1樓：匿名使用者
一、現金流量的結構分析
現金流量結構分析包括流入結構、流出結構和流入流出比例分析，下面以深圳市某股份
****(以下簡稱m公司) 2023年年報(報表資料從略)為例加以說明。
現金流量表分析的首要任務是分析各項活動誰佔主導，如m公司現金總流入中經營性流
入佔40.76%，投資流入佔19.9%，籌資流入佔39.34%，說明經營活動佔有重要地位，籌資活
動也是該企業現金流入**的重要方面。
1.流入結構分析
由於經營、投資和籌資活動均能帶來現金流入，因此，就應著重分析流入結構。
在公司經營活動流入中，主要業務銷售收入帶來的流入佔86.6%，增值稅佔12.39%，由
此反映出該公司經營屬於正常；
投資活動的流入中，股利流入為0，投資收回和處置固定資產帶來的現金流入佔到
100%，說明公司投資帶來的現金流入全部是**投資而非獲利；
籌資活動中借款流入佔籌資流入的52.18%，為主要**；吸收權益資金流入佔47.74%，
為次要**。
2.流出結構分析
該公司的總流出中經營活動流出佔24.18%，投資活動佔28.64%，籌資活動佔47.18%。由
於公司2023年未對股東進行現金分配，故公司現金流出中償還債務佔很大比重，使負債大量
減少。經營活動流出中，購買商品和勞務佔54.38%；支付給職工的以及為職工支付的現金佔
10.81%，稅費佔3.6%，負擔較輕，支付的其他與經營活動有關的現金為29.80%，比重較大。
投資活動流出中權益性投資所支付的現金佔60.74%，而購置固定資產、無形資產和其他長期
資產所支付的現金佔39.26%。籌資流出中償還本金佔47.51%,其他為籌資費和利息支出。從
以上分析可以看出，該企業的投資活動的現金流出較大，在投資活動的現金流出中，權益性
投資又佔最大比例，說明該企業的股權擴張較快。
3.流入流出比例分析
從m公司的現金流量表可以看出：
經營活動中：現金流入量4269.89萬元
現金流出量3234.90萬元
該公司經營活動現金流入流出比為1.32，表明1元的現金流出可換回1.32元現金流入。
此值當然越大越好。
投資活動中：現金流入量2085.00萬元
現金流出量3833.19萬元
該公司投資活動的現金流入流出比為0.74，公司投資活動引起的現金流出較大，表明公
司正處於擴張時期。一般而言，處於發展時期的公司此值比較小，而衰退或缺少投資機會時
此值較大。
籌資活動中：現金流入量4120.50萬元
現金流出量6314.49萬元
籌資活動流入流出比為0.65，表明還款明顯大於借款。如果籌資活動中現金流入系舉債
獲得，同時也說明該公司較大程度上存在借新債還舊債的現象。
作為資訊使用者，在深入掌握企業的現金流情況下，還應將流入和流出結構進行歷史比
較或同業比較，這樣可以得到更有意義的結論。
一般而言，對於一個健康的正在成長的公司來說，經營活動現金流量應為正數，投資活
動的現金流量應為負數，籌資活動的現金流量應是正負相間的，上述公司的現金流量基本體
現了這種成長性公司的狀況，二、償債能力分析
雖然流動比率、速動比率也能反映資產的流動性或償債能力，但這種反映有一定的侷限
性，這是因為真正能用於償還債務的是現金，現金流量和債務比較可以更好地反映償還債務
的能力。
1.現金到期債務比
現金到期債務比=現金餘額÷本期到期的債務
這裡，本期的到期債務是指本期即將到期的長期債務和應付票據。若對同業現金到期債
務比進行考察，則可以根據該指標的大小判斷公司的即期償債能力。
2.現金流動負債比
現金流動負債比=現金餘額÷流動負債總額
這一指標偏低說明依靠現金償還短期負債的壓力較大。
3.現金債務總額比
現金債務總額比=現金餘額÷債務總額
這一指標比率越高，企業承擔債務的能力越強。
4.獲取現金能力比
獲取現金的能力是指經營現金淨流入和投入資源的比值，投入資源可以是銷售收入、總
資產，淨營運資金、淨資產或流通股股權等.
