1樓：廣東陳家靜律師
小規模納稅人和一般納稅人的區別主要包括：1、稅率不同，小規模納稅人的稅率一般是3%，而一般納稅人的稅率有17%或11%；2、稅收計算方式不同，小規模納稅人的應納稅額=銷售額×徵收率，一般納稅人的應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條增值稅稅率：（一）納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。第四條除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。
應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額第十一條小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：
應納稅額=銷售額×徵收率小規模納稅人的標準由***財政、稅務主管部門規定。第十二條小規模納稅人增值稅徵收率為3%，***另有規定的除外。
2樓：財稅合規完稅快商科技
1、認定條件不同。小規模納稅人需要連續12個月的銷售額達到500萬元及以上，才可以被認定為一般納稅人。而一般納稅人對營業額是沒有相關限制的。
2、計稅方式不同。一般納稅人發生應稅銷售行為，採用一般計稅方法計算應納增值稅額；小規模納稅人採用簡易計稅方式計稅，一般納稅人發生特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選定，36個月內不得變更。
3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業標準設定，分別是13%、9%、6%；小規模的稅率基本是3%（現行優惠政策下小規模納稅人3%減按1%徵收）。
4、發票許可權不同。大部分小規模納稅人是不能開具增值稅專用發票的，除了一些特定行業可以開具以外，其他都需到稅務機關申請代開。而一般納稅人是可以開具增值稅專用發票，無其他限制條件。
一般納稅人和小規模納稅人的區別有哪些
3樓：京師周潔律師
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。其特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。小規模納稅人通常是指年銷售額在規定標準以下、會計核算不健全、不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
二者具有很大的區別，首先，根據我國《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》相關規定，一般納稅人和小規模納稅人有一定的界定標準，一般是銷售額標準和會計核算標準。根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》和“營改增”相關檔案的規定，認定小規模納稅人的標準主要是從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，以及對上述規定以外的納稅人(不含提**稅服務的納稅人)，年應稅銷售額在80萬元以下的。一般納稅人則是從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬元的，以及對上述規定以外的納稅人(不含提**稅服務的納稅人)，年應稅銷售額超過80萬元的納稅人。
二者的主要區別包括：1、使用發票不同。一般納稅人可以收普通發票也能收增值稅專用發票；小規模納稅人銷售只能使用普通發票,不能使用增值稅專用發票；2、應交稅金的計算方法不同。
一般納稅人按"抵扣制"計算稅金；小規模納稅人按銷售收入和稅率計算應交稅金；3、稅率不同，一般納稅人稅率稅級為0%、13%和17%；小規模納稅人的稅率比例為商業企業按4%計算稅率;工業企業按6%計算稅率。
4樓：陳晨律師
回答提問
小規模和一般納稅人有什麼區別
回答一般新公司剛註冊成立，基本上都是小規模納稅人或者普通納稅人，滿足條件的可以申請成為一般納稅人，因為一般納稅人的許可權比普通小規模納稅人大，他們的區別有：1.認定標準
小規模納稅人：年應稅銷售額未超過50萬元的工業企業；年應稅銷售額未超過80萬元的商業企業；營改增小規模納稅人，即應稅服務的年應徵增值稅銷售額未超過500萬元（含500萬元）的納稅人；年銷售額超過小規模納稅人納稅標準的個人（不包括個體經營者）；非企業性單位；不經常發生應稅行為的企業。
一般納稅人：年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。
2.計稅方法
小規模納稅人：納稅額=銷售額*稅率。
一般納稅人：納稅額=銷項稅額-進項稅額。
3.開具發票
小規模納稅人：只能開具普通發票，如需開具增值稅專用發票，則只能找稅務局代開。
一般納稅人：既可以開具普通發票，也可以開具增值稅專用發票。
4.適用稅率
小規模納稅人：一律3%
一般納稅人：納稅額=銷項稅額-進項稅額.稅法列舉的貨物採用低稅率13%，納稅人出口貨物採用零稅率，採用簡易辦法徵稅適用4%或6%的徵收率。
您好，請問您這邊還有其他需要我幫助的嗎？有的話都可以說的哦，我很樂於幫您解決任何問題哦。沒有的話，希望能在採納後給我一個贊哦，您的鼓勵是我回復的動力喲~~
更多13條
小規模納稅人和一般納稅人的區別是什麼？
5樓：養浩星源
稅率不同，小規模納稅人適用3%稅率，一般納稅人則為0，6%，9%，13%這幾檔。應徵增值稅銷售額不同，前者一般小於500萬元，後者則大於500萬元。申報期不同，前者以季度為申報期申報納稅，後者則以月為納稅期，另外繳稅計算方式也不同。
[分析]
準確來說，小規模納稅人是年銷售額在規定標準以下，根據2023年修正的標準，具體數額是年銷售額小於500萬元。而且小規模納稅人通常會計核計不健全，不能按照規定報送有關稅務資料，繳稅按照銷售額乘以增值稅徵收，小規模納稅人通常適用3%稅率。
對於一般納稅人則是指年應徵增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準。另外一般納稅人增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。而且會計核算健全，也能按照規定報送準確稅務資料，其繳稅則按銷項稅額和進項稅額的差額納稅，一般納稅人稅率分為0，6%，9%，13%這幾檔。
