1樓：匿名使用者
小規模和一般納稅人主要就是在增值稅這塊有點區別，其他都差不多啦。現在小規模納稅人的稅率是3%。 小規模增值稅稅率3%,不分工業、商業。
2樓：嬌嬌寶貝
稅率均為3%，買稅控機，購買小規模納稅人卷式或平推式發票
小規模納稅人賬務處理流程？
3樓：南櫞枳
1、 繳稅憑證處理
借：應交稅金-增值稅3%
其他應交款-教育費附加
貸：銀行存款
2、 費用憑證
借：管理費用-明細
貸：現金或銀行存款
3、社保及住房公積金
借：管理費用-社保類
貸：銀行存款
若沒有提供扣個人依據，先全額下費用，彙算清繳在做調整4、工資
(1)計提
借：管理費用-工資
貸：應付工資
(2)發放工資
借：應付工資
貸：其他應收款-社保等
應交稅金-個人所得稅
現金營業外收入(單位內部罰款)
應附：工資表 兩張憑證可以合併
5、 計提折舊
學會使用財務軟體中的固定資產模組
借：管理費用-折舊
貸：累計折舊
6、 往來收款
借：銀行存款或現金
貸：應收賬款 –明細或其他
往來明細設定要點
經常銷售客戶建立明細
非經常銷售客戶歸集其他 在摘要註明客戶名稱(簡稱)7、 往來付款
借： 應付賬款 –明細或其他
貸：銀行存款或現金
往來明細設定要點
經常採購客戶建立明細
非經常採購客戶歸集其他 在摘要註明客戶名稱(簡稱)8、 進貨
借：庫存商品-明細
貸：銀行存款
現金應付賬款-明細或其他
公司在月底結轉成本時，如果庫存為負數時，應該暫估入庫。要定期督促企業取得發票(也可以開具少量收據)。
借：庫存商品-明細
貸： 應付賬款-暫估入庫
9、 銷貨
借：現金
銀行存款
應收賬款-明細或其他
貸：商品銷售收入-明細
應交稅金-增值稅3%
計算收入的計算：商品銷售收入=開票金額/1.03增值稅=開票金額-商品銷售收入
10、 計提城建稅金及附加
借：主營業務稅金及附加
貸：應交稅金--城建稅
其他應交款-教育費附加
稅金的計算：
城建稅=-增值稅*7%
教育費附加=增值稅*3%
11、 計提所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金-應交企業所得稅
繳納時：借：應交稅金-應交企業所得稅
貸：銀行存款
簡化處理方法：借：所得稅
貸：銀行存款
12、 結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品-明細
要求客戶編製成本表控制在收入的90%以內
13、 收入結轉損益
借：主營業務收入
其他業務收入
營業外收入
貸：本年利潤
14、 成本費用結轉損益
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務成本
管理費用
營業費用
財務費用所得稅
4樓：
一、不管什麼單位，會計工作流程是一樣的，都是：
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行稽核，稽核無誤後，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進行彙總，編制記賬憑證彙總表，根據記賬憑證彙總表登記總帳。
4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、編制會計報表，做到數字準確、內容完整，並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
7、納稅申報工作。
小規模納稅人會計核算：
1、進貨：
借：庫存商品
貸：銀行存款等
2、銷售過程的核算
(1）銷售時
借：銀行存款（或應收賬款等）
貸：主營業務收入
貸：應交稅金--增值稅
(2)結轉銷售成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、月末損益結轉
（1）結轉各項收入
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入貸：本年利潤
（2）結轉期間費用
借：本年利潤
貸：管理費用、營業費用、財務費用
（3）結轉成本支出
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外支出（4）結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加、所得稅
4、年終利潤的結轉
（1）如果盈利
借：本年利潤
貸：利潤分配--未分配利潤
（2）如果虧損
借：利潤分配--未分配利潤
貸：本年利潤
5樓：清泓刑柏
如果你單位為其他企業提供加工業務的，按受託加工會計核算。
受託方對於收到委託方發來的用於加工的材料物資，只應在按表外科目專設的“代管商品物資”或“受託加工物資”備查簿中加以登記。備查簿的登記一般採用單式記賬法，收到代管物資時的僅僅借記“受託加工物資”，退回時貸記該賬戶即可，無須考慮對應賬戶問題。備查簿只作為日後存查的備考，實際領用受託加工物資進行加工時，並不考慮所領用物資的金額，其中的賬戶記錄不計入生產成本、也不列入資產負債表的“存貨”專案中。
受託方對於加工中實際耗用的由受託方提供的工、料、費（即所耗用的輔料、生產工人的工資福利費、分配的製造費用等）的處理，仍和正常的自制產品相同，應通過“生產成本”賬戶核算，只不過其中的成本僅考慮受託方自身的實際發生額而已。受託加工物資製造完成，如不需入庫包管，可不通過“庫存商品”賬戶核算，直接在結**出成本時，自“生產成本”賬戶的貸方轉入“主營業務成本”賬戶的借方。
一、收到受託加工的材料時，按合同價（或不記錄實際金額）登記備查簿，借：受託加工物資-某公司（註明物資數量），領用時作相應的附註說明。
二、對於加工過程中發生的生產成本，作：
借：生產成本
貸：原材料-輔助材料
應付工資
應付福利費
製造費用
