1樓：金果
增值稅自查補稅的會計處理：增值稅自查補稅遵循“溯源法”來進行帳務處理的。即：以前未計收入的要補做收入。
1、假如未計不含稅收入為10萬元，銷項稅額為1.7萬元，那麼補記的分錄為：
借：應收帳款/銀行存款等 117000
貸：主營業務收入 100000
貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 17000
2、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品等
3、結轉損益：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
以上是查補本年的收入的處理，如果是查補以前年度的還要複雜一些，除了增值稅還要補提企業所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。
擴充套件資料：
應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。
借：管理費用
貸：應交稅費-
根據財會[2016]22號檔案規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；
借：稅金及附加
貸：應交稅費-
③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。
應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設定專欄進行明細核算。
2樓：匿名使用者
1、別聽稅務局的
2、記在今年的賬上
3、教材上的做法是將涉及到的損益科目用“以前年度損益調整”科目替代，最終要轉入到未分配利潤中去，同時要調整報表年初數，你並非上市公司，所以沒必要那麼麻煩做賬。我的做法是：
摘要為：補交上年度增值稅。分錄為：
借：未分配利潤 4700
貸：銀行存款 4700
你按照“拼命考滿分”的第一個回答去做賬也沒為題，但將“以前年度損益調整”科目的借貸方相抵消後，就是我上面的分錄。
其實做賬的要求就是：簡潔明瞭，讓相關人員知道該業務事項的來龍去脈就可以了。稅務局關心的是你有沒有少繳稅，而不管你的帳怎麼做；老闆關心的是一項經濟業務有沒有在賬上清晰的反映出來，有沒有節稅的空間。
自用產成品視為銷售，那麼涉及到產成品、主營業務收入、主營業務成本如何做分錄？
你正常銷售要給買方開發票，自用產成品視為銷售就不開發票，該怎麼做賬就怎麼做賬，在填寫納稅申報表時將這部分收入填入“無票視同銷售”裡
3樓：拼命考滿分
1、實際上去年的產成品、收入和成本已經按照正常情況進行了處理，在調補繳這筆業務增值稅時，應該不涉及到銷售。直接調整以前年度損益。
補記增值稅時：
借:以前年度損益調整-補繳增值稅
貸：應假稅費-應交增值稅
繳納增值稅時：
借:應交稅費-應交增值稅
貸：銀行存款
結轉未分配利潤：
借:利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整-補繳增值稅
2、視同銷售賬務處理：
（一）形式和實質均為銷售的代銷行為分兩種：
（1）是視同買斷。委託方按簽訂的協議**將貨物交付受託方，受託方自行確定實際售價；貨物售出後，委託方按協議價收取價款，受託方獲得實際售價與協議價的差額。雙方比照銷售進行增值稅會計處理，分別按不含稅協議價和不含稅實際售價計量收入，確定銷項稅額；受託方同時將委託方收取的增值稅，作為進項稅額予以抵扣。
賬務處理如下：
委託方：工業企業委託商業企業代銷（假設商業企業採用進價核算）
借：發出商品（或委託代銷商品）
貸：庫存商品
收到受託方代銷商品清單時
借：應收賬款（或銀行存款）
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
結轉代銷商品銷售成本時
借：主營業務成本
貸：發出商品（或委託代銷商品）
受託方：
代銷商品實現銷售取得收入時
借：銀行存款（現金、應收賬款）
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
委託方開具銷售發票給受託方作為進貨憑證，結算貨款時
借：**業務資產（或受託代銷商品）
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款（現金、應付賬款）
結轉銷售成本時
借：主營業務成本
貸：**業務資產（或受託代銷商品）
（2）是收取手續費。委託方按雙方簽訂的協議規定確定代銷貨物的售價，受託方按其定價代銷，並按售價的百分比收取手續費。雙方同樣按不含稅售價計算銷項稅額，委託方將其銷售貨物的價款記作收入，受託方則作應付賬款；受託方同時將委託方開來的進項稅額用於抵扣，增加應付賬款。
賬務處理如下：
委託方：支付代銷手續費時
借：營業費用
貸：應收賬款
其他會計處理同上
受託方：
售出受託代銷商品時
借：銀行存款（應收賬款）
貸：應交稅費——應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
應付賬款
借：應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
歸還委託單位的貨款並計算代銷手續費時
借：應付賬款
貸：其他業務收入
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款
（二）不具銷售實質的行為包括將自產、委託加工或購買的貨物用於對外投資、無償贈送他人，將自產或委託加工的貨物用於集體福利、個人消費、非應稅專案的行為。但不含購進貨物用於非應稅專案（或免稅專案）的情形。
發生這類視同銷售行為時，應按不含稅售價計算增值稅銷項稅額，並連同貨物成本一起計入該類專案成本。賬務處理如下：
借：長期股權投資
應付職工薪酬———應付福利費
營業外支出（營業費用或管理費用）
在建工程等科目
貸：庫存商品
