1樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
2樓：狂岑
所得稅看上去非常複雜，其實套路很簡單，關注三步！第一步，計算應交所得稅。尤其是對稅法不認可的地方進行重新計算。
第二步，做賬。尤其要關注遞延所得稅資產的和遞延所得稅負債的當期發生額。第三步再倒推出所得稅費用。
記住，所得稅費用是倒推出來的！
3樓：高頓會計職稱
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。
4樓：宜磑
（1）銷售費用的廣告宣傳費為銷售（營業）收入的15%，超過部分無限期向後結轉。
銷售（營業）含視同銷售收入，不含國債利息收入和處置非流動資產收入，為1000+10=1010萬元。
廣告宣傳費扣除限額=1010×15%=151.5（萬元），實際列支為350萬元。超過部分以後年限扣除。
2023年只允許扣除151.5萬元。超過部分=350-151.5=198.5萬元在以後年度扣除。
（2）財務費用中用於在建工程的建設的利息支出8萬元，應資本化，計入在建工程的成本中。財務費40萬元，只允許扣除32萬元。
（3）管理費用中業務招待費，按銷售（營業）收入的0.5%和實際發生額的60%，誰小按誰扣除。
標準之一=1010×0.5%=5.05萬元。
標準之二=50×60%=30萬元。誰小按誰扣的原則決定了按5.05萬元扣除。
管理費用只允許扣除200+50-5.05=244.95萬元。
（4）損贈按會計利潤的12%的限額內扣除。
會計利潤=1000（主收）+10（視同銷售）+26（國債利息）+420（無形資產**收入）+1000（房屋轉讓收入）-500（主成本）-480（房屋成本）-75（稅金）-500（銷售費用）-200（管理費用）-40（財務費用）-125（營業外支出）=536(萬元）
損贈按會計利潤的12%=536×12%=64.32（萬元）
實際發生120萬元。調增應納稅所得額120-64.32=55.68萬元
（5）應納稅所得額=536（會計利潤）-26（國債利息收入免稅）+(350-151.5)（調整業務招待費）+8（資本化利息調整）+(50-5.05)（廣告費調整）+2（罰款支出）+(120-64.
32)（損贈調整）=845.13(萬元）
應交所得稅=845.13×25%=211.28萬元。
（6）新稅法規定：環境保護專用裝置的投資額200萬元的10%=200×10%=20萬元，可以抵應納所得稅額。
所以，實際應交所得稅=211.28-20=191.28萬元。
希望對你能有所幫助。
企業所得稅怎麼計算？
5樓：法妞問答律師**諮詢
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
應納稅所得額＝年收入總額-准予扣除的專案
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
納稅准予扣除的專案包括成本、費用、稅金、損失等，在確定納稅人的扣除專案時，還應注意企業在納稅年度內應計未計扣除專案，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以後年度補扣和納稅人的財務、會計處理與稅收規定不一致的，應依照稅收規定予以調整，按稅收規定允許扣除的金額，准予扣除。
另外，民族自治地方的企業，需要照顧和鼓勵的，經省**批准，可以給予定期減稅或者免稅。企業要根據情況要求辦理。
1、直接法，企業每一納稅年度的收入總額減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額為應納稅所得額。2、間接法，在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的專案金額後，即為應納稅所得額。
6樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
7樓：梅儉隗雀
1、如果企業所得稅為查賬徵收的，那麼就是當利潤總額大於零時，按利潤總額×25%繳納，利潤總額=總收入－總成本及費用
2、如果企業所得稅為核定徵收的，那麼就是收入總額×稅務局所核定的稅率
進行納稅
8樓：盛琦甲向雪
假如1--9月份累計虧損3萬元，第四季度盈利10萬元，應交所得稅=（10-3）*25%=17500元。
給你填寫乙份樣本看看。
附件：企業所得稅納稅申報表a類.xls
9樓：諸葛夏佘靜
1，注意一點：
的計稅金額不是銷售收入，而是應納稅所得額，就是應該計算所得稅的基數。
季度申報預繳時：
應納稅所得額=當季利潤總額=收入-成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用+營業外收支淨額。
2，按照您的實際具體情況，統一服務發票開出的數額，如果計入了其他業務收入，需要一併計入企業所得稅的收入基數。
因為收入基數中的「收入」包括主營業務收入，營業外收入以及其他業務收入。
10樓：宋楊氏鞏寅
先計算會計利潤，然後再根據稅法的規定調增或調減利潤，經過調整後的利潤就是應納稅所得額，乘以稅率就是所得稅了
11樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的?
12樓：高頓會計職稱
所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產；所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%。
13樓：素可欣城醜
計算企業所得稅時,要把企業所有的收入都作為計稅基數,(國家規定的不徵稅收入除外.詳見新企業所得稅法條例及細則)
14樓：司煙雀念
會計利潤+納稅調整+彌補以前年度虧損=應納稅所得額*適用稅率=應納所得稅額
15樓：風向
1.以每月收入額減除費用三千五後的餘額，為應納稅所得額。
2.全月應納稅所得額不超過1500元的，稅率是3%，全月應納稅所得額超過1500元至4500元的...
3.全月應納稅所得額超過4500元至9000元的部分，稅率是20%，全月應納稅所得額超過9000...