[建議]
無論是小規模納稅人還是一般納稅人，雖說有些不同，但都是各有優缺點，並且還可以互相轉換，具體選擇何種方式可以結合實際銷售情況，再做詳盡考慮。
[拓展]
由於小規模納稅人經營規模小，並且會計核算不健全，所以很難按增值稅稅率計稅，使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。這種方法更是簡化方便了小規模納稅人稅收繳納。
如果試點納稅人年銷售額超過標準時，應向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人，但是後續如果連續12個月或者4季度年銷售額超過規定標準，則會再轉為一般納稅人，且不能再變。
6樓：孫豔律師
回答一般納稅人：年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定
計稅方法不一樣，繳納稅率也不一樣
更多1條
小規模納稅人和一般納稅人的主要區別是什麼？
7樓：小島知道
小規模與一般納稅人的區別？
8樓：孫豔律師
回答一般納稅人：年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定；年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定
計稅方法不一樣，繳納稅率也不一樣
更多1條
9樓：和企共贏財稅平臺
一般納稅人和小規模納稅人主要是針對增值稅徵收來說的，二者的主要區別如下：
一、認定條件不同：
1、主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：連續12個月應稅銷售額達到50萬元以上的，必須認定為一般納稅人，50萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人；
2、主要從事貨物批發零售的：連續12個月銷售額達到80萬以上的必須認定為一般納稅人，80萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人
3、主要從事營改增服務業的，連續12個月銷售額達到500萬元以上的必須認定一般納稅人，500萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人
對於新成立的企業，如果沒有專門向稅務局申請認定一般納稅人的，都是小規模納稅人，到達以上法定限額的，必須到稅務局申請認定一般納稅人，否則稅務局會強制認定；沒有達到以上限額的企業也可以向稅務局申請認定
二、帳務處理上區別
(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅專用發票，兩者處理存在不同
1、一般納稅人處理為
借：庫存商品等
應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款等
2、小規模納稅人為
借：庫存商品等
貸：銀行存款等
小規模納稅人不能抵扣進項稅。
(二)在銷售商品時，採用的稅率不同。
1、一般納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
2、小規模納稅人：
借：銀行存款(或應收賬款)
貸：主營業務收入
應交稅金--應交增值稅
三、稅收管理規定的區別：
1、一般納稅人：銷售貨物或提**稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2、小規模納稅人：只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×徵收率。
四、稅率與徵收率不同：
1、一般納稅人：基本稅率16%，稅法還列舉了5類適應10%低稅率的貨物，還有幾項特殊業務按簡易辦法徵收(參照小規模)。還有零稅率應稅勞務和貨物；營改增之後增加了6%（營改增服務業）、10%（交通運輸業）兩檔增值稅稅率，動產租賃營改增適用16%稅率
2、小規模納稅人：統一適用3%增值稅徵收率。
現在一般納稅人也可以降為小規模納稅人。
10樓：律圖網
1、主要從事生產的：年銷售額在一百萬元以上的，可以認定為一般納稅人，一百萬以下的為小規模納稅人。2、主要從事貨物批發零售的：
年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模納稅人。
一般納稅人和小規模納稅人的區別有哪些
京師周潔律師 一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額超過財政部 國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。其特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。小規模納稅人通常是指年銷售額在規定標準以下 會計核算不健全 不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。二者具有很大的區別，首先，根據我國 增值稅一般...
一般納稅人和小規模納稅人的區別包括哪些
1樓 法妞問答律師 諮詢 1 計稅方法不同 一般納稅人原則上採用一般計稅方法 提供公共交通運輸服務等特定應稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法 小規模納稅人採用簡易計稅方法。2 稅率與徵收率不同 一般納稅人適用增值稅稅率 簡易計稅的除外 目前增值稅稅率包括 0。2019年4月1日施行 小規模納稅人...
一般納稅人和小規模納稅人的區別是什麼
驀然回首處 認定條件不同 1 主要從事生產或提 稅勞務 特指加工 修理修配勞務 的 年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規模 2 主要從事貨物批發零售的 年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年...