1樓：匿名使用者
所謂的企業所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據會計法規和稅務法規對公司的收入，成本，費用等進行核算;
1.扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增：
即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額；
例如： 關於業務招待費的扣除，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是（營業）收入的0.5%。
公司收入3000萬元，實際發生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.
8=5.2萬元。所得稅率為25%，應做所得稅納稅調增5.
2*25%=1.3萬元
2.對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減，以減少企業的納稅額，
比如：企業購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少
然後用收入-成本-費用=利潤，然後根據這個來算企業所得稅。
2樓：太陽之鳥哦
簡單，財務與稅務口徑不同
企業所得稅中調增調減怎麼理解啊
3樓：
所謂的企業所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據會計法規和稅務法規對公司的收入，成本，費用等進行核算；
1、扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增：
即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額；
例如： 關於業務招待費的扣除，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是（營業）收入的0.5%。
公司收入3000萬元，實際發生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.
8=5.2萬元。
所得稅率為25%，應做所得稅納稅調增5.2*25%=1.3萬元。
2、對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減，以減少企業的納稅額，
比如：企業購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少。
然後用收入-成本-費用=利潤，然後根據這個來算企業所得稅。
擴充套件資料：
《中華人民共和國企業所得稅法》第四章 稅收優惠
第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和專案，給予企業所得稅優惠。
第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯絡的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
第二十七條 企業的下列所得，可以免徵、減徵企業所得稅：
（一）從事農、林、牧、漁業專案的所得；
（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施專案投資經營的所得；
（三）從事符合條件的環境保護、節能節水專案的所得；
（四）符合條件的技術轉讓所得；
（五）本法第三條第三款規定的所得。
第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬於地方分享的部分，可以決定減徵或者免徵。自治州、自治縣決定減徵或者免徵的，須報省、自治區、直轄市人民**批准。
第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：
（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；
（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。
第三十一條 創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。
第三十二條 企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。
第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。
第三十四條 企業購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用裝置的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。
第三十五條 本法規定的稅收優惠的具體辦法，由***規定。
第三十六條 根據國民經濟和社會發展的需要，或者由於突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，***可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。
4樓：林家
回答您好，很高興幫您解答這個問題
所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差額歸入應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，並在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
例如：三新技術的研發費用，稅法可以加計扣除50%希望有幫助到您，望採納，謝謝
結束諮詢可否給贊
祝您生活愉快工作順利，萬事如意殺
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5樓：香素玄公尺
