自2023年1月1日起，在全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革。所謂增值稅轉型就是將生產型增值稅轉為消費型增值稅。
不同型別增值稅會計處理存在較大區別。
生產型增值稅，收入型增值稅，消費型增值稅，有什麼區別？
3樓：遠巨集
（1）生產型增值稅。生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產專案的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。
（2）收入型增值稅。收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除專案金額。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。
（3）消費型增值稅。消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在徵稅範圍之外。
該型別增值稅的徵稅物件僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。
2023年11月5日，***常務會議決定，自2023年1月1日起，在全國所有地區、所有行業推行增值稅轉型改革。所謂增值稅轉型就是將生產型增值稅轉為消費型增值稅。不同型別增值稅會計處理存在較大區別。
4樓：匿名使用者
一、性質不同
1、生產型增值稅是以銷售收入減去所購中間產品價值的餘額為課稅物件，不允許納稅人在計算增值稅時扣除外購固定資產的價值。
2、收入型增值稅是以銷售收入減去所購中間產品價值與折舊額的餘額為課稅物件，即允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產的折舊部分扣除。
3、消費型增值稅是以銷售收入減去所購中間產品價值與固定資產投資額的餘額為課稅物件，即允許納稅人在計算增值稅時，將外購固定資產的價值一次性全部扣除。
二、計算公式不同
1、生產型增值稅：增值額=消費額+淨投資+折舊；增值額=工資+利息+租金+利潤+折舊；
2、收入型增值稅：增值額=消費額+淨投資；增值額=工資+利息+租金+利潤；
3、消費型增值稅：增值額=消費額。
擴充套件資料
實行消費型增值稅，至少將產生三個方面的積極效應：
1、從經濟的角度看，實行消費型增值稅有利於鼓勵投資，特別是民間投資，有利於促進產業結構調整和技術升級，有利於提高我國產品的競爭力。
2、從財政的角度看，實行消費型增值稅雖然在短期內將導致稅基的減少，對財政收入造成一定的影響，但是有利於消除重複徵稅，有利於公平內外資企業和國內外產品的稅收負擔，有利於稅制的優化；
從長遠看，由於實行消費型增值稅將刺激投資，促進產業結構的調整，對經濟的增長將起到重要的拉動作用，財政收入總量也會隨之逐漸增長。
3、從管理的角度看，實行消費型增值稅將使非抵扣專案大為減少，徵收和繳納將變得相對簡便易行，從而有助於減少偷逃稅行為的發生，有利於降低稅收管理成本，提高徵收管理的效率。
5樓：匿名使用者
以法定扣除專案為標準來劃分，可將增值稅劃分為三大型別，即生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。
三種型別增值稅的根本區別在於課徵增值稅時，對企業當年購入的固定資產價值如何進行稅務處理。生產型增值稅一般不允許抵扣固定資產的進項稅額，收入型增值稅可以部分抵扣，而消費型增值稅，可以全部抵扣.我們現在採用的是消費性增值稅。
根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
(1)生產型增值稅。生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產專案的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。
(2)收入型增值稅。收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除專案金額。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。
(3)消費型增值稅。消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。所謂增值稅轉型就是將生產型增值稅轉為消費型增值稅。
不同型別增值稅會計處理存在較大區別。
一、購置原材料、固定資產及計提折舊的會計處理
對於購進原材料，三種型別都允許抵扣進項稅，三種型別增值稅的會計處理相同。對於購進固定資產(含自建)的進項稅，生產型不允許抵扣，在會計處理上體現為稅金和價款一起計入固定資產成本;消費型允許購買時一次性抵扣，在會計處理上和購進原材料相同;收入型雖然在購進時不允許抵扣，但是在以後每年年底計提折舊時允許按計提折舊的比例進行抵扣。
6樓：匿名使用者
這幾個都是增值稅的型別，是按照購進固定資產的進項稅額是否可以抵扣來區分。購進固定資產當期和以後都不得抵扣的是生產型增值稅.購入固定資產的進項稅額當期可以抵扣部分的是收入型增值稅.
可以全額抵扣的是消費型增值稅。
7樓：匿名使用者
這個的區別是根據對固定資產相關的進項稅是否能抵扣來劃分的。
生產型：購買固定資產的進項稅不允許抵扣，跟購買價合併計入固定資產成本。我國以前執行的是生產型。
收入型：根據固定資產折舊年限平均分攤抵扣購買固定資產的進項稅。因為計算太複雜，沒有地區執行這個。
消費型：允許抵扣購買固定資產的進項稅。 我國現行的就是消費型的。
增值稅中增值的含義,增值稅中增值二字的含義
綠水青山 1 理論上的 bai增值稅的增值額是du指企業在生產過程中新創zhi造的那部分dao價值。因為增值稅只就版增值權額徵稅,所以叫 增值 稅。舉個例子 某產品生產成本80塊錢,生產廠家生產加工後售價100元,增值了20元。實際上增值稅只就增值的20元進行徵稅 購進的80元成本可抵扣進項稅金 生...
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增值稅普通發票和增值稅專用發票的區別
增值稅專用發票 增值稅專用發票是由國家稅務總局監製設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票。增值稅普通發票 增值稅普通發票，是將除商業零售以外的增值稅一般納...