1樓：海水與魚的秘密
1、實際收款大於開票金額的，該款項為企業正常的收入，不需退回的，正常入賬，納稅申報時，按不開票收入申報。
比如：銷售117元，開票的8.5元
借：銀行存款（或庫存現金、應收賬款等科目）117貸：主營業務收入100
應交稅費---應交增值稅---銷項稅額17收入不是必須等於開票金額的。收入完全可以大於開票金額2、實際收款大於開票金額的，該款項為付款方失誤，多付了款，需退回的，則計入往來賬。
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應繳稅金---應繳增值稅--銷項稅額
其他應付款----xx公司
2樓：普林說保險
實際收款大於開票金額的會計分錄如下：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）
預收賬款
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
會計分錄亦稱"記賬公式"。簡稱"分錄"。它根據複式記賬原理的要求，對每項經濟業務列出相對應的雙方賬戶及其金額的一種記錄。
在登記賬戶前，通過記賬憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業務的歸類情況，有利於保證賬戶記錄的正確和便於事後檢查。每項會計分錄主要包括記賬符號，有關賬戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
簡單分錄也稱"單項分錄"。是指以乙個賬戶的借方和另乙個賬戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱"多項分錄"。
是指以乙個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以乙個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
拓展資料：
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行:
第一:涉及的賬戶，分析經濟業務涉及哪些賬戶發生變化;
第二:賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬於什麼會計要素，位於會計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少;
第四:記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
此外要勤快，多學多問多練。
開票金額比實際收到的金額大怎麼做賬？
3樓：城南明月羿當年
例如:本月a客戶收款50000元,本月開票是35000元貸商品銷售收入 29914.53
貸應交稅金 (應交增值稅金) 5085.471、多收款的分錄
借：銀行存款 50000
貸：商品銷售收入 29914.53
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）5085.47貸：應付賬款--某單位 15000
2、如果退回多收款
借：應付賬款--某單位 15000
貸：銀行存款 15000
3、如果多收款不再退回
借：應付賬款--某單位 15000
貸：營業外收入 15000
4、如果多收款抵下次貨款
借：應付賬款--某單位 15000
貸：商品銷售收入 12820.51
貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）2179.49
4樓：歲月靜守
第二筆這個月，又開了一張2880的票，沒給錢，入賬分錄：
借：應收賬款 2880
貸：營業收入 2461.54
應交稅金—應交增值稅—銷項稅額 418.46這個月呢，把這三筆的貨重新結算一下，單價不一樣了，比之前的便宜，結下來合計5千多， 最後補了400塊錢的貨款，這樣下來，這個賬怎麼做呢？？
用5000多加上400元 減去已經開票的4416和2880 將剩下的錢與剩下的數量開票，單價是金額除以數量得來的。然後根據發票與收款做證即可。
5樓：錢軍越
第二筆這個月，又開了一張2880的票，沒給錢，也沒入賬。
答：開了一張2880的票，應記：借：應收帳款--xx 2880
貸：主營業務收入 2461.54應交稅金--增-銷 418.
46這個月呢，把這三筆的貨重新結算一下，單價不一樣了，比之前的便宜，結下來合計5千多， 最後補了400塊錢的貨款，這樣下來，這個賬怎麼做呢？？
答：這個月開了一張負數發票(2480=2880-400)，應記：借：
應收帳款--xx 2480貸：主營業務收入 -2119.66應交稅金--增-銷 -360.
34你又實際收了400元,
應記：借： 銀行存款/現金 400貸：應收帳款--xx 400
關於開出發票大於收款金額如何做分錄
6樓：匿名使用者
開出發票大於金額，要按發票的金額入帳，如
借：應收帳款-**單位
貸：主營業務收入
貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅
收到款項時
借：銀行存款-**行
借：管理費用-其它
貸：應收帳款-**單位
7樓：匿名使用者
你們可以把這個差額掛賬的.如果以後還與這家單位有業務發生的話.
如果沒出有業務發生的話.可以做為你們的銷售折扣三分錢.計入財務費用.
