1樓：小溪閒談影視劇
現金流量表正表的各專案金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬。
現金流量表附表的各專案金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初餘額的差額。現金流量表附表可以說是現金流量表正表計算過程的重新整合，附表是現金流量表中不可或缺的一部分。
擴充套件資料：
現金流量表的分析方法
企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成。分析現金流量及其結構，可以了解企業現金的來龍去脈和現金收支構成，評價企業經營狀況、創現能力、籌資能力和資金實力。現金流量表的分析可從以下幾方面著手：
1、經營活動產生的現金流量分析
將銷售商品、提供勞務收到的現金與購進商品、接受勞務付出的現金進行比較；將銷售商品、提供勞務收到的現金與經營活動流入的現金總額比較；將本期經營活動現金淨流量與上期比較。
2、投資活動產生的現金流量分析
分析投資活動現金流量，應結合企業的投資專案進行，不能簡單地以現金淨流入還是淨流出來論優劣。
3、籌資活動產生的現金流量分析
在分析時，可將吸收權益性資本收到的現金與籌資活動現金總流入比較，所佔比重大，說明企業資金實力增強，財務風險降低。
4、現金流量構成分析
首先，分別計算經營活動現金流入、投資活動現金流入和籌資活動現金流入佔現金總流入的比重，了解現金的主要**。其次，分別計算經營活動現金支出、投資活動現金支出和籌資活動現金支出佔現金總流出的比重，它能具體反映企業的現金用於哪些方面。
2樓：匿名使用者
現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各專案金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各專案金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初餘額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。
3樓：匿名使用者
現金流量表是反映企業報告期現金和現金等價物流入和流出的財務報表。現金流量表的各專案可以根據不同行業、不同企業結合管理需要進行不同形式的劃分。
現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各專案金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各專案金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初餘額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。
一般情況下，附表專案可以直接取相應會計賬戶的發生額或餘額，分述如下：
1.淨利潤，取利潤分配表「淨利潤」專案。
2.計提的資產減值準備，取「管理費用」賬戶所屬「計提的壞賬準備」及「計提的存貨跌價準備」、「營業外支出」賬戶所屬「計提的固定資產減值準備」、「計提的在建工程減值準備」、「計提的無形資產減值準備」、「投資收益」賬戶所屬「計提的短期投資跌價準備」、「計提的長期投資減值準備」等明細賬戶的借方發生額。
3.固定資產折舊，取「製造費用」、「管理費用」、「營業費用」、「其他業務支出」等賬戶所屬的「折舊費」明細賬戶借方發生額。
4.無形資產攤銷，取「管理費用」等賬戶所屬「無形資產攤銷」明細賬戶借方發生額。
5.長期待攤費用攤銷，取「製造費用」、「營業費用」、「管理費用」等賬戶所屬「長期待攤費用攤銷」明細賬戶借方發生額。
6.待攤費用減少，取「待攤費用」賬戶的期初、期末餘額的差額。
7.預提費用增加，取「預提費用」賬戶的期末、期初餘額的差額。
8.處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取「營業外收入」、「營業外支出」、「其他業務收入」、「其他業務支出」等賬戶所屬「處置固定資產淨收益」、「處置固定資產淨損失」、「**無形資產收益」、「**無形資產損失」等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。
9.固定資產報廢損失，取「營業外支出」賬戶所屬「固定資產盤虧」明細賬戶借方發生額與「營業外收入」賬戶所屬「固定資產盤盈」貸方發生額的差額。
10.財務費用，取「財務費用」賬戶所屬「利息支出」明細賬戶借方發生額，不包括「利息收入」等其他明細賬戶發生額。
11.投資損失，取「投資收益」賬戶借方發生額，但不包括「計提的短期投資跌價準備」、「計提的長期投資減值準備」明細賬戶發生額。
12.遞延稅貸項，取「遞延稅款」賬戶期末、期初餘額的差額。
13.存貨的減少，取與經營活動有關的「原材料」、「庫存商品」、「生產成本」等所有存貨賬戶的期初、期末餘額的差額。
14.經營性應收專案的減少，取與經營活動有關的「應收賬款」、「其他應收款」、「預付賬款」等賬戶的期初、期末餘額的差額。
15.經營性應付專案的增加，取與經營活動有關的「應付賬款」、「預收賬款」、「應付工資」、「應付福利費」、「應交稅金」、「其他應交款」、「其他應付款」等賬戶的期末、期初餘額的差額。
現金流量表好像有個主表和附表，請問主表和附表的關係和區別分別是什麼呢？
4樓：
1、區別
主表的各專案金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各專案金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初餘額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分。
2、關係
主表中：經營活動產生的現金流量淨額應等於附表中：經營活動產生的現金流量淨額。
主表中：現金及現金等價物淨增加額應等於附表中：現金及現金等價物淨增加額。
現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內，一家機構的現金（包含銀行存款）的增減變動情形。
現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個專案對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量錶可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。國際財務報告準則第7號公報規範現金流量表的編制。
5樓：樹陰下的羊
現金流量表有主表和附表，區別是編制的方法不同，關係是求得的結果應該相等，互為驗證。
即經營活動產生的現金流量是相等的。。
6樓：求知點點
