1樓：匿名使用者
1、財政部和稅務總局於2023年4月4日釋出《關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》 財稅〔2018〕33號，通知中規定增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下；
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2023年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。本通知自2023年5月1日起執行。
2、該通知一個重大調整就是2023年5月1日之後要統一增值稅小規模納稅人的標準，增值稅小規模納稅人標準為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下。
另外一個重大調整就是2023年5月1日之後至2023年12月31日前，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，如果年應徵增值稅銷售額為500萬元及以下，可轉登記為小規模納稅人。
（1）、年應徵銷售額的計算區間
年應徵銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應徵增值稅銷售額。
（2）、年應徵銷售額是否含稅
年應徵銷售額是不含稅銷售額。
（3）、年應徵銷售額的內容
年應徵銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。
3、所屬期間
稽查查補銷售額和納稅評估調整銷售額計入查補稅款申報當月的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。
4、扣除專案
銷售服務、無形資產或者不動產有扣除專案的納稅人，其應稅行為年應徵銷售額按未扣除之前的銷售額計算。
5、不計入情形
納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應徵銷售額。
2樓：0312求知
小規模納稅人核定徵收核定的是增值稅率、應納稅所得額率
3樓：喵喵喵
核定的是增值稅率，和所得稅率
小規模納稅人核定徵收和查賬徵收的稅率是多少？
4樓：諾諾百科
查賬徵收和核定徵收的稅率都是25%，小微企業是20%。
1、企業所得稅目前有兩種徵收方式：查帳徵收與核定應稅所得率徵收。
查帳徵收：適用財務會計核算規範的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。核定應稅所得率徵收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。
2、查帳徵收與核定應稅所得率徵收，關鍵是看利潤率與核定應稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應稅所得率徵收就會少繳稅，否則就會多繳稅。
比如：經營收入100萬元，成本費用50萬元，流轉環節稅金10萬元，利潤率為40%，假如核定應稅所得率為25%：
查帳徵收的企業所得稅=（收入-成本費用-流轉環節稅金）*稅率=（100-40-10）*25%=12.5萬元；核定應稅所得率徵收的企業所得稅=收入*核定應稅所得率*稅率=100*25%*25%=6.25萬元；兩者相差6.
25萬元，主要就是取決於你的利潤率40%高於核定應稅所得率25%的原因。
3、如果企業財務核算制度不鍵全，不能正確核算成本費用的，稅務部門肯定是要實行核定應稅所得率方式徵收。如果企業的利潤率低於核定應稅所得率的話，建議按規定做好財務會計核算工作，爭取查帳徵收（可以少繳稅），否則實行核定應稅所得率方式徵收對企業有利。
擴充套件資料：
個體戶一般為增值稅的小規模納稅人，納稅辦法由稅務確定：
一、查賬徵收的
1、按營業收入交5%的營業稅（營業稅已退出歷史，不在增收）
2、附加稅費
（1）城建稅按繳納的營業稅的7%繳納；
（2）教育費附加按繳納的營業稅的3%繳納；
（3）地方教育費附加按繳納的營業稅的1%繳納；
（4）按個體工商戶經營所得繳納個人所得稅，實行5%-35%的的超額累進稅率。
二、個體工商戶納稅標準
1、銷售商品的繳納3%增值稅，提供服務的繳納5%營業稅。
2、同時按繳納的增值稅和營業稅之和繳納城建稅、教育費附加。
3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免徵增值稅或營業稅，城建稅、教育費附加也免徵。
三 、核定徵收的稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執行，也就是按區域、地段、面積、裝置等核定給你一個月應繳納稅款的額度。開具發票金額小於定額的，按定額繳納稅收，開具發票超過定額的，超過部分按規定補繳稅款。
如果達不到增值稅起徵點的（月銷售額5000-20000元，各省有所不同），可以免徵增值稅、城建稅和教育費附加。
5樓：張鵬律師
回答您好，這邊已經看到您的問題了。
查賬徵收和核定徵收的稅率都是25%，小微企業是20%
企業所得稅目前有兩種徵收方式：查帳徵收與核定應稅所得率徵收。
查帳徵收：適用財務會計核算規範的企業，按收入減成本費用後的利潤找適用稅率，計算繳納企業所得稅。
核定應稅所得率徵收：是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用。
查帳徵收與核定應稅所得率徵收，關鍵是看利潤率與核定應稅所得率誰高，如果是利潤率高，實行核定應稅所得率徵收就會少繳稅，否則就會多繳稅。
提問請問：如果小微企業利潤50萬，按查帳徵收計算，需要交多少所得稅額？