應交稅費——應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
對於無償贈送的賬務處理有爭議：一種觀點是認為記入營業外支出，另一種觀點是認為記入營業費用或管理費用科目。
購進貨物用於非應稅專案（或免稅專案）時，應將貨物購進時所繳納的增值稅轉出，計入耗用專案的成本。會計處理為：
借：在建工程等科目
貸：原材料等科目
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額轉出）
具有銷售實質的行為包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者。企業應按不含稅售價確認收入，並計算增值稅銷項稅額。賬務處理如下：
借：應付股利
貸：主營業務收入
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
以貨易貨行為在財務上不作銷售處理，其銷項稅額和進項稅額分別按以貨易貨貨物的不含稅售價及進價來計算。賬務處理如下：
等價交換： 借：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）
不等價交換：
當自產產品價值大於換取的貨物價值時
借：庫存商品等科目
應交稅費———應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
銀行存款
貸：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
當自產產品價值小於交換貨物的價值時
借：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存商品
應交稅費———應交稅金———應交增值稅（銷項稅額）
銀行存款
4樓：匿名使用者
借：應交稅金-應交增值稅-應交稅金 4700
貸：銀行存款 4700
根本不用單獨下在一個帳頁上，只自己看得懂就可以了。
5樓：匿名使用者
你去年如果沒有做憑證，那就只能今年做處理了，今年處理賬務只能記在今年的賬，
他讓你單獨分立一個帳頁可能是為了明白這筆稅款與今年無關，至於涉及到別的 產成品之類的可以不用另立。
6樓：為愛拼死
本人瀏覽了以上諸位的回答，頗有不敢苟同之處，吾以為：
稅務上視同銷售，是按銷售的標準上交稅費，關心點在於是否漏稅，而會計上卻不作為銷售，只是資產的內部轉移，不能確認收入，你不能把稅法和會計的原則相混淆了，這是一個事情的兩個方面。正確的會計處理應為：‘
借：在建工程
貸：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（銷項稅）
借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅j）
貸：銀行存款
可以看出這裡並不涉及任何損益類科目，按會計差錯裡的相關規定進行處理。
對於發生的重要的前期差錯，如影響損益，應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益，財務報表其他相關專案的期初數也應一併調整；如不影響損益，應調整財務報表相關專案的期初數。
7樓：匿名使用者
你只要在摘要說明裡寫明由於去年記帳疏露,現補記:借:應交稅金-應交增值稅 4700
貸：銀行存款 4700
就可以了,即使稅務局查帳的時候,看到說明也就沒事了.畢竟你是去年交的稅,沒有任何問題的.
8樓：四月立夏
1.稅務機關在稅務稽查中查補當年應納稅額，按常規辦法進行會計處理時，借記有關科目；貸記“應交稅金”科目。稅務機關在年度稅收匯算清繳中查補上年度及以前年度的稅款時，通過“以前年度損益調整”科目處理：
①查補以前年度應交的流轉稅、所得稅，借記“以前年度損益調整”科目；貸記“應交稅金——應交增值稅、——應交所得稅”等科目。若為多交應退的稅額，則作相反分錄。②將“以前年度損益調整”科目的借方餘額，結轉未分配利潤，借記“利潤分配——未分配利潤”科目；貸記“以前年度損益調整”科目。
若為貸方餘額，則作相反分錄。③調整以前年度少計或多計的盈餘公積。補計盈餘公積時，借記“利潤分配——未分配利潤”科目；貸記“盈餘公積——法定盈餘公積金、——法定公益金”科目。
衝減多計盈餘公積時，作相反分錄。
2.稅務機關在稅務稽查和稅收匯算清繳中對納稅人因違反稅法而作出應繳滯納金和罰款的，不論屬於哪一年度，均在發生當期在稅後利潤中支付，借記“利潤分配——未分配利潤”科目；貸記“銀行存款”科目。
9樓：匿名使用者
1、要簡單化。去年漏了，今年補上只要補繳了稅金，就可以了。
2、做今年的收入,ok了。
3、自用產生品視為銷售，原理和對外銷售是一樣的，對自己開張發票處理一下，怎麼就不會了呢？？？會計要學會自己動腦。
4、ok吧
自查補稅賬務處理，請教自查補交的增值稅賬務處理怎麼做？
將軍的夫 報廢時 借 營業外支出 1376.47貸 原材料 1176.47 應交稅金 增值稅 進項稅轉出 200報廢處理 借 現金 1000 貸 營業外收入 830 應交稅金 銷項稅 170 儲存時間過久報廢原材料一批，產生進項稅轉出金額200元，借 待處理財產損益 待處理流動資產損益 1376.4...
企業所得稅就是增值稅，增值稅和企業所得稅的區別
通俗一點來講，最基本的先給你列一個公式 銷項稅額 進項稅額 應納增值稅額 銷項也就是所說的收入，進項就是企業購進的原材料，固定資產等專案，如商貿企業進項就是所購進待銷售的貨物。所得稅 收入 成本 費用 營業收入 營業外支出 25 應納所得稅增值稅是對收入徵收的稅，而所得稅是對利潤徵收的稅，所以不能通...
稅法一增值稅學完了,如何做題
做課後練習題,做模擬試題,找出不足再看書理解。 增值稅屬於稅法裡面的重點章節,重要並且難度比較大,考察的細節比較多,建議要想掌握最好多做練習題,計算大題要多做,考察細節的掌握要多做客觀題,反正多做多總結,不做題就不能吃透知識點。稅法一增值稅怎麼學習 環球網校 按照教材學,要麼報網校按照老師指導的學。...