也可以做為壞賬.計入管理費用(營業外支出)
對方開的發票大於實際付款金額怎麼做賬？
8樓：綠水青山
買一種托盤，算作固定資產的，300*200元，壞了6張，**商開的發票是60000元，實際付款金額是60000-6*200=58800元。這個賬該怎麼做：
借：固定資產60000
貸：庫存現金或銀行存款58800
營業外支出---固定資產報廢 1200
也可以這樣做的。這樣你應該看著順眼。
9樓：大笑霖
借：固定資產58800
貸：庫存現金或銀行存款58800
10樓：笨菜鳥
一般是：借：固定資產 60000
貸：銀行存款 58800
貸：待處理財產損益 1200
確定損失由供貨方負責後：
借：待處理財產損益 1200
貸：固定資產 1200
11樓：經期衛士
發票金額大於付款金額，是很常見的事情。
主要有幾種：
1、開票方（收款方）優惠，不計零頭，但不願做返利開紅票手續2、報銷人讓開票方故意多開，以便 報銷時可以虛報賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發票金額大於付款金額的，不受影響。發票金額小於付款金額的，應該補足發票。
從管理上講，應該嚴格審核採購專案金額，杜絕上面所講的第二種情況發生。
12樓：遊樂裝置
如果是專票，且可以抵扣的話，簡單處理：按實付金額-進項稅=費用，按發票認證進項稅。普票的話直接按實付金額作為費用或成本。
比如：買一種托盤，算作固定資產的，300*200元，壞了6張，**商開的發票是60000元，實際付款金額是60000-6*200=58800元。這個賬這麼做：
借：固定資產60000
貸：庫存現金或銀行存款58800
營業外支出---固定資產報廢 1200
發票金額大於實際支付金額，該怎樣做賬
13樓：no思想的慫耗子
按實際付款金額做賬。你這種情況屬於銷售折讓，不屬於現金折扣。可以讓銷售方把折扣的金額開具紅字發票入賬。
銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。企業將商品銷售給買方後，如買方發現商品在質量、規格等方面不符合要求，可能要求賣方在**上給予一定的減讓。
銷售折讓如發生在確認銷售收入之前，則應在確認銷售收入時直接按扣除銷售折讓後的金額確認； 已確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓，且不屬於資產負債表日後事項的，應在發生時衝減當期銷售商品收入，如按規定允許扣減增值稅稅額的，還應衝減已確認的應交增值稅銷項稅額。
銷售折讓是銷售行為在先，購貨方希望售價減讓在後。而且，在通常情況下，銷售折讓發生在銷售收入已經確認之後，因此，銷售折讓發生時，應直接衝減當期商品的銷售收入。
擴充套件資料
購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字（負數）專用發票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字（負數）專用發票；收到證據單後，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字（負數）專用發票。
紅字（負數）專用發票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。
14樓：匿名使用者
發票金額大於付款金額，是很常見的事情。
主要有幾種：
1、開票方（收款方）優惠，不計零頭，但不願做返利開紅票手續；
2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。
賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發票金額大於付款金額的，不受影響。發票金額小於付款金額的，應該補足發票。
從管理上講，應該嚴格審核採購專案金額，杜絕上面所講的第二種情況發生。
《國家稅務總局關於平銷行為徵收增值稅問題的通知》規定：
1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應衝減的進項稅金,並從其取得返還資金當期的進項稅金中予以衝減.應衝減的進項稅金計算公式如下：
當期應衝減進項稅金＝當期取得的返還資金x所購貨物適用的增值稅稅率2、普通發票，做營業外收入，交所得稅。
15樓：匿名使用者
1、增值稅專用發票。如果和購貨有關的原因導致付款金額和發票金額不一致，不僅要做收入，還要進項稅轉出。根據《國家稅務總局關於印發〈增值稅專用發票使用規定〉的通知》規定：
增值稅發票必須按照下列要求開具……票,物相符,票面金額與實際收取的金額相符。開具的專用發票有不符合要求者,不得作為扣稅憑證,購買方有權拒收.
《國家稅務總局關於平銷行為徵收增值稅問題的通知》（國稅發[1997］167號）規定：自2023年1月1日起,凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應衝減的進項稅金,並從其取得返還資金當期的進項稅金中予以衝減.應衝減的進項稅金計算公式如下：
當期應衝減進項稅金＝當期取得的返還資金x所購貨物適用的增值稅稅率2、普通發票。做營業外收入，交所得稅。
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若支付金額大於發票金額，差額不大的，可記入財務費用或管理費用，如果金額較大，就應確認壞帳損失。例子 1 供貨方提供了一張總金額為3005遠的增值稅發票,但實際操作中,公司僅支付了3000元,賬務上的處理方法 1 如果未支付的5元以後需要支付的話 借 原材料 或庫存商品 3005 貸 銀行存款等 30...