1樓：捲毛
最近，很多納稅人在問工資、薪金所得和勞務報酬有什麼區別呢？「臨時工」工資到底該計入工資薪酬還是勞務報酬呢？今天小編就教大家辨別清楚~
01工資、薪金所得and勞務報酬所得
什麼是工資、薪金所得？
個人因任職或者受僱取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。
什麼是勞務報酬所得？
個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、製圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、諮詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄影、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
政策依據：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條
02如何判定屬於「工資、薪金所得」和「勞務報酬所得」
工資、薪金所得是屬於非個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受僱而得到的報酬；勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。
凡與單位存在工資、人事方面關係的人員，其為本單位工作所取得的報酬，屬於「工資、薪金所得」應稅專案徵稅範圍；而其因臨時為外單位工作所取得報酬（與任職單位無關），不屬於稅法中所說的「受僱」，應是「勞務報酬所得」應稅專案徵稅範圍。
政策依據：《國家稅務總局關於印發《徵收個人所得稅若干問題的規定》的通知》（國稅發〔1994〕89號）第十九條
《國家稅務總局關於影視演職人員個人所得稅問題的批覆》（國稅函〔1997〕385號）
例出租汽車經營單位對計程車駕駛員採取單車承包或承租方式運營，計程車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按「工資、薪金所得」專案徵稅。
對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅遊活動，通過免收差旅費、旅遊費對個人實行的營銷業績獎勵（包括實物、有價**等），應根據所發生費用的金額併入營銷人員當期的應稅所得，屬於企業司雇員按照「工資、薪金」所得專案徵收個人所得稅。非雇員，則按「勞務報酬所得」徵稅。
03離退休人員如果在別的單位繼續任職，該如何判定
退休人員再任職，應同時符合下列條件：
1.受僱人員與用人單位簽訂一年以上（含一年）勞動合同（協議），存在長期或連續的雇用與被雇用關係；
2.受僱人員因事假、病假、休假等原因不能正常出勤時，仍享受固定或基本工資收入；
3.受僱人員與單位其他正式職工享受同等福利、培訓及其他待遇；
4.受僱人員的職務晉公升、職稱評定等工作由用人單位負責組織。
政策依據：《國家稅務總局關於離退休人員再任職界定問題的批覆》（國稅函〔2006〕526號）以及《國家稅務總局關於個人所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第27號）
2樓：歲月之痕
您好，勞動所得稅是單位報的，單位交了當然是能說明跟單位有事實的勞動關係啦！
3樓：匿名使用者
單位給交了勞務報酬所得稅,
能說明跟單位有事實勞動關係，
從勞務方面雙方來看應該是可以的。
4樓：僕湘雲
應該可以說明存在事實上的勞動關係，即使沒有簽訂勞動合同，事實上的勞動關係也受勞動法保護。
解除勞動關係取得的一次性補償收入徵免個人所得稅嗎?
5樓：匿名使用者
1、企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免徵個人所得稅。
2、個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性補償收（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅；超過3倍數額部分的一次性補償收入，可視為依次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內平均計算。方法為：以超過3倍數額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業的工作年限數（超過12年的按12年計算），以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。
個人在解除勞動關係合同後再次任職、受僱的，已納稅的一次性補償收入不再與再次任職、受僱的工資薪金所得合併計算補繳個人所得稅。
3、個人領取一次性補償收入時按國家和地方**規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計徵其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。
6樓：匿名使用者
根據財稅[2001]157號 一、個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅；超過的部分按照《財政部、國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知》（國稅發[1999]178號）的有關規定，計算徵收個人所得稅。所以超出當地社平工資三倍的部分是要交稅的！
政策依據1、《違反和解除勞動合同的經濟補償辦法》（勞部發[1994]481）
2、《財政部、國家稅務總局關於個人與用人單位解除勞動關係取得的一次性補償收入徵免個人所得稅問題的通知》（國稅發[1999]178號）
小時工個人所得稅的計算及法律法規
7樓：
如果是長期工的話,是按工資薪金交個人所得稅,如果是短期工的按勞務報酬計算交個人所得稅,4000以下減800後按規20%徵稅,4000以上扣除20%後按20%徵稅。
勞務報酬所得的應納稅所得額為：每次勞務報酬收入減去收入額的20%。
對勞務報酬所得一次收入畸高（應納稅所得額超過20000元）的，要實行加成徵收辦法，具體是：一次取得勞務報酬收入，減除費用後的餘額（即應納稅所得額）超過2萬元至5萬元的，按照稅法規定計算的應納稅額，加徵五成；超過5萬元的，加徵十成。
解除勞動關係的一次性補償收入如何計算個人所得稅
8樓：51個稅管家
根據《財政部 稅務總局關於個人所得稅法修改後有關優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)第五條規定：
個人與用人單位解除勞動關係取得一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅。
此外，個人解除勞動合同取得的經濟補償金也有稅收優惠政策。
個人按國家或地方**法規比例實際繳納的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險**（以下簡稱四金）在計稅時應予以扣除。此處所稱應予扣除的實際繳納的四金，是指個人在取得一次性經濟補償金時，按國家或地方**法規比例實際繳納的四金，在計稅時應據實扣除。個人在取得一次性經濟補償金時未實際繳納的四金以及以後實際繳納的四金，不得在計算一次性經濟補償金應納的個人所得稅時扣除。
9樓：中國法制出版社
諮詢** zi xun re xian
您好，我與公司解除合同，公司支付給我一次性補償5萬元，其個人所得稅如何計算繳納？
專業解答
您好，根據《財政部、國家稅務總局關於個人與用人單位解除勞動關係取得的一次性補償收入徵免個人所得稅問題的通知》的規定，個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅;超過的部分按照「工資、薪金所得」專案計徵個人所得稅，具體辦法見《國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知》(國稅發〔1999〕178號)。
同時，個人領取一次性補償收入時按照國家和地方**規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計徵其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。
10樓：遼寧地稅
根據《財政部 國家稅務總局關於個人與用人單位解除勞動關係取得的一次性補償收入徵免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）規定：「個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）的有關規定，計算徵收個人所得稅。」
根據《國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）規定：「具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。
個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12計算。」
我和a公司解除勞動關係取得的經濟補償金在什麼情況下需要繳納個人所得稅？
11樓：君同法律**諮詢
(2)考慮到個人所得一次性經濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，對於個人所得稅的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均為：以個人所得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入按照稅法規定計算激納個人所得稅。
個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12年計算。
(3)按照上述方法計算的個人一次性經濟補償收入應納的個人所得稅稅款，由支付單位在支付時一次性代扣，並於次月7日內繳入國庫。
(4)個人按國家和地方**規定比例實際繳納的住房公積金、金、基本金、**在計稅時應予以扣除。
(5)個人在解除勞動合同後又再次任職、受僱的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受僱的工資、薪金所得合併計算補繳個人所得稅。
解除勞動關係的補償金要交個人所得稅嗎
12樓：霸燈
需要依法納稅。
個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性經濟補償收入、退職費、安置費等所得要按照以下方法計算繳納個人所得稅：
個人因與用人單位解除勞動關係而取得的一次性補償收入(包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免徵個人所得稅;超過的部分按照《國家稅務總局關於個人因解除勞動合同取得經濟補償金徵收個人所得稅問題的通知》的有關規定，計算徵收個人所得稅。即可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均辦法為：
以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12年計算。
個人在解除勞動合同後又再次任職、受僱的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受僱的工資、薪金所得合併計算補繳個人所得稅。
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