1樓：果果
加計扣除是企業所得稅的一種稅基式優惠方式，一般是指按照稅法規定在實際發生支出數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額。如對企業的研發支出實施加計扣除，則稱之為研發費用加計扣除。
按照現行政策規定，企業為了開發新技術、新產品、新工藝的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。自2018年1月1日至2020年12月31日，研發費用加計扣除比例由50%提高到75。
希望幫助到你。
2樓：濛濛的小灰
因為稅法對自行研發無形資產。
產生的研究費用有乙個175%的優惠政策，我們平時計提攤銷的時候只攤銷了100%的部分，另外優惠的75%沒有享受，所以在計算應納稅所得額。
時再減乙個研究費用的75%，相當於稅法讓企業減少了175%的應納稅所得額。
3樓：牛賬網
內部研發無形資產費用化部分加計扣除75%，即無形資產應納稅所得額時候費用化部分調減。
4樓：仲衲蘭
費用化部分只能進當期費用，不形成無形資產。如果你列在無形資產裡了就屬於重複了所以要調減。
無形資產攤銷對應納稅所得額如何調整？
5樓：股城網客服
按照直線型攤銷費用，進行扣除。
一直以來，各個公司都有梁帶這方面的業務，國家也在進行不斷的調整來適應新型社會。《中華人民共和國企團渣友業所得稅法實施條例》第六十七條規定，無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。無形資產的攤銷年限不得低於10年。
作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。外購塌槐商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。
把無形資產記成了管理費用為什麼調減遞延所得稅資產
6樓：
首先要先區分所得稅費用的構成。所得稅費燃謹哪用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。在無形資產的調整中，由於稅收優惠，即加計扣除，企業需要調整當期的應納稅所得額。
以你上面的數字為例。本期的會計上利潤總額為10000，無形資產每年攤銷500，由於加計扣除50%的稅收優惠政策。所以在10000的基礎上，調減。
所以應納稅所得額是10000-500*50%。而在遞延所得稅方面，儘管無形資產的計稅基礎和賬面價值存在差異，但是這樣的差異，不晌圓是由於企業合併行程，也不影響利潤和應納稅所得額，所以皮碼不確認相關的遞延所得稅。
財務軟體計入無形資產在彙算清繳時要調增應納稅所得額嗎
7樓：
摘要。您好！財務軟體計入無形資產在彙算清繳時不用調增應納稅所得額。
按照《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發〔2009〕81號)第五點規定，對確需對固定資產採取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產後乙個月內，向主管稅務機關報送以下資料：
固定資產的功能、預計使用年限短於《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關情況的說明；
被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；
固定資產加速折舊擬採用的方法和折舊額的說明。
3)固定資產、無形資產加速折舊或攤銷情況表。
財務軟體計入無形資產在彙算清繳時要調增應納稅所得額嗎。
您好，很高興由我來為您解答這個問題，我整理資料和打字可能需要幾分鐘時間，請您耐心等待幾分鐘哦……
您好！財務軟體計入無形資產在彙算清繳時不用調增應納稅所得額。按照《國家稅務總裂讓州局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發〔2009〕81號)第五點規定，對確需對固定資產採取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應在取得該固定資產後乙個月內，向主管稅務機關報送以下資料：
固定資產的功能、預計使用年限短於《實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由、證明資肆蔽料及有關情況的說明；②被替代的舊固定資產的功能、使用及處置等情況的說明；③固定資產加速折舊擬採用的方法和折舊額的說明。(3)固定資產、無形滑巧資產加速折舊或攤銷情況表。您好，以上是的，您可以參考一下，希望對你有所幫助喲祝您生活愉快！