調增就是某些費用你在會計上已經扣了，但是按照稅法是扣不了這麼多的，就是稅法不允許你扣這麼多！那麼你在按照稅法計算應納稅所得額的時候就要在會計利潤的基礎上加上稅法不許你扣的錢~ 明白了不？例如某企業當年利潤總額1000萬，其中公益性支出200萬，那麼這1000萬中是已經扣除了這個支出的，但是按照稅法，不超過利潤總額的12%的部分才是可以扣除的，那麼這個超出的部分（80萬），在算應納稅所得額時是要加上去的。
即調增。
調減呢，就是你在算會計利潤時已經按照收入什麼算進去了，但是稅法上規定是可以扣除的，就是和調增相，即你並不需要繳這麼多稅！這個涉及到某些免稅、稅收優惠政策等。典型的例如國債利息，國家是免稅的，於是是要在利潤總額基礎上調減的。
總之呢，正是因為用會計方法算出的利潤總額和應納稅所得額有差異，所以才要調來調去的，納稅按稅法~~
哎呦，打了這麼多，累死我了~~ 希望對你有幫助~~o(∩_∩)o~
所得稅匯算清繳調增和調減應怎樣理解
6樓：金果
所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎。
對於兩者之間的差額歸入應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，並在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
1、實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最後乙個預繳期的稅款應於年度終了後15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一併繳納。
2、若納稅人已按規定預繳稅款，因特殊原因不能在規定期限辦理年度企業所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核准後，在核准的期限內辦理。
3、若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除後立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實後，予以核准。
4、納稅人在納稅年度中間破產或終止生產經營活動的，應自停止生產經營活動之日起30日內向主管稅務機關辦理企業所得稅申報，60日內辦理企業所得稅匯算清繳，並依法計算清算期間的企業所得稅，結清應繳稅款。
5、納稅人在納稅年度中間發生合併、分立的，依據稅收法規的規定合併、分立後其納稅人地位發生變化的，應在辦理變更稅務登記之前辦理企業所得稅申報，及時進行匯算清繳，並結清稅款；其納稅人的地位不變的，納稅年度可以連續計算。
擴充套件資料：
根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》：
第十四條 納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷情形的，應在清算前報告主管稅務機關，辦理當期企業所得稅匯算清繳；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期所得稅匯算清繳。
第十五條 經批准實行彙總或合併申報繳納企業所得稅的總機構或集團母公司（以下簡稱彙繳企業），應在匯算清繳期限內。
向所在地主管稅務機關報送彙總各成員企業的《企業所得稅年度納稅申報表》、本辦法第七條所規定的有關資料及各個成員企業的《企業所得稅年度納稅申報表》，統一辦理彙繳企業及其成員企業的企業所得稅匯算清繳。
彙繳企業應根據匯算清繳的期限要求，對各個成員企業規定向彙繳企業報送本辦法第七條所規定的有關資料的期限。成員企業向彙繳企業報送的上述資料，必須經成員企業的主管稅務機關審核。
第十六條 納稅人未按規定期限進行匯算清繳和與稅務機關在納稅上發生爭議，按徵管法及其實施細則的有關規定辦理。
第十七條 各級稅務機關要結合當地實際，對每一納稅年度的匯算清繳工作進行統一安排和組織部署。稅務機關內部各職能部門應充分協調和配合，共同做好匯算清繳的管理工作。
第十八條 各級稅務機關要在匯算清繳開始之前和匯算清繳期間，為納稅人提供優質服務。應通過多種形式進行企業所得稅的政策宣傳，使納稅人了解企業所得稅的政策規定，特別是了解當年出台的新政策和涉及納稅調整的政策；應通過各種途徑向納稅人說明匯算清繳的工作程式和要求。
第十九條 匯算清繳工作結束後，稅務機關應組織開展企業所得稅納稅評估和檢查。納稅評估的物件、內容、方法、程式等按照國家稅務總局的有關規定執行。
第二十條 匯算清繳工作結束後，各級稅務機關應認真總結，寫出書面報告逐級上報。各省、自治區、直轄市、計畫單列市國家稅務局和地方稅務局，應在每年7月底前將匯算清繳工作總結報告、年度企業所得稅稅源報表報送國家稅務總局（所得稅管理司）。總結報告的內容應包括：
（一）匯算清繳工作的基本情況；
（二）企業所得稅稅源結構的分布情況；
（三）企業所得稅收入增減變化及原因；
（四）企業所得稅政策的貫徹落實情況及存在問題；
（五）企業所得稅管理的工作經驗、問題及建議。
7樓：匿名使用者
會計上權責發生制，稅務上收付實現制，就會產生差異，清繳時以稅務為準，會計差異按照稅務調整。
8樓：小桃桃
稅務要求你按照稅法多於會計的部分繳納的就調增應納稅所得額。調減的意思是這個部分不需要繳稅或者多交了。
9樓：星辰大海幼教裡
調增和調減要看分收入還是費用。不可以在稅前列支的收入和費用，就要做調減，調減費用可以理解為增加應納稅所得，調減收入可理解為減少應納稅所得。
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好長的題.1 3000 1200 2 200 180 3 80 固定資產盤盈交稅 4 120 10 國債利息不交稅 5 90 70 視同銷售 6 10 42 7 壞賬準備不能抵 8 12 2 權責發生制 9 50 100 15 不通過規定組織捐獻不能抵扣 10 根據1 9算出營業收入 廣告費和業務宣...
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