1樓：匿名使用者
商貿企業新認定一般納稅人首先要經過半年的輔導期即輔導期一般納稅人。
輔導期一般納稅人實行“先比對，後抵扣”，即當月取得的增值稅抵扣憑證當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統（專用發票認證）或通用稅務資料採集軟體（採集運輸發票、廢舊物資發票、海關完稅憑證抵扣資訊），將資訊上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的資訊由國家稅務總局下發，然後納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的資訊結果後方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。
以下處理方法僅供參考:
（一）帳務處理：在應交稅金科目下設“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅額部分的處理為認證的當月：
借：應交稅金-待抵扣進項稅額 貸：銀行存款；次月稅務總局比對結果下發後，比對無誤進項發票可以抵扣，抵扣時：
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：應交稅金-待抵扣進項稅額 。
（二）申報表的填制（附表二）填寫：對於等待比對結果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，並在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內填寫此行內容；
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內填寫此內容；
23行“期初已認證相符但未申報抵扣”欄填寫上月25行“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數額；
相關行次的關係23行+24行-25行=3行。
三、增值稅發票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用，申請增票時，要用當期已開具的增值稅發票的收入合計數依4%的徵收率預徵增值稅。
2樓：匿名使用者
1、如果你註冊資金較低（500萬元以下）就有輔導期，在這個期間，進項稅是當月認證，下月才能由稅務局比對後抵扣。
《關於加強新辦商貿企業增值稅徵收管理有關問題的通知》（國稅發[2004]136號）文對設有固定經營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業以及註冊資金在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業在進行稅務登記時，即提出一般納稅人資格認定申請的，可認定為一般納稅人，直接進入輔導期，實行輔導期一般納稅人管理。輔導期結束後，經主管稅務機關稽核同意，可轉為正式一般納稅人，按照正常的一般納稅人管理。對經營規模較大、擁有固定的經營場所、固定的貨物購銷渠道、完善的管理和核算體系的大中型商貿企業，可不實行輔導期一般納稅人管理，而直接按照正常的一般納稅人管理。
3樓：匿名使用者
對的,當月認證,只有下月才能進行抵扣.這只是在輔導期才這樣.過了輔導期後就可以當月認證當月抵扣了.
4樓：匿名使用者
輔導期一般為一年,也可以申請提前.輔導期的進項是有滯後一個月抵扣.這樣做,稅務部門也是出於風險考慮.條件具備的一般納稅人,不需要有輔導期.
5樓：匿名使用者
我們這裡輔導期是6個月，輔導期內進項當月認證，下月抵扣，過了輔導期就是當月認證當月抵扣了
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