1樓：股城網客服
會計分錄如下：
借：以前年度損益調整。
貸：應繳稅金——應繳所得稅。
借：應繳稅金——應繳所得稅。
貸：告掘銀行存款。
借：利潤分配——未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
會計分錄分為簡單分錄和複合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以乙個帳戶的借方和另乙個賬戶的貸方相對應的會計分錄。
複合分錄亦稱「多項分錄」。是指以乙個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以乙個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
2樓：甄婧穎
法律分析：1、企業計提補繳上年企業所得稅時：借：
以前年度損益調整、貸：應交稅費——應交所得稅。2、企業補繳上賀答悶年企業所得稅以及對應滯納金時：
借：應交稅費——應交所得稅、營業外支出——稅收滯納金、貸：銀行存款。
企業補繳上年企業所得稅以及對應滯納金時，應通過「以前年度損益調整」科目、「應交稅費」相關二級科目，以及「營業外支出」相關二級科目進行核算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。應交稅費是指企業根據一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，採禪彎用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。
營業外支出是指除主營業務成本和其他業務支出等以外的各項非營業性支出。
企業所得稅舉帆是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得徵收的一種所得稅。在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。
個人獨資企業、合夥企業不屬於企業所得稅納稅義務人。企業所得稅採取收入**地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。
法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十八條稅務機關依照法律、行政法規的規定徵收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開徵、停徵、多徵、少徵、提前徵收、延緩徵收或者攤派稅款。
補交企業所得稅會計分錄如何做
3樓：環球青藤
借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交企業所得稅，借：
應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款，借：利潤分配—未分配利潤，貸：
以前年度損益調整，以前年度損益調整( prior period adjustments是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅後淨影響額列示。
對於報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初餘額。調整後本科目的餘額轉入「利潤分配——未分配利潤」，本科目結轉後應無餘額。
4樓：網友
補繳企業所得稅的分錄為：
借：所得稅費用。
貸：應交稅費-應交企業所得稅。
借：應交稅費-應交企業所得稅。
貸：銀行存款。
5樓：小古老師
借方：應交稅費_應交企業所得稅。貸方就是銀行存款。
6樓：小初教育財經小集
補繳企業所得稅的話，其實很有可能涉及到往年的一些損益調整，所以應該先借以前年度損益調整貸應交稅費應交所得稅，然後在實際繳納的時候在借應交稅費應交所得稅，貸銀行存款。
7樓：139河馬
補交企業所得稅，要看你計提的所得稅，與應交所得稅是否一致？計提時就漏記，應當借所得稅，貸應交稅金。交納所得稅時，應借應交稅金貸銀行存款。
補繳以前年度的企業所得稅帳務處理怎麼做？
8樓：雀融牽紫文
問題是上年發生的，而補繳稅款在本年發生，企業經常詢問我們應如何進行帳務處理。我認為有以下幾種方法：一、直接對應補繳的企業所得稅款進行帳務處理企業由於費用超支、不能作為成本費用的開支記人成本費用等，引起的少繳或漏繳企業所得稅，可以採取這種方法。
當審計發現企業存在少繳或漏繳企業所得稅時，應查實其應補繳的企業所得稅數額，企業以此數額做如下會計分錄：借：所得稅貸：
應交稅金當實際補繳稅款後，做如下會計分錄：借：應交稅金貸：
銀行存款這種方法把上年發生的問題視同本年發生，直接對應補繳企業所得稅款進行帳務處理，簡便易行，易於接受。但這種方法會造成損益表中應納稅所得額乘以稅率後與「所得稅」欄內數額不相等，使得損益表不平衡。二、對應納稅所得額進行調整企業由於隱瞞收入、少記收入等，造成的少繳或漏繳企業所得稅，應採用對應納稅所得額進行調整的方法。
通過審計，查實應補稅的應納稅所得額，將該應納稅所得額計入損益表中「以前年度損益調整」欄，從而調整本年應納稅所得額，計算繳納本年企業所得稅的同時，也補繳了上年所少繳或漏繳的企業所得。
補繳上年度企業所得稅怎麼做賬？
9樓：亦有所知
企業取得生產經營有關的收入時，一般要按規定按時繳納企業所得稅。少繳或漏繳的，應按規定補繳稅款。那麼補繳上年度企業所得稅怎麼做賬？
補繳上盯睜扮年度企業所得稅會計分錄。
1、補充計提企業所得稅時：
借：以前年度損益調整。
貸：應交稅費——應交所得稅。
2、實際繳納企業所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅。
貸：銀行存款。
3、結轉到未分配利潤時：
借：利潤分配——未分配利潤。
貸：以前年度損益調整。
補交企業所得稅如何計算滯納金？
根據《稅收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。
由以上規定可知，滯納金按天數計算，從滯納稅款之日開始，每天按未繳納稅款的萬分之五計算。必須掌握以下計算公式：
滯納金=未繳稅款金額*滯納稅款天。
企業所得稅彙算清繳補繳所得稅的會計分錄。
企業所得稅相關知識。
企業所得稅是指對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅，企業所得稅納稅人包括國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業、有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅徵稅物件包括銷售貨物所得、租金所得、提供勞務所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得、轉讓財產所得、利息所得、股息紅利所得和其他所得。
企業所得稅基本稅率為25%。
應交企業所得稅會計分錄。
1、企業按規定計算應交所得稅：
借：所得稅。
貸：應交稅金——應交所得稅。
2、月末或季末企業按規定預繳本月/本季應納所得稅稅額時：
借：應交稅金——早祥應交所凱灶得稅。
貸：銀行存款。
3、月末，企業應將「所得稅」科目借方餘額作為費用轉入「本年利潤」科目：
借：本年利潤。
貸：所得稅。
補繳以前年度企業所得稅如何做賬
10樓：豬八戒網
一、企業執行《小企業會計準老顫則》
企業發生查補以前年度企業所得稅的，不需要區分情況，直接計入當期損益。
1、確認應補稅款，借：所得稅費用，貸：應交數含橘稅費—應交企業所得稅，2、實際繳納，借：
應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款，二、企業執行《企業會計準則》或《企業會計制度》的。
1、確認應補稅款，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費—應交企業所得稅，2、實際繳納，借：應交稅費—應交企業所得稅，貸：銀行存款。
3、結轉，借：盈餘公積，利潤薯團分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整。
企業所得稅，企業所得稅怎麼計算？
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