1樓：匿名使用者
廣告費和業務宣傳費扣除限額為收入15%=4000*15%=600，故需納稅調增20
業務接待費按發生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰，故75*60%=45,4000*千5=20，故只能稅前扣除20，納稅調增55
非金融機構借款利息不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予稅前進行扣除，故可以稅前扣除100*8%=8，納稅調增2
公益性捐款扣除限額為利潤12%=100*12%=12，故需納稅調增18
稅收滯納金，及非通過公益性社會團體捐贈的支出不能稅前扣除，納稅調增10+50=60
工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除，即300*2%=6，納稅調增1
職工福利費支出，不超過工資薪金總額的14%的部分，准予扣除，即300*14%=42，納稅調增3
職工教育經費支出，不超過工資薪金總額的部分，准予扣除，即300*，無需納稅調整。
故總計需納稅調增=20+55+2+18+60+1+3=159
國債利息收入免稅，故需納稅調減8
故應納稅額所得額=100-8+159=251萬。
如所得稅率為法定25%，那麼所得稅=251*25%=
2樓：銀心地球
2）國債利息8萬元，免徵企業所得稅，可調減應納稅所得額8萬元。
3）廣宣費扣除限額=4000*15%=600萬元，小於620萬元，需調增應納稅所得額20萬元。
業務招待費扣除限額，取75*60%=45萬元和4000*萬元中的較低值，故扣除限額為20萬元，高出的75-20=55萬元，需調增應納稅所得額55萬元。
非金融機構借款利息扣除限額=100*8%=8萬元，實際列支10萬元，高了10-8=2萬元，需調增應納稅所得額2萬元。
4）公益性捐贈扣除限額=會計賬面利潤*12%=100*12%=12萬元，實際列支30萬元，多列支30-12=18萬元，需調增應納稅所得額18萬元。
稅收滯納金和贊助費不予稅前抵扣，故兩項金額10+50=60萬元，需調增應納稅所得額60萬元。
5）職工工會經費扣除限額=300*2%=6萬元，多列支7-6=1萬元，需調增應納稅所得額1萬元。
職工福利費扣除限額=300*14%=42萬元，多列支45-42=3萬元，需調增應納稅所得額3萬元。
職工教育經費扣除限額=300*萬元，實際列支未超標。
故2023年應繳納的企業所得稅=（100-8+20+55+2+18+60+1+3）*25%=萬元。
企業所得稅要怎麼計算？有什麼依據呢？
3樓：雜談鮮事
企業的所得稅計算小微企業，高新企業和普通企業，三者的計算方法都略有不同，但是企業所得稅顧名思義就是企業的淨利潤，它的所得，這個就是交稅的依據。無非就是適用的稅率不同就會產生一定的差異。<>
小微企業的所得稅計算是有優惠的，100萬以內是減按25%計算應納所得，也就是25%是應納稅所得率，但應納稅所得率不等於所得稅率。所得稅率對應小微企業應該是10%，所以舉個例子，乙個小微企業，他今年的所得是100萬，沒有超過100萬，減按25%計算應稅所得就是25萬是需要納稅的，這25萬按照10%的所得稅率去計算，也就是這100萬的所得，要交25000塊錢的企業所得稅。<>
高新技術企業是按照15%計算企業所得稅率，注意，這裡說的是企業所得稅率，不是應納稅所得高新技術企業的認定，與企業研發的投入，企業產品的主要銷售都有一定的關係。這些是有認定比例的要求的，要達到相對條件才能被認定為高新技術企業認定之後有一年的有效期，到期之後要重新認定才可以繼續使用這個資格。沒有重新認定之前，暫時按高新技術企業去繳納所得稅率，重新認定之後不符合的要補交所得稅。
普通的企業那就比較簡單了，就是25%，但是對於跨國企業，它還存在乙個跨國分項抵免的問題，這個抵免他也是有要求的，避免不能超過三層。甲企業是國內的企業，它有乙個國外的a企業，國外的a企業，有乙個be企業，國外的be企業，還有乙個see企業，那麼國外的這個 c企業再往下面的企業就不可以抵國內的這個稅了。而且有乙個規則就是國外的虧損不可以抵減國內的盈利。
4樓：耐心且柔潤的行家
企業的所得稅是依據應納稅金額進行確定，企業需要減去不徵稅收人，相關費用的各項扣除以及彌補前年度的虧損後，餘額和免稅收人等各項收入後的實際金額，相關企業所得稅是有一定的標準的，還要根據國家的稅率來決定，企業所得稅的稅率應該起到主要的作用。