5.銷售現金比率
銷售現金比率=經營活動現金淨流入÷銷售額
比如，m公司的銷售額為4000萬元，經營活動現金淨流入為1000萬元，則：
銷售現金比率=1000÷4000=0.25。說明每銷售一元，可得到現金0.25元。
6.每股營業現金流量=經營活動現金淨流入÷普通股股本
假如m公司普通股股本為6000萬股，經營現金淨流入為1000萬元，則，每股營業現金流
量=1000÷6000=0.17元/股
這個比率越大，說明企業進行資本支出和支付股利的能力越強。
7.全部資產現金**率
全部資產現金**率，是經營活動和投資活動現金的流入與全部資產的比值，說明企業
資產產生現金的能力。
2樓：手機使用者
1.現金流量表結構分析（流入/流出/淨流量分析）
2.現金流量表重點專案分析（利用報表間的勾稽關係印證重點專案數字的合理性，重點檢查經營活動的現金流量）
3.利用現金流量表分析企業的支付能力和盈利質量
3樓：匿名使用者
沒那工夫消除煩惱和國際儲備好吃1
現金流量表分為哪三個方面？
4樓：匿名使用者
1、經營活動產生的現金流量：。經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。對於工商企業而言，經營活動主要包括：銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付稅費等等。
2、投資活動產生的現金流量：投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動，包括實物資產投資和金融資產投資。
3、籌資活動產生的現金流量：籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。這裡所說的資本，既包括實收資本(股本)，也包括資本溢價(股本溢價);這裡所說的債務，指對外舉債，包括向銀行借款、發行債券以及償還債務等。
現金流量表的侷限性：
1、現金流量表的編制基礎是現金制，即只記錄當期現金收支情況，而不理會這些現金流動是否歸屬於當期損益。
2、現金流量表只是一種“時點”報表， 一種“貨幣資金”專案的分析性報表。因此，其缺陷與資產負債表很相似。顯而易見，特定時點的“貨幣資金”餘額是可以操縱的。
3、編制方法存在問題。儘管在中國要求上市公司採用直接法編制現金流量表，但在無力進行大規模會計電算化改造和帳務重整的現實條件下，這一目標是很難實現的。
5樓：範德化
現金流量表分為：經營活
動產生的現金流量、投
資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三類。
1、經營活動產生的現金流量
經營活動，是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經營活動產生的現金流量主要包括銷售商品或提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅款等流入和流出的現金和現金等價物。
2、投資活動產生的現金流量
投資活動，是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。投資活動產生的現金流量主要包括購建固定資產、處置子公司及其他營業單位等流入和流出的現金和現金等價物。
3、籌資活動產生的現金流量
籌資活動，是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。籌資活動產生的主要包括吸收投資、發行**、分配利潤、發行債券、償還債務等流入和流出的現金和現金等價物。償付應付賬款、應付票據等商業應付款等屬於經營活動，不屬於籌資活動。
財務報表的三個基本報告除了現金流量表以外，還有資產負債表和利潤表。
擴充套件資料
編制現金流量表的意義：
1、彌補了資產負債資訊量的不足
根據資產負債表的平衡公式可寫成：現金=負債+所有者權益—非現金資產，這個公式表明，現金的增減變動受公式右邊因素的影響，負債、所有者權益的增加（減少）導致現金的增加（減少），非現金資產的減少（增加），導致現金的增加（減少），現金流量表中的內容尤其是採用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期淨增加額填報的。
2、便於從現金流量的角度對企業進行考核
對一個經營者來說，如果沒有現金缺乏購買與支付能力是致命的。企業的經營者由於管理的要求亟需瞭解現金流量資訊。另外在當前商業信譽存有諸多問題的情況下，與企業有密切關係的部門與個人投資者、銀行、財稅、工商等不僅需要了解企業的資產、負債、所有者權益的結構情況與經營結果，更需要了解企業的償還支付能力，瞭解企業現金流入、流出及淨流量資訊。
3、瞭解企業籌措現金、生成現金的能力
如果把現金比作企業的血液，企業想取得新鮮血液的辦法有二：
（1）為企業輸血，即通過籌資活動吸收投資者投資或借入現金。吸收投資者投資，企業的受託責任增加；借入現金負債增加，今後要還本付息。在市場經濟的條件下，沒有“免費使用”的現金，企業輸血後下一步要付出一定的代價。
（2）企業自己生成血液，經營過程中取得利潤，企業要想生存發展，就必須獲利，利潤是企業現金**的主要渠道。通過現金流量表可以瞭解經過一段時間經營，企業的內外籌措了多少現金，自己生成了多少現金。
參考資料
6樓：匿名使用者
從內容上來講，現金流量分為經營活
動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量，還有匯率變動對現金的影響、現金及現金等價物淨增加額。
從報表結構上來講，分為標頭、編制單位、年度（或時間）、計量單位、正表，其中正表分為現金專案和補充資料，現金專案就是上面講到的內容，補充資料是對內容的補充說明。
一般來講，現金流量表分為經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量三大塊。
7樓：瀘州會計吧
現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。我國企業現金流量表採用報告式結構，分類反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量，最後彙總反映企業某一期間現金及現金等價物的淨增加額。
(一)經營活動產生的現金流量
經營活動，是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經營活動產生的現金流量主要包括銷售商品或提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅款等流入和流出的現金和現金等價物。
(二)投資活動產生的現金流量
投資活動，是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。投資活動產生的現金流量主要包括購建固定資產、處置子公司及其他營業單位等流入和流出的現金和現金等價物。
(三)籌資活動產生的現金流量
籌資活動，是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。籌資活動產生的主要包括吸收投資、發行**、分配利潤、發行債券、償還債務等流入和流出的現金和現金等價物。償付應付賬款、應付票據等商業應付款等屬於經營活動，不屬於籌資活動。
如何分析現金流量表
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