財務軟體計入無形資產在彙算清繳時要調增應納稅所得額嗎
8樓：
摘要。企業所得稅彙算清繳時，有調增項和調減項，是因為會計利潤與企業所得稅計稅收入不一致。要計算企業所得稅，就要把會計利潤會轉化成企業所得稅計稅收入，才可以乘上適用稅率，計算企業所得稅。
簡單來說是因為有些專案超過了稅法規定的扣除標準，而有些專案又是可以免交企業所得稅的。稅法和會計的記賬方法不一樣，產生的差異。所以需要調整。
您好，您的問題我已經看到了，正在整理答案，請稍等一會兒哦~企業所得稅彙算清繳時，有調增項和調減項，伍亮是因為會計利潤與企業所得稅計稅收入不一致。要計算企業所得稅，就要把會計豎模利潤會轉化成企業所得稅計稅收入，餘橘緩才可以乘上適用稅率，計算企業所得稅。簡單來說是因為有些專案超過了稅法規定的扣除標準，而有些專案又是可以免交企業所得稅的。
稅法和會計的記賬方法不一樣，產生的差異。所以需要調整。
無形資產攤銷對應納稅所得額的調整
9樓：網友
這道題是來自東奧的吧，你的資料不齊全，導致誤解啦！
題目中還有：
甲公司的會計處理如下：
2013年12月31日無形資產的賬面價值為2300萬元，累計攤銷額為100萬元；
所以，答案：
應調減利潤總額的金額=2400/10*6/12-2400/10*5/12=20萬元，調整後利潤總額=10000-20=9980萬元。
這一步是在補提無形資產乙個月的攤銷額，利潤減少。
10樓：荀穎
稅法規定，研究開發支出未形成無形資產計入當期損益的，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
這題目中，無形資產計稅基礎＝2400×150%－2400×150%/10×6/12＝3420萬元。
年末的無形資產賬面價值＝2400－2400/10×6/12＝2280萬元。
當年已攤銷＝(2400/10)*6/12=120萬元或2400－2280＝120萬元。
年末應交所得稅＝（10000－120×50%）×25%＝2485萬元你那本書上那20萬元我看不懂是怎麼來的。
無形資產攤銷對應納稅所得額的調整
11樓：蒯讓漫媼
這道題是來自東奧的吧，你的資料不齊全，導致誤解啦！
題目中還有：
甲公司的會計處理如下：
2013年12月31日無形資產的賬面價值為2300萬元，累計攤銷額為100萬元；
所以，答案：
應調減利潤總額的金額=2400/10*6/12-2400/10*5/12=20萬元，調整後利潤總額=10000-20=9980萬元。
這一步是在補提無形資產乙個月的攤銷額，利潤減少。
無形資產費用化企業所得稅加計扣除題
12樓：匿名使用者
應納稅戚槐所得額=1000-200*50%-30*50%=885 2012應交所得稅=885*25%=無形資產賬面價值=300-30=270 2012無形資產計稅基礎=(300-30)*150%=4053.不符合遞延所得稅資高灶友產的條辯空件，不確認遞延所得稅資產。
計算應納稅所額額的時候無形資產應納稅暫時性差異是否需要從利潤總額中減去？
13樓：綠水青山
在計算應納稅所得額時，因無形資產產生的時間性差異，需要依法做納稅調整。但無需做會計分錄調整會計利潤。
時間性差異是指由於有些收入和支出專案計入稅前會計利潤的時間和計入納稅所得的時間不一致而產生的差異，時間性差異發生於某一時期，但在以後時期內可以轉回。
應納稅所得額中有資產減值損失嗎要計算嗎
3全部需要。計算應納稅所得額時，計提的資產減值損失不得扣除。即需要納稅調整，調增應納稅所得額。根據 中華人民共和國企業所得稅法 中華人民共和國主席令第63號 規定 第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除 未經核定的準備金支出 另根據 中華人民共和國企業所得稅法實施條例 中華人民共和國 令第51...
小型微利企業應納稅所得額怎樣計算
符合條件的小型微利企業，減按20 的稅率徵收企業所得稅。自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應納稅所得額在50萬元 含50萬元 小型微利企業，其所得減按50 計入應納稅所得額，按20 的稅率繳納企業所得稅。所以小型微利企業按20 的稅率減半繳納企業所得稅。根據企業所得稅季度申報表 國...
營業外收入是否計入應納稅所得額，營業外收入需要繳稅嗎？
營業外收入是要計入應納稅所得額的。季度企業所得稅按會計利潤乘以25 的企業所得稅稅率計算預繳企業所得稅，年度企業所得稅匯算清繳 年度申報 同樣包含營業外收入。年度企業所得稅 應納稅所得額 25 主營業務收入 主營業務成本 主營業務稅金及附加 財務費用 管理費用 銷售費用 其他業務利潤 營業外收入 營...