1樓：鼠女老九
主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。
一般納稅人是按不含稅金額計算。
小規模納稅人按價稅合計金額計算。
借：主營業務成本
貸：庫存商品
月底結轉；
借：本年利潤
貸：主營業務成本
舉例說明：某小規模納稅人商業企業2023年4月份外購商品支付價款80000元，本月份上述商品全部對外銷售，取得含稅銷售收入104000元（增值稅徵收率為4％，城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加徵收率為3％），有關賬務處理如下：
（1）外購商品
借：庫存商品 80000
貸：銀行存款 80000
（2）對外銷售
借：應收賬款 104000
貸：主營業務收入
100000
應交稅金——應交增值稅 4000
（3）結轉成本
借：主營業務成本
80000
貸：庫存商品
80000
（4）計算稅金及附加
借：營業稅金及附加
400貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 280其他應交款——應交教育費附加 120
若不考慮期間費用及其他因素，本月份應納稅所得額＝主營營業收入－主營業務成本－稅金及附加＝100000－80000－400＝19600（元）。
2樓：禰元冀永新
一般是按銷售收入的80%提取成本，但是也不一定，這個自由度挺高的
小規模納稅人怎麼結轉成本。
3樓：伊德明
看存貨規模、管理方式而定。實際成本法，還有按計劃成本法結轉，小規模納稅人還有按售價法計算做賬的時候，同一個產品，按先購進的**進行出庫小規模企業納稅人是不允許抵扣增值稅的的，所以不用計提成本里的增值稅，它就是成本。
4樓：霸燈
可以進行估價入賬，銷售後再按估價結轉成本。
像你公司這種情況，建議在企業所得稅的徵收方式上選擇核定徵收，即按照收入總額乘以稅務局核定的所得率再乘以適用稅率，算出應納所得稅額。如果按查賬徵收，沒有取得發票的成本不能稅前扣除，企業的所得稅負擔就太重了。
5樓：黃思君律師
回答您好，我是律臨平臺的合作律師，很高興為您服務。
主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。 一般納稅人是按不含稅金額計算。 小規模納稅人按價稅合計金額計算。
借:主營業務成本 貸:庫存商品 月底結轉; 借:
本年利潤 貸:主營業務成本
1、取得收入時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
2、月底結轉成本時
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、按應繳納增值稅計提城建稅等附加稅費
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
貸：應交稅費——應交教育費附加
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6樓：阿笨
1、進行估價入賬，銷售後再按估價結轉成本。
生產成本除了採購成本外（進貨），還有工資、折舊、製造費用等。
進貨的4萬元的發票，是材料成本，還可以加上工資、運輸成本、折舊等，這些可以估價，如果估價為2萬，則這樣結轉的成本就是6萬。
2、在企業所得稅的徵收方式上選擇核定徵收，即按照收入總額乘以稅務局核定的所得率再乘以適用稅率，算出應納所得稅額。
7樓：羊兒要吃肉咩咩
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
根據《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細則》的規定，小規模的認定標準
1.從事貨物生產或者提**稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提**稅勞務為主，併兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應徵增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下(含本數，下同)的；“以從事貨物生產或者提**稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提**稅勞務的銷售額佔全年應稅銷售額的比重在50%以上。
2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。
4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。
小規模納稅人月末結轉是如何結轉的？
8樓：橘落淮南常成枳
增值稅月末結轉過程如下：
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：
借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
9樓：阿笨
月末結轉不分小規模或一般納稅人。因為所有的企業都一樣，損益類科目一般都必須結轉，且期末應無餘額。結轉，首先應將損益類科目結轉入本年利潤，算出本年利潤餘額，將本年利潤餘額轉入利潤分配-未分配利潤中（負數為虧損）。
10樓：黃思君律師
回答您好，我是律臨平臺的合作律師，很高興為您服務。
主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。 一般納稅人是按不含稅金額計算。 小規模納稅人按價稅合計金額計算。
借:主營業務成本 貸:庫存商品 月底結轉; 借:
本年利潤 貸:主營業務成本
1、取得收入時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
2、月底結轉成本時
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、按應繳納增值稅計提城建稅等附加稅費
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
貸：應交稅費——應交教育費附加
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11樓：韓飛律師
小規模納稅人員工工資月末可以通過銀行轉賬或者發現金的形式結轉；
一、工資一般可以通過銀行代發的形式進行發放工資；
二、工資應當發放給勞動者本人；
12樓：樂開心
你是要結轉成本,還是結轉利潤呢?要寫明也
小規模納稅人，每個月都要結轉成本嗎？
13樓：哀紹輝
需要。發生銷售直接計入應交增值稅科目。
1、實現銷售時：
借：銀行存款——****行
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅
2、確定減免稅款時：
借:應交稅費-應交增值稅—減免稅費
貸：營業外收入
1、先做會計憑證；
2、然後過賬（明細賬、總賬等）；
3、再做財務報表；
4、最後再申報納稅。
需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成列印，如果需要紙質報表，可以向當地稅務機關免費索取。
需要報稅納稅的稅種如下：
1、城建稅按繳納的增值稅的7％繳納；
2、教育費附加按繳納的增值稅的3％繳納；
3、地方教育費附加按繳納的增值稅的2％繳納；
4、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元／本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）；
5、城鎮土地使用稅按實際佔用的土地面積繳納（各地規定不一，xx元／平方米）；
6、房產稅按自有房產原值的70％＊1．2％繳納；
7、車船稅按車輛繳納（各地規定不一，不同車型稅額不同，xx元輛）；
8、企業所得稅按應納稅所得額（調整以後的利潤）繳納（3萬元以內18％，3萬元至10萬元27％，10萬元以上33％）；
9、發放工資代扣代繳個人所得稅。
其中每個月要報的是個人所得稅，是在地稅報。每個季度要報的是增值稅，還有一些流轉稅的附加稅如城建稅、教育費附加等。
而“企業所得稅”是按季度申報，年底彙算清繳。所得稅徵收方式可以分為查賬徵收和核定徵收。如果實行查賬徵收，需要報送的報表很多，並且需要出具由註冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定徵收，只需要報送《企業所得稅核定徵收申報表》。
還要重視的一點，要注意掌握報稅的時間，不要報遲了。具體辦理，可以在稅務局領**。
14樓：黃思君律師
回答您好，我是律臨平臺的合作律師，很高興為您服務。
主營業務成本是核算企業銷售商品等日常活動中實際發生的成本。 一般納稅人是按不含稅金額計算。 小規模納稅人按價稅合計金額計算。
借:主營業務成本 貸:庫存商品 月底結轉; 借:
本年利潤 貸:主營業務成本
1、取得收入時
借：應收賬款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
2、月底結轉成本時
借：主營業務成本
貸：庫存商品
3、按應繳納增值稅計提城建稅等附加稅費
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交城建稅
貸：應交稅費——應交教育費附加
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15樓：會計師事務所唐
不需要舉個栗子都能明白，就是有主營業務收入沒主營業務成本唄。沒有主營業務成本有主營業務收入就不配比了，看起來很難看。都是結轉成本你就必須要分析銷售成本或者運營成本，這樣加大工作量，理解了吧，**記賬是跑量的。
還有一種就是主營業務成本直接入帳，不通過存貨科目，這個要看你企業是不是這種型別的，這個自己分析
16樓：0312求知
我覺得這樣的代賬會計屬於不負責任。
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