1樓：匿名使用者
可以彌補虧損，以前年度彙繳時報的虧損數就相當於備案了。只要以前年度的虧損都報了，就沒有問題。
2樓：
北京市財政局核准專業財務公司，由國際會計師為您提供財務報表翻譯、財務報表分析，製作企業各種報表。**記賬等服務。車先生，150/1140/7818 ，曾會計，8368/7681,8368/7682
3樓：國強的店鋪
可以彌補。虧損年度可以彌補連續不超過5年得利潤。具體流程可以問下12366.找國稅！
4樓：匿名使用者
虧損額要經過中介機構或匯算清繳後稅務部門的確認，才能稅前彌補，具體問專管員
5樓：匿名使用者
1、是可以彌補的，你最好提前和你們的稅管員打個招呼。
2、在2023年匯算清繳2023年企業所得稅時你要請稅務師事務所幫你們審計，出個審計報告（這個也不是絕對的，不管一般稅務所都會有這個要求，你還是做個審計好）。然後在填寫企業所得稅年度申報表，他有好幾張表包括稅前彌補虧損明細表，你都填好後給你們稅管員看一下他覺得可以了你就可以提交了，然後去稅務大廳申請退稅款。
企業所得稅彌補虧損是什麼意思？怎麼彌補法？
6樓：金果
彌補虧損是我國國營企業發生虧損時，由國家預算或上級部門撥款彌補的部分。國營企業的計畫虧損由國家在當月一次或分次撥款彌補。
超計劃虧損以及經營性虧損，須由企業及其主管部門說明原因，提出改進措施，按照規定程式報經批准後由國家彌補。
彌補虧損在「利潤分配」帳戶核算。月份終了，企業按規定計算出當月應由預算彌補的虧損，借 (增) 記「應彌補虧損」科目，貸(減) 記「利潤分配」科目。
彌補方法：
1、企業內部彌補，即由本企業以後的應納稅所得額或由本行業或集團內部的盈虧互抵來彌補。
2、企業外部彌補，即通過向外投資而分回的利潤或通過資產重組來彌補。
3、通過彌補虧損後適用低稅率。
擴充套件資料：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》：
第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。 下列固定資產不得計算折舊扣除：
（一）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；
（二）以經營租賃方式租入的固定資產；
（三）以融資租賃方式租出的固定資產；
（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
（五）與經營活動無關的固定資產；
（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。
第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，准予扣除。 下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；
（二）自創商譽；
（三）與經營活動無關的無形資產；
（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。
7樓：仙豬侃片
一、彌補虧損(tax loss carryforward)盈虧互補又稱之為彌補虧損，盈虧互抵是指准許企業以某一年度的虧損，去抵消以後年度的盈餘，以減少以後年度的應付稅額，或是去沖抵以前年度的盈餘，申請退還以前年已繳納的稅款。
二、彌補方法
1、企業內部彌補，即由本企業以後的應納稅所得額或由本行業或集團內部的盈虧互抵來彌補。
2、企業外部彌補，即通過向外投資而分回的利潤或通過資產重組來彌補。
3、通過彌補虧損後適用低稅率。
8樓：
虧損彌補：1.企業所得稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補;下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。
【解釋】補虧的規定主要有三點：
(1)按照稅法調整後的虧損額。(例如小微企業判定)(2)以虧損年度的下一年算起，連續計算五年，中間不得中斷。
(3)先虧先補，後虧後補。
2.籌辦期虧損問題
籌辦期間不計算為虧損年度，企業應從開始生產經營的年度計算為損益年度。
【解釋】對於籌辦期間發生的費用支出，可在開始經營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規定處理，但一經選定，不得改變。(結合籌辦期業務招待費、廣告費)
3.稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬於企業所得稅法規定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損後仍有餘額的，按規定計算繳納企業所得稅。
對檢查調增的應納稅所得額應依有關規定進行處理或處罰。
9樓：匿名使用者
一、企業所得稅彌補虧損，是指根據稅法的規定，企業的利潤總額用以彌補以前年度的虧損的政策。
