1樓：汪宇晨
查出不實的原因及時上報給需要看調查報告的領導
2樓：會計網
您好，如果發現賬實不符需要按照實有數做賬務調整。
對財產清查是對各項財產、物資進行實地盤點和核對，查明財產物資、貨幣資金和結算款項的實有數額，確定其賬面結存數額和實際結存數額是否一致，以保證賬實相符的一種會計專門方法。
財產清查是內部牽制制度的乙個部分，其目的在於定期確定內部牽制制度執行是否有效。在企業日常工作中，在考慮成本、效益的前提下，可選擇範圍大小適宜、時機恰當的財產清查。也就是說，可按照財產清查實施的範圍、時間間隔等把財產清查適當地進行分類。
3樓：匿名使用者
如實向董事會匯報。
財務盡職調查(due diligence investigation)又稱謹慎性調查，一般是指投資人在與目標企業達成初步合作意向後，經協商一致，投資人對目標企業一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業上市發行時，也會需要事先進行盡職調查，以初步了解是否具備上市的條件。
財務盡職調查目的是要做什麼呢
財務盡職調查主要查什麼啊
4樓：風險預警網
財務盡職調查內容：
一、企業財務會計制度(accountingpolicy)1、請說明企業目前執行會計核算制度、內部控制制度;
2、請說明企業近三年執行的主要會計政策，重點包括：
(1)壞帳
a、壞帳損失核算方法
b、壞帳損失的確認標準
c、壞帳準備的計提方法和比例
(2)存貨核算
a、存貨範圍
b、計價方法：分類介紹
c、存貨跌價準備的計提(若未計提，請按照會計制度預估計提後的影響)(3)短期投資
a、短期投資計價方法
b、短期投資跌價損失準備計提(若未計提，請按照會計制度預估計提後的影響)
(4)長期投資
a、長期股權投資計價(成本法和權益法)
b、長期投資減值準備的核算方法
c、長期債權投資的計價
(5)固定資產及折舊
a、固定資產範圍;
b、固定資產的計價;
c、各類固定資產的折舊方法;
(6)無形資產
a、無形資產的計價
b、無形資產的攤銷方法
c、無形資產的減值準備
(7)開辦費、長期待攤費用攤銷
(8)收入確認
a、收入確認的標準
b、是否存在提前確認或虛計收入的情況
(9)如果期間以上會計政策若發生變更，變更內容為：
二、主要財務狀況(financestatus)1、請提供歷年審計報告(至少最近二年)
2、請對當前資產負債進行分析(資產狀況、負債狀況、所有者權益狀況)(1)請說明目前公司貨幣資金情況
(2)請對公司目前應收賬款進行分析
a、應收賬款的收款政策
b、應收賬款明細表
c、應收賬款賬齡分析
(3)請對公司目前短期投資及長期投資進行說明a、短期投資詳細明細資料
b、長期投資的基本情況說明
(4)請提供公司固定資產有關資料
a、固定資產清單
b、大額固定資產的權屬證明檔案(房產證、車輛行駛證等)c、固定資產原值的取得的發票及入賬依據
d、固定資產的折舊政策
e、固定資產的抵押情況
(5)請提供公司無形資產明細表並對其進行說明a、土地使用權的取得時間、可使用年限、取得的代價b、商標使用權的註冊檔案、授權使用協議、可使用年限c、專利使用權的專利證書、有效年限
d、其它智財權的相關證明檔案
(6)請說明公司其它資產情況
(7)請說明公司資產的投保情況
(8)請提供/說明公司銀行借款的情況
a、銀行借款統計表
b、銀行借款合同及抵押擔保合同
c、逾期借款的處理及涉及訴訟情況說明
(9)請說明公司其它負債情況
3、請對公司歷年經營狀況進行分析，重點包括：
(1)銷售收入
a、銷售收入的構成
b、增減變動的原因
(2)銷售毛利
a、銷售成本的構成
b、各銷售收入明細專案的毛利情況
c、增減變動的原因
(3)經營管理費用
a、經營管理費用的主要專案及所佔比例
b、固定性專案的金額及相關合同協議
c、增減變動的原因
(4)公司投資收益
a、短期投資收益
b、長期投資收益
(5)其它非經常性專案及異常專案
a、補貼收入
b、營業外收入及支出
c、非經常性專案及異常專案的形成原因及佔淨利潤的比例(6)稅賦情況
a、公司承擔的主要稅賦及稅率
b、公司享受的稅收優惠政策及相關檔案
c、最近三年的完稅證明檔案
d、有無違反相關規定而遭受處理的情況
4、未來3-5年公司財務**
(1) 未來三年的銷售收入**
(2) 預計損益表(分季度)
(3) 預計現金流量表
(4)預計資產負債表
(5)盈利**的編制基礎
5樓：幸福千羽夢
對目標企業總體財務資訊的調查
在進行財務盡職調查時，首先需要了解的是目標企業的一些基本財務情況。通過取得目標企業的營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖，財務調查人員可以了解目標企業全稱、成立時間、歷史沿革、註冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等。對目標企業的詳細了解還應包括目標企業本部以及所有具有控制權的公司，並對關聯方做適當了解。