回答按照稅率你計算下就可以喔，這裡是法律諮詢平臺，計算還需要您親力親為
更多6條
6樓：奈文玉百珍
小規模納稅人核定徵收和查賬徵收，均執行3%的徵收率。
小規模納稅人核定徵收一般為“設定帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的;“，主管稅務機關通常依照同行業、同型別、同規模、同地段納稅人的銷售額水平或依據經營毛利率、費用，採取盈虧保本的辦法核定小規模納稅人銷售額，然後再根據核定的銷售額與3%的徵收率計算當期應交納的增值稅。
查賬徵收，根據納稅人賬簿記載的銷售額，按3%的徵收率計算當期應交納增值稅。
1、《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十五條
納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額:
(一)依照法律、行政法規的規定可以不設定帳簿的;
(二)依照法律、行政法規的規定應當設定帳簿但未設定的;
(三)擅自銷燬帳簿或者拒不提供納稅資料的;
(四)雖設定帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的;
(五)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
稅務機關核定應納稅額的具體程式和方法由***稅務主管部門規定。
2、盈虧保本點核定辦法：通常的情況下，一般採取“盈虧保本點”的方法來確定營業收入，也就是每個月經營所發生的採購成本、費用、房屋租金、人員工資、水電費用等（不計算能夠實現多少利潤）按照同行業收入利潤率水平（稅務部門有統一標準）來推算每個月的銷售收入（這裡所採取的“盈虧保本點”方法來確定收入是徵稅和納稅雙方都基本上能接受的方法），然後按照規定的徵收率來計算應該繳納多少增值稅。例如，假設從事體育用品銷售，每個月的所有費用為15000元，不計算你應該賺多少利潤，就僅僅保本，假設體育用品銷售同行業的利潤率為6%，那麼在保本的情況下，每個月應該實現收入25000元，也就是說，每個月一分錢不賺，要開銷所有的這些費用，就得有25000元的收入，否則就會虧本。
那麼這種情況下，應該繳納增值稅應該是[25000/（1+3%）]×3%=728.16元（這裡只是假設的理論計算）。
7樓：豐玉蓉合秋
你家收入30萬了，不可能直接給你們核定稅額，應該是直接給你們核定一個應稅所得率來徵收，具體多少要看稅務局怎麼核定的，國家的解釋是同行業平均稅率，應該是收入的10%以內。一定是比查賬徵收少的（你家沒發票無法確認成本太虧）。
小規模納稅人一定是核定徵收嗎?
8樓：諾諾百科
小規模納稅人不一定就要核定徵收，可以查賬徵收。如果公司計劃年銷售能達到180萬以上，可以申請一般納稅人。
新成立的公司也可以申請一般納稅人,三個月的輔導期報零申報,之後的一年要達到180萬的銷售額.這樣就可以申請一般納稅人.企業所得稅不一定是核定徵收,也可以是查賬徵收,如是查賬徵收,它是按利潤的15%來計算的,
核定徵收條件：
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十五條規定：納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：
(一)依照法律、行政法規的規定可以不設定帳簿的;
(二)依照法律、行政法規的規定應當設定帳簿但未設定的;
(三)擅自銷燬帳簿或者拒不提供納稅資料的;
(四)雖設定帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的;
(五)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
(六)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
稅務機關核定應納稅額的具體程式和方法由***稅務主管部門規定。所以，企業如果存在上述情況，主管稅務機關可以採取核定徵收的方式徵收企業的稅款。對於具體的核定金額需要主管稅務機關根據企業的具體經營情況來確定，總局並未直接對核定金額做規定。
擴充套件資料：
一、《稅收徵管法》第三十七條規定：對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。
納稅人有上述情形之一的，稅務機關有權採用下列一種或者幾種方法核定其應納稅額：
1、參照當地同類行業或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；
2、按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；
3、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；
4、按照其他合理方法核定。
稅務機關核定徵收稅款要遵循法定的許可權和程式，保護納稅人合法權益。例如對個體工商戶核定徵收稅款的，必須遵循法定的程式，即業戶自報、典型調查、定額核定、下達定額。
二、核定徵收的方式
核定徵收方式包括定額徵收和核定應納稅所得率徵收兩種辦法：
（1）定額徵收：直接核定所得稅額；
（2）核定應稅所得率徵收：按照收入總額或成本費用等專案的實際發生額，按預先核定的應稅所得率計算繳納所得稅。
9樓：酸草妹
二樓的說的有誤,據我瞭解,只有深圳特區才是15%的稅率計交所得稅.
其他地方:利潤在3萬以下15%.3-10萬是27%.10萬以上33%
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