二、根據中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則第二十八條規定： 條例（中華人民共和國企業所得稅法實施條例）第十一條規定的彌補虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補，1年彌補不足的， 可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。當納稅年度內企業取得的收入可以彌補前五年的虧損總額，無論前五年是否全部發生虧損，本年度的收入只能彌補此前五年內發生的虧損額。
三、無論在納稅年度虧損與否，企業應當在企業所得稅年度申報表中的《彌補虧損明細表》反映以前年度虧損在本年度彌補情況，並按照企業所得稅法的規定將明細表與主表及相關資料一併報送主管稅務機關。
10樓：法妞問答律師**諮詢
企業所得稅法規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補；下一納稅年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過5年。
11樓：匿名使用者
所得稅彌補虧損是準確的說是用以後年度的所得彌補虧損，以後年度所得彌補完以前年度虧損後再叫所得稅，彌補年限是5年，
《企業所得稅法》第十八條：企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
12樓：
通俗的說就是今年賺到的可以減去去年虧損的，然後再繳納企業所得稅
13樓：匿名使用者
比如，公司當年虧損500萬，則無所得稅，此後第一年利潤50萬，仍然不用交稅
第二年利潤50萬，仍然不用交稅
第三年利潤50萬，仍然不用交稅
第四年利潤50萬，仍然不用交稅
第五年利潤50萬，仍然不用交稅
第六年利潤50萬，需要交納所得稅，儘管之前的500萬虧損還沒有彌補過來，但是由於已經超過了五年，則失效。要按照50*25%交所得稅
14樓：王二懟
本表填報納稅人根據稅法，在本納稅年度及本納稅年度前5個可彌補虧損年度的可彌補虧損所得、合併、分立轉入**出）可彌補的虧損額、當年可彌補的虧損額、以前年度虧損已彌補額、本年度實際彌補的以前年度虧損額、可結轉以後年度彌補的虧損額。因此，如果企業稅收口徑一直盈利沒有彌補虧損，不需要填報《企業所得稅彌補虧損明細表》。
15樓：周忠表甲
根據中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則第二十八條規定:
條例(中華人民共和國企業所得稅法實施條例)第十一條規定的彌補虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補，1年彌補不足的，
可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。當納稅年度內企業取得的收入可以彌補前五年的虧損總額，無論前五年是否全部發生虧損，本年度的收入只能彌補此前五年內發生的虧損額，例如，某企業在2023年取得了收入200萬元，但2023年發生了虧損20萬元，2023年虧損10萬元，2023年盈利1萬元，1997、98、99年共虧損45萬元，則2023年的收入可彌補1995、96、97、98、99這五年發生的且沒有被其他年度彌補的虧損額，即使2023年盈利彌補年限不得順延。
無論在納稅年度虧損與否，納稅人都應填製《彌補虧損明細表》反映以前年度虧損在本年度彌補情況，並按照企業所得稅法的規定將明細表與主表及相關資料一併報送主管稅務機關。
計算方法
虧損可以在以後五個年度進行彌補，五年後不足彌補的部分不得繼續扣減
所以98年的虧損在99-03年度彌補
00年的虧損在01-05年度彌補
依照上述計算，98年的150萬虧損
經過99年的20萬+01年的30萬+02年的20萬+03年50萬總共120萬
小於150萬
所以99-03年度都不要繳納所得稅
而因為99-03年度的盈利已經全部用於彌補98年虧損，所以00年的虧損從04-05兩年中彌補
故04年的200萬彌補00年的130萬後還剩70萬作為04年的納稅所的額
所以04年應納所的稅為:70*25%=17.5萬元
如何理解企業所得稅5年彌補虧?
16樓：夜秀殘夜
虧損彌補原則是：先虧先補，從虧損次年連續計算補虧年度，最長補虧年度不超過5年，超過5年仍未彌補完的稅前不再予以彌補。
就是說企業今年的盈利可以在交稅前用來彌補以前年度的虧損，而可彌補的年限是5年，即今年的盈利最多用來彌補5年前企業的虧損，而6年前及更早的虧損不能彌補。在彌補以前年度虧損後，若還有結餘則就剩下結餘部分計稅上交。
17樓：出群
如何理解企業所得稅五年彌補了？連他們都逃稅漏稅唄。
18樓：
是指從當年算，向上彌補五個年度的虧算，不是說用之後五年的利潤去彌補。例如2023年-2
2023年 -1
2023年 -3
2023年 -1
2023年 -1
2023年 5
則2023年的盈利可彌補2005及2023年的-3的虧損及2023年-2的虧損。2023年彌補後應納稅所得為0，當年所得稅為0.