方向不同，乙個是直接法，乙個是間接發。區別是編表的過程不同，關係是最終的有幾個數字是可以對上的，比如經營現金流量等數字都是可以對上的。這個也是判斷編的對不對的乙個標準呢
現金流量主表專案和附表專案是什麼意思
7樓：匿名使用者
現金流量表，是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。從編制原則上看，現金流量表按照收付實現制的原則編制，將權責發生制下的盈利資訊調整為收付實現制下的現金流量資訊，便於資訊使用者了解企業淨利潤的質量。從內容上看，現金流量表被劃分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分。
每類活動又分為各具體專案，這些專案從不同角度反映企業業務活動的現金流入與流出，彌補了資產負債表和利潤表提供資訊的不足。
在我國，現金流量表主表中，企業經營活動產生的現金流量應當採用直接法填列。一般是一利潤表中的營業收入為起算點，調節與經營活動有關的專案的增減變動，然後計算出經營活動產生的現金流量。
現金流量表的附表，也就是補充資料，應採用間接法反映經營活動產生的現金流量情況，以對現金流量表中採用直接法反映的經營活動現金流量進行核對和補充說明。
具體就是將淨利潤調節為經營活動現金流量，實際上就是將按權責發生制原則確定的淨利潤調整為現金淨流入，並剔除投資活動和籌資活動對現金流量的影響。
我這樣回答您，不知是不是您想要了解的，在具體填表時，主表以營業收入為起點填報，附表以淨利潤為起點填報。
現金流量表附表怎麼編？
8樓：小火柴工作室
你說的現金流量表「附表」是否「補充資料」？
補充資料專案的內容及填列：
(1)「將淨利潤調節為經營活動的現金流量」各項目的填列方法如下：
①「計提的資產減值準備」專案，反映企業計提的各項資產的減值準備。本專案可以根據「管理費用」、「投資收益」、「營業外支出」等科目的記錄分析填列。
②「固定資產折舊」專案，反映企業本期累計提取的折舊。本專案可以根據「累計折舊」科目的貸方發生額分析填列。
③「無形資產攤銷」和「長期待攤費用攤銷」兩個專案，分別反映企業本期累計攤入成本費用的無形資產的價值及長期待攤費用。這兩個專案可以根據「無形資產」、「長期待攤費用」科目的貸方發生額分析填列。
④「待攤費用減少(減：增加)」專案，反映企業本期待攤費用的減少。本專案可以根據資產負債表「待攤費用」專案的期初、期末餘額的差額填列：期末數大於期初數的差額，以「－」號填列。
⑤「預提費用增加(減：減少)」專案，反映企業本期預提費用的增加。本專案可以根據資產負債表「預提費用」專案的期初、期末餘額的差額填列；期末數小於期初數的差額，以「－」號填列。
⑥「處置固定資產；無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)」，反映企業本期由於處置固定資產、無形資產和其他長期資產而發生的淨損失。本專案可以根據「營業外收入」、「營業外支出」、「其他業務收入」、「其他業務支出」科目所屬有關明細科目的記錄分析填列；如為淨收益，以「－」號填列。
⑦「固定資產報廢損失」專案，反映企業本期固定資產盤虧(減盤盈)後的淨損失。本專案可以根據「營業外支出」、「營業外收入」科目所屬有關明細科目中固定資產盤虧損失減去固定資產盤盈收益後的差額填列。
⑧「財務費用」專案，反映企業本期發生的應屬於投資活動或籌資活動的財務費用。本專案可以根據「財務費用」科目的本期借方發生額分析填列；如為收益，以「－」號填列。
⑨「投資損失(減：收益)」專案，反映企業本期投資所發生的損失減去收益後的淨損失。本專案可以根據利潤表「投資收益」專案的數字填列；如為投資收益，以「－」號填列。
⑩「遞延稅款貸項(減：借項)」專案，反映企業本期遞延稅款的淨增加或淨減少。本專案可以根據資產負債表「遞延稅款借項」、「遞延稅款貸項」專案的期初、期末餘額的差額填列。
「遞延稅款借項」的期末數小於期初數的差額，以及「遞延稅款貸項」的期末數大於期初數的差額，以正數填列；「遞延稅款借項」的期末數大於期初數的差額，以及「遞延稅款貸項」的期末數小於期初數的差額，以「－」號填列。
b11「存貨的減少(減：增加)」專案，反映企業本期存貨的減少(減增加)。本專案可以根據資產負債表「存貨」專案的期初、期末餘額的差額填列；期末數大於期初數的差額，以「－」號填列。
b12「經營性應收專案的減少(減：增加)」專案，反映企業本期經營性應收專案(包括應收賬款、應收票據和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等)的減少(減增加)。
b13「經營性應付專案的增加(減：減少)」專案，反映企業本期經營性應付專案(包括應付賬款、應付票據、應付福利費、應交稅金、其他應付款中與經營活動有關的部分以及應付的增值稅進項稅額等)的增加(減：減少)。
補充資料中的「現金及現金等價物淨增加額」與現金流量表中的「五、現金及現金等價物淨增加額」的金額相等。
(2)「不涉及現金收支的投資和籌資活動」，反映企業一定期間內影響資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的資訊。不涉及現金收支的投資和籌資活動各項目的填列方法如下：
①「債務轉為資本」專案，反映企業本期轉為資本的債務金額。
②「一年內到期的可轉換公司債券」專案，反映企業一年內到期的可轉換公司債券的本息。
③「融資租入固定資產」專案，反映企業本期融資租入固定資產計入「長期應付款」科目的金額。
怎樣填寫現金流量表，如何填製現金流量表？
現金流量表 一 確定補充資料的 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 資產負債表 貨幣資金 期末餘額 現金的期初餘額 資產負債表 貨幣資金 期初餘額 現金及現金等價物的淨增加額 現金的期末餘額 現金的期初餘額。一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。二 確定主表的 籌...
現金流量表的產生原因與背景，現金流量表的作用和結構是什麼？
作為乙個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表,可以概括反映經營活動 投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響,對於評價企業的實現利潤 財務狀況及...
下列哪些屬於現金流量表中投資活動現金流量
收回投資所收到的現金和收到投資收益所收到的現金。拓展 投資活動現金流量內容 1 收回投資所收到的現金 專案，反映企業 轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資 長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。2 取得投資收益所收到的...