另外，目前企業的財務管理模式以及財務部財務人員結構、目標企業的會計電算化程度、企業管理系統的應用情況也是需要了解的背景資料。
在獲得上述資訊之後，還應對目標企業的會計政策和稅費政策進行全面了解：目標企業現行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現行會計報表的合併原則及範圍；及近3年會計師事務所名單和近3年審計報告的披露情況。目標企業的稅費政策包括：
現行稅費種類、稅費率、計算基數、收繳部門；稅收優惠政策；稅收減免/負擔；關聯交易的稅收政策；集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策；稅收匯算清繳情況。
對目標企業具體財務狀況的調查
1、目標企業財務報表的可靠性會影響到財務盡職調查結果的可靠性。而財務報表的可靠性與企業本身內控程式是否完善有關，因此，一般情況下，進行盡職調查時亦應考慮內控程式的情況。例如可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標企業的內部控制制度進行總體把握。
在了解目標企業的內部控制制度之後，就可以對其的財務狀況、盈利能力、現金流進行詳細調查。
2、在對目標企業的財務狀況進行調查時，對貨幣資金除了核實它的真實性之外，還應該關注是否有凍結資金的存在。對應收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析，要關注其是否被高估，另外對大額應收賬款還應調閱銷售合同。一般國內企業會將投資、開辦費、前期虧損或待攤費用支出暫列其他應收款，因此在對其他應收款進行調查時，應具體查詢有關內容，評析會計處理是否合適，並做出合適的建議會計調整。
對存貨的調查，應查閱最近一次盤點記錄，關注發出商品、分期付款發出商品，找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現問題的存貨，確定提取的準備是否足夠，查詢存貨的計算方法，確定計算方法是否合適。進行長期投資調查時，對控股企業要驗證其投資比例及應占有的權益，對參股企業了解其投資資料。對在建工程則要了解工程專案預算、完工程度、工程專案的用途，是否存在停工工程等。
固定資產的調查，土地房屋則通過包括審閱房屋、土地的產權證明檔案，如土地證、房產證等來調查，對機器、裝置則要查詢有否應報廢或需要提取減值準備的機器裝置，另外調查人員還應關注折舊提取的方法是否合理，折舊率是否反映固定資產的消耗情況和使用年限，折舊是否按照設定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。對無形資產的調查，則要分析無形資產的種類及取得途徑、無形資產的壽命、計價依據。而對於銀行貸款的調查，調查人員應取得和查閱明細表，明細表應註明利率、還款期、抵押、承諾等情況，還應查閱貸款合同，了解有否資產抵押和擔保等情況，還應測算貸款利息是否已足額提取，並已入賬，並查閱是否違反貸款合同條款的情況。
對應付賬款，調查人員應取得明細表，並應分析應付賬款週期、**商分布情況。為了防止目標企業存在有未入賬的負債，調查人員還應查閱期後付款憑證，查閱董事會、股東會會議記錄，與有關律師盡職調查工作配合，分析對應付稅金的調查，應取得各項應付稅金變動明細表，並詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅，詢問是否漏報、虛報、少報的情況，查閱與稅務機關的往來書信檔案，分析所交稅金是否合理。
3、對反映目標企業盈利能力的銷售收入及成本進行調查時，調查人員應計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢，近幾年產品結構變化趨勢，目標企業大客戶的變化及銷售收入集中度，關聯交易與非關聯交易的區別及對利潤的影響，成本結構、發現關鍵成本因素，並就其對成本變化的影響做分析，對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業的銷售收入分析，可按主要地區、主要產品、主要客戶進行分類。結合上述的各項分析，可以對目標企業的過去和將來的盈利前景有所啟示。
對目標企業的三項費用分析，應按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業務利潤，調查人員應該了解是否存在穩定的其他業務收入**，以及近幾年資料。對投資收益的調查，調查人員應關注近年對外投資情況，及各項投資的報酬率。