19樓：匿名使用者
如:第一年虧損:-10萬
第二年虧損:-9萬
第三年虧損:-2萬
第四年虧損:-4萬,
第五年虧損:-3萬,
第6年虧損:-3萬,
如第七年盈利，只能彌補9+2+4+3+3
如第八年盈利，只能彌補2+4+3+3+第七年虧損
20樓：近戰呆賊
不是的，如果按你說的第六年還在虧損，而第七年盈利了，只能去彌補第2~6年的虧損.
關於企業所得稅的彌補。
21樓：青山
1、你算得太複雜了。其實在會計實務中操作是比較簡單的，即是逐年延續彌補的，但是延續彌補虧損最長不得超過五年。
2、你企業2023年的虧損可以用2023年的盈利來彌補，即2023年總的盈利2萬，正好可以彌補2011的虧算，所以2023年度就不要交企業所得稅了。
特此回答！
22樓：
一、有關專案填報說明
1.第1列「年度」：填報公曆年度。
納稅人應首先填報第6行本年度，再依次從第5行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發生政策性搬遷事項，如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。
2.第2列「納稅調整後所得」，第6行按以下情形填寫：
（1）表a100000第19行「納稅調整後所得」＞0，第20行「所得減免」＞0，則本表第2列第6行=本年度表a100000第19-20-21行，且減至0止。
第20行「所得減免」＜0，填報此處時，以0計算。
（2）表a100000第19行「納稅調整後所得」＜0，則本表第2列第6行=本年度表a100000第19行。
第1行至第5行填報以前年度主表第23行（2013納稅年度前）或表a100000第19行（2014納稅年度後）「納稅調整後所得」的金額（虧損額以「-」號表示）。發生查補以前年度應納稅所得額的、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產損失等情況，該行需按修改後的「納稅調整後所得」金額進行填報。
3.第3列「合併、分立轉入**出）可彌補虧損額」：填報按照企業重組特殊性稅務處理規定因企業被合併、分立而允許轉入可彌補虧損額，以及因企業分立轉出的可彌補虧損額**入虧損以「－」號表示，轉出虧損以正數表示）。
4.第4列「當年可彌補的虧損額」：當第2列小於零時金額等於第2+3列，否則等於第3列（虧損以「-」號表示）。
5.「以前年度虧損已彌補額」：填報以前年度盈利已彌補金額，其中：前四年度、前三年度、前二年度、前一年度與「專案」列中的前四年度、前三年度、前二年度、前一年度相對應。
6.第10列
「本年度實際彌補的以前年度虧損額」
第1至5行：填報本年度盈利時，用第6行第2列本年度「納稅調整後所得」依次彌補前5年度尚未彌補完的虧損額。
7.第10列
「本年度實際彌補的以前年度虧損額」
第6行：金額等於第10列第1至5行的合計數，該資料填入本年度表a100000第22行。
8.第11列
「可結轉以後年度彌補的虧損額」
第2至6行：填報本年度前4年度尚未彌補完的虧損額，以及本年度的虧損額。
9.第11列
「可結轉以後年度彌補的虧損額合計」
第7行：填報第11列第2至6行的合計數。
二、表內、表間關係
（一）表內關係
1.若第2列＜0，第4列＝第2+3列，否則第4列＝第3列。
2.若第3列＞0且第2列＜0，第3列＜第2列的絕對值。
3.第9列＝第5+6+7+8列。
4.若第2列第6行＞0，第10列第1至5行同一行次≤第4列1至5行同一行次的絕對值-第9列1至5行同一行次；若第2列第6行＜0，第10列第1行至第5行＝0。
5.若第2列第6行＞0，第10列第6行＝第10列第1+2+3+4+5行且≤第2列第6行；若第2列第6行＜0，第10列第6行＝0。
6.第4列為負數的行次，第11列同一行次＝第4列該行的絕對值-第9列該行-第10列該行。否則第11列同一行次填「0」。
7.第11列第7行＝第11列第2+3+4+5+6行。
（二）表間關係
1.第6行第2列＝表a100000第19行。
2.第6行第10列＝表a100000第22行。
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