5樓：將軍子馬拉拉
一般情況下只要在100萬以內就會按揭25%左右。25%也就是別是人們所說的應納稅所得率。計算的方式就是納稅所得，利會等於所有的總額減去不徵稅的收入，再減去相關的免稅收入。
減去各項東西扣除，最後減年度虧損。
6樓：甜更越
用所有收入的總金額減去不徵稅收入，再減去免稅收入和各項扣除以及以前的年度虧損，得到的金額就是應納稅金額；是根據國家納稅律法相關規定，再依據企業所得的淨利潤進行計算的。
7樓：西紅學姐
要知道企業的總營業額，然後也需要知道成本的費用，然後套用相應的公式就可以計算出所得稅，還要知道當時的所得稅利率。依據就是根據固定的公式計算出來的。
8樓：嗦以
企業所得稅按應納稅額確定。企業扣除扣除非納稅相關後實際，彌補上年度虧損後餘額和免稅收入。所得稅一定標準，也可按稅。
9樓：朔厥霖映篩椿鄧
個體情況下只要在萬以內就按揭閣下。也別是人所說的應納稅所得率。較量爭論的方式納稅所得，利等於所有的總額減不徵稅的支出，再減相關的免稅支出。減各項東西扣除，後減年度。
企業所得稅應該怎麼算？
10樓：股城網客服
所得稅=應納稅所得額 * 稅率（25%或%）應納稅所得額=收入總額-不徵稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
例題。某企業為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2023年度該企業有關經營情況如下：
1）全年實現產品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元。
2）全年產品銷售成本3680萬元。
3）全年營業稅金及附加萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護建設稅萬元，消費稅附加萬元。
4）全年產品銷售費用1300萬元（其中廣告宣傳費用1150萬元）
要求：1）計算該企業2023年利潤總額。
2）在利潤總額的基礎上進行納稅調整計算當年企業所得稅稅額（答案中的金額單位用萬元表示）
解答： 1）利潤總額=6800+萬元。
2）需要調整的專案如下：
1、國債利息收入不交納企業所得稅，所以調減120萬元；
2、廣告宣傳費的扣除限額=6800*15%=1020萬元，小於本期發生額1150，所以調增130萬元，這130萬元可以結轉以後年度扣除；
3、業務招待費：84*60%=萬元，6800*萬元，因為34＜，所以本期業務招待費的扣除限額為34萬元，應調增84-34=50萬元；
新產品研發費用可以加計扣除50%：150*50%=75萬元，應調減75萬元；
綜上，企業所得稅應納稅所得額=
當年企業所得稅稅額=萬元。
11樓：困難解決局
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？
12樓：小島知道
企業所得稅是怎麼算的？
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
如果你的公司屬於跨地區遷移，下半年利潤減少，到年末，以前交的所得稅還會退給你或抵繳你下期應繳納的企業所得稅。如果你是登出，那就不存在退了。你每個月末 如果季度預繳的話就是季末 要出財務報表，其中的利潤表上有乙個本年累計數，你看本年累計的利潤，假如你第一季度利潤末本年利潤累計為a，那麼你這時候就要預繳...
企業所得稅怎麼計算，企業所得稅怎麼算
自90年代起，我國便開始徵收企業所得稅徵稅，我們都知道納稅是每個公民的義務，那麼企業所得稅計算方法是怎樣的？企業所得稅的稅率是多少？所得稅 應納稅所得額 稅率 25 或20 15 應納稅所得額 收入總額 不徵稅收入 免稅收入 各項扣636f707962616964757a686964616f3133...
企業所得稅申報錯誤如何修改，企業所得稅年度申報錯誤，如何處理？
你好！可以修改。只要沒有開出 稅收專項繳款書 對年度申報及納稅調整專案均可修改。如果對你有幫助，望採納。這個問題是不大的，算是找稅局辦忙解決，其工作人員也是讓你下個季度調整的。您下個季度補填此收入即可。只要第四季的企業所得稅不填錯就行了。回答您好，我是律臨平台合作律師黃志靈律師，很高興為您服務您好，...