三、加工完成按合同規定發給委託方時：
1、確認銷售收入
借：應收賬款(銀行存款)
貸：主營業務收入
(不含稅加工費)
貸：應交稅金---應交增值稅
2、同時結轉銷售成本，
借：主營業務成本
貸：生產成本
3、在備查簿中將受託加工物資登出，貸：受託加工物資-某公司（註明物資數量）
四、受託方上交稅時：
借：應交稅金---應交增值稅
貸：銀行存款
6樓：匿名使用者
收集原始憑證→編制會計憑證→登記入賬→編制財務報表→申報繳納增值稅及附加稅費、個稅等。
7樓：匿名使用者
您好! 能不能麻煩您給我一份新公司建賬電子**模板?謝謝! 我的郵箱[email protected]
8樓：664210518財務
小規模 作賬流程 是怎樣的
小規模納稅人完整賬務處理
9樓：諾諾百科
一、賬務處理：
1、確認收入
借：應收賬款 10000
貸：主營業務收入 9708.74
應交稅金-應交增值稅 291.26
借：營業稅金及附加 29.13
貸：應交稅金-應交城市建設稅 20.39
2、購入材料
借：原材料 7000
貸：應付賬款 7000
3、支出費用
借：營業（銷售）費用（或管理費用 或財務費用） 2000貸：庫存現金 2000
4、交4月份應交稅金（4月份應交稅金在4月確認收入時應該計提）借：應交稅金-應交增值稅 454.54
應交城市建設稅 31.82
教育附加 13.64
貸：庫存現金 500
二、按照小企業會計準則講解中關於增值稅的核算，小規模納稅人只需要設定應交稅費—應交增值稅科目即可，不需要在應交增值稅下面再設定（進項稅額、銷項稅額等）明細科目。
這樣核算起來是相當簡單了，但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免徵增值稅。如果僅僅是賬務方面和小企業會計準則講解中一樣處理即可。
10樓：有錢花
小微企業以何種身份納稅，要視其在一定期限內的累計應徵增值稅銷售額而定。若納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額超過規定的，即屬於一般納稅人，否則即為小規模納稅人。
1、主要從事生產或提**稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人。
2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人。工業企業年銷售額在100萬以下的，商品流通企業年銷售額在180萬以下的，屬於小規模納稅人；反之，為一般納稅人。
現在有很多給小微企業提供的週轉經營貸款服務的平臺，比如度小滿金融，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，旗下信貸服務品牌有錢花全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營週轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作伙伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金週轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
11樓：魔幻的小
小規模納稅人只需在“應交稅費”科目下設定“應交增值稅”明細科目，不需要設定專欄。
根據業務需要可以設定“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。
賬務處理
1.採購等業務員的賬務處理
小規模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發票上註明的增值稅應計入相關成本費用或資產，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。
2.銷售業務的賬務處理
（1）小規模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務
無形資產或不動產，應當按照應收或者已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“固定資產清理”、“工程結算”等科目；
按現行增值稅制度規定計算的應納增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。
發生銷售退回的，應按照規定開具的紅字增值稅專用發票做相反的會計分錄。
（2）視同銷售的賬務處理
企業發生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業會計準則制度相關規定進行相應的會計處理。
（3）交納當月應交增值稅的賬務處理
企業交納當月應交的增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。
（4）增值稅稅控系統專用裝置和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理
按現行增值稅制度規定，企業初次購買增值稅稅控系統專用裝置支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減增值稅應納稅額：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：管理費用等科目
（5)差額徵稅的賬務處理
借：應交稅費——應交增值稅
貸：主營業務成本、存貨、工程施工等科目
(6)減免增值稅的賬務處理，小規模納稅人當期直接減免的增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅
貸：營業外收入
擴充套件資料：
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1.從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提**稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
營改增後的小規模納稅人認定標準
《關於北京等8省市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第38號規定:試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
《關於營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規定:應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的納稅人，符合條件的可於2023年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。申請人應提供的資料如下:
1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；2．《稅務登記證》副本；3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；4.
會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；5.經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；6.國家稅務總局規定的其他有關資料。
何為營改增小規模納稅人
【國稅詳解】 所謂營改增小規模納稅人，即應稅服務的年應徵增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關政策規定，應稅服務年銷售額超過規定標準的其他個人不屬於一般納稅人；非企業性單位、不經常提**稅服務的企業和個體工商戶，應稅服務年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規模納稅人納稅。
何為營改增一般納稅人
【國稅詳解】 所謂營改增一般納稅人，即應稅服務年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的增值稅納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2023年7月至2023年6月期間“應稅服務營業額÷103%”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過500萬元的試點納稅人即小規模納稅人可以申請成為一般納稅人。
《國家稅務總局關於上海市營業稅改徵增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》國家稅務總局公告2023年第65號規定：應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請並且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：
1.有固定的生產經營場所；2.能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
超過500萬元的小規模納稅人應當申請一般納稅人資格認定。
如果某公司在北京市營業稅改徵增值稅試點實施後，在連續不超過12個月的經營期內，累計應徵增值稅的不含稅銷售額超過500萬元後，應按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）規定的相關程式，及時辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
超標小規模納稅人是指應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規定標準的納稅人。試點納稅人應稅服務年銷售額超過小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人資格認定。
小規模納稅人的納稅標準是什麼，小規模納稅人的認定標準是什麼
知道 小規模納稅人和一般納稅人的標準？ 企慧網 免費註冊公司 小規模納稅申報流程比較簡單 帶好小規模納稅人申報相關材料去小規模納稅申報流程視窗申報。需要的資訊包括 1.小規模納稅人申報表 2.財務報表 年度報告 定額戶無需提供 注意 1.必須在申報期之內進行申報併入庫稅款。2.逾期申報的納稅人必須先...
小規模納稅人成本如何結轉，小規模納稅人成本如何結轉 10
鼠女老九 主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。一般納稅人是按不含稅金額計算。小規模納稅人按價稅合計金額計算。借 主營業務成本 貸 庫存商品 月底結轉 借 本年利潤 貸 主營業務成本 舉例說明 某小規模納稅人商業企業2002年4月份外購商品支付價款80000元，本月份上述商品全部...
如何填寫小規模納稅人申請表，小規模納稅人申報表這個怎麼填？
是增值稅申報表嗎？還是填寫申請表？小規模納稅人申報表這個怎麼填？請問，小規模納稅人申報表該如何填寫？ 你是不是問應交的增值稅?如果是增值稅的計算,應該是 比如 收入開票是100元,它是由兩部分組成的,一部分是收入,一部分是稅額.100除以1.04,是收入的金額,然後將收入的金額乘以4 就是應交的稅額...