對營業外收支的調查應關注是否有異常情況的存在。
4、對目標企業的現金流的調查，調查人員應特別關注經營淨現金流，並通過一些比率的計算來檢驗經營淨現金流是否能滿足融資活動的利息支出淨額，並應結合資產負債表及利潤表，尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經營資金**，對經營淨現金流的貢獻如何。
如何做好財務盡職調查以及ipo財務相關問題
6樓：會計學堂
一、ipo財務盡職調查要點：
我們通常所做的ipo財務盡職調查是在專案開始之前，找出企業財務核算、內控管理方面與現行ipo制度要求的差距，以便企業整改和完善，也是我們判斷是否承接專案的依據，和其它型別的盡職調查目標有明顯不同。因此，我們在調查的策略、方法以及報告成果方面也有很大不同：在策略上力求簡單、全面、高效；方法上主要以訪談、分析和查閱檔案為主，不做測算、歸集統計等；報告成果不要太長，反映問題要點、達到目標就好。
無論行業如何，以下幾點是要注意的：
1. 歷史沿革。註冊資本是否依法繳足，是否有抽逃出資、虛假注資以及其他不規範事項等；
2. 近三年來公司是否在同一管理層、同一業務模式下運營；如果有變化，有多大變化？簡要分析該業務模式的持續性；
3. 關聯方往來和關聯交易比重有多大，是否構成依賴；
4. 堅決杜絕同業競爭；
5. 公司是否有獨立的生產、**、銷售系統，具有直接面向市場獨立的經營能力。
6. 是否與期控股股東在人員、資產、財務分開，機構、業務獨立，各自獨立核算，獨立承擔責任和風險；
7. 訪談了解公司內控五要素的執**況；
8. 收入是否按照會計準則確認，了解即可，不需要測算出來，要測算也是公司自己測算；
9. 收入成本是否配比，三年來毛利率分產品簡單對比；不配比的說明現象、原因即可；
10. 各項費用及其明細三年來的發生情況，說明重大變化的原因；
11. 資產的權屬是否完整？各項折舊、攤銷、減值是否完善；只需大致測算和估計；
12. 近三年來前十大的**商和客戶及其變化情況；
13. 往來及其賬齡、減值做初步了解和分析，是否存在大幅減值的可能；
14. 特別關注其他重大往來，有必要的話，必須查明細賬和原始單據；
15. 重大負債要閱讀主要條款，或有負債一定要通過查閱貸款卡、企業信用報告以及閱讀重大發生往來明細等，必要時追查原始憑證；
16. 訪談未決訴訟；
17. 是否涉及環保問題；
18. 對五險一金等社保問題做概述；
19. 稅收記錄是否正常；
20. 募集資金投向的可行性的初步判斷
二、財務盡職調查工作主要關注點
1、股權問題：中小型高科技企業在股權問題上通常存在股權單一，股本較小、股本結構不理想。
2、資產問題：資產規模偏小，資產結構不合理，有形資產較小，無形資產較多，流動資產不足。也就是我們通稱的「輕資產」。
3、財務問題：規範與監督，這是我們在實際調查中發現比較棘手的問題。主要表現在缺乏健全的財務制度；缺乏合格的財務人員；缺乏有效的財務管理手段；財務內控不健全。
應重點核實企業的資產和負債情況，釐定淨資產以及利潤的真實性。對企業存在的問題要完整的揭示，避免風險。
4、團隊建設：創業團隊單薄，骨幹隊伍不穩定，員工激勵機制未形成，企業文化建設空白。
5、市場營銷模式：缺乏大量的合格的營銷人員，缺乏健全的市場銷售網路，宣傳和市場推廣策略不清晰，營銷模式問題，銷售和貨款回籠不暢。
6、今後發展目標定位問題：缺乏明確的長遠的發展目標，缺乏明確細分的企業定位。
為什麼要對企業進行盡職調查
其根本原因在於投資人永遠不會比目標公司本身更瞭解目標公司法律及財務方面的真實情況，而存在潛在法律及財務問題的目標公司又完全有可能也有能力利用此種資訊的不對稱來誤導投資人向其投資。面對股權投資 企業併購 專案收購等過程中所出現的種種法律及財務陷阱，為儘量減小和避免投資風險,在投資開始前對目標公司進行盡...
平安銀行離岸部叫填了個盡職調查表，遵循反洗錢宣告，有問題嗎
只要沒發叫你轉銀行，要銷你戶，其他都是小事，你又沒幹壞事 金融法律有哪些 金融法律主要有以下幾種 1 中國人民銀行法 2 銀行業監督管理法 3 商業銀行法 4 法 5 保險法 6 票據法 7 反洗錢法 8 人民幣管理條例 除此之外，還有很多金融相關的規章和條例。合作社法 法 信託法 商業銀行法 保險...
財務室會計結賬時，發現賬上多了321 3元錢，後來發現是把一筆錢的小數點點錯了一位，原來這筆錢是多少
用除9法，原來這筆錢是35.7元，誤寫成357元，賬上多了321.3元。321.3除以9，得出結果為35.7 321 3 9等於35 7元 原來這筆錢是37.5元 錯帳的查帳方法 一 除2法，是用差額除以2得到乙個數，重點查詢這個數字，一般來說版是解決記權賬方向借貸錯位的問題。比如說差額200，那就...