16樓：匿名使用者
企業所得稅，就是你的進項款項和相應的支付出去的費用，比如說工資fine fee修車費，差旅費等等，餘下的都是企業所得稅，按照國家規定要繳納25%的企業所得稅。
17樓：展素芹哀嫻
應納稅所得額=收入總額—不徵稅收入—免稅收入—各項扣除—以前年度虧損
18樓：旁新樹昂然
1、所得稅一般屬於季度預繳，年終匯算清繳，也有的地方按月預繳。
2、如果該公司所得稅按季度預繳的話：
1--3月份應交所得稅=（5萬-6萬+4萬）*25%=7500元。
3、如果該公司所得稅按月預繳的話：
（1）1月份應交所得稅=5萬*25%=12500元（2）2月份累計利潤（5萬-6萬）=-1萬，屬於虧損，不交所得稅。
（3）3月份累計利潤（5萬-6萬+4萬）=3萬元3月份應交所得稅=3萬*25%=7500
由於1月份所得稅已經預繳了12500元，截至到3月底，累計利潤3萬元，實際應交繳所得稅為7500元，7500-12500（1月份預繳）=-5000元，多預繳了所得稅5000元。所以，3月份不交所得稅。
19樓：欒雙隋安夢
當年可扣除業務招待費（所得稅稅法中要求業務招待費按照發生額的60%扣除,但最高不得超過本年收入的千分之五）：
2500*0.5%=12.5萬元（允許扣除的數值）
30*60%=18萬元（本年發生的60%，但已超過最高可扣除的值，超過部分要計入應納稅所得額計稅）
當年可扣除的廣告費（最多不超過本年收入的15%）
2500*15%=375萬元（允許扣除的數值）
實際發生：500萬元（已超過，需調整，超過部分需計入應納稅所得額計稅）
08年應納稅所得額=200+（30-12.5）+（500-375）=342.5萬元
08年應納所得稅額=342.5*25%=85.625萬元
20樓：曾自覃寄春
應交2023年企業所得稅為0
21樓：桑辰麥採白
該企業2023年的實際應繳納的企業所得稅=[4000-2600-770+(650-4000*15%)-480+25*40%-60-(160-120)+80-30+(5-200*2%)+(31-200*14%)+(7-200*2.5%)]*25%=166*25%=41.5
22樓：倫紹闞綺美
如果沒記錯是這樣算的(200-2500*0.5%-2500*8%)*25%=611.875
23樓：闢章前友容
09年業務招待費允許按60％抵減企業所得稅（30*60％＝18萬），但不能超過2500*0.5％＝12.5萬，所以有30-12.5＝17.5萬元的業務招待費要做納稅調整；
廣告費應該是不超過營業額的8％（不同行業允許的比例不同，8％僅供參考），即2500*8％＝200萬元，其餘500-200＝300萬要做納稅調整；
最後應稅所得額＝200+17.5+300＝517.5萬元應繳所得稅＝應稅所得額*企業所得稅稅率（不同地區可能優惠不同，按當地的實際稅率計算）
24樓：任魄百里天翰
業務費：抄
30*0.6=18萬元與2500*5/1000=12.5萬元襲，取低，業務費扣除限額=12.5萬元
廣告費扣除限額=2500*0.15=375萬元納稅調整增加額=30*0.4+(30-12.5)+(500-375)=154.5
應納稅額=(200+154.5)*0.25=88.625萬元
25樓：費修星建元
一、業bai
務招待費扣除限額如
du下,兩者取小,
應納zhi稅調增=30-12.50=17.50萬元dao1=2500*0.005=12.5萬元2=30*0.6=18萬元
二、廣回告宣傳費扣除限答額=2500*0.15=375萬元,應納稅調增=500-375=125萬元;
三、2023年應納稅所得額=200+17.50++125=342.50萬元
2023年度應納所得稅額=342.5*0.25=85.625萬元
企業所得稅是怎麼算的?
26樓：高頓會計職稱
企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。
27樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
28樓：韜啊韜
所得稅=應納稅所得額
* 稅率（25%或20%、15%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
例題某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2023年度該企業有關經營情況如下：
（1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元
（2）全年產品銷售成本3680萬元
（3）全年營業稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元
（4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）
要求：（1）計算該企業2023年利潤總額
（2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）
解答：（1）利潤總額=6800+120-3680-129.9-1300-1280-90-36=404.1萬元
（2）需要調整的專案如下：
1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元；
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小於本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以後年度扣除；
3、業務招待費：84*60%=50.4萬元，6800*0.5%=34萬元，因為34＜50.4，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；
新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；
綜上，企業所得稅應納稅所得額=404.1-120+130+50-75+5+10.8+8=412.9
當年企業所得稅稅額=412.9*25%=103.225≈103.23萬元
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
如果你的公司屬於跨地區遷移，下半年利潤減少，到年末，以前交的所得稅還會退給你或抵繳你下期應繳納的企業所得稅。如果你是登出，那就不存在退了。你每個月末 如果季度預繳的話就是季末 要出財務報表，其中的利潤表上有乙個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那麼你這時候就要預繳...
所得稅的計算，企業所得稅怎麼計算？
所得稅費用 應交所得稅 遞延所得稅負債 遞延所得稅資產 所得稅費用 會計利潤 或 永久性差異 25 現在統一為25 了，利潤總額為137754.32，那麼所得稅為137754.32 0.25 34438.58，那麼你的淨利潤為 103315.74 不知道這樣的回答你滿意不？如果你們公司交的是企業所得...
所得稅怎麼計算，企業所得稅怎麼計算？
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？所得稅看上去非常複雜，其實套路很簡單，關注三步！第一步，計算應交所得稅。尤其是對稅法不認可的地方進行重新計算。第二步，做賬。尤其要關注遞延所得稅資產的和遞延所得稅負債的...