1樓：
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號，以下簡稱“39號公告”)釋出，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?
下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2023年4月1日至2023年12月31日二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間
2023年3月31日前設立的納稅人 自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2023年4月1日起適用加計抵減政策 2023年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是準確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結餘等變動情況
九是首次需填表宣告
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的宣告》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結餘的加計抵減額停止抵減
2樓：習慣了也習慣
一般納稅人按照簡易計稅方法的差額徵稅會計處理，企業接受應稅服務時,按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額。
借記"應交稅費——未交增值稅"科目,按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額。
借記"主營業務成本"等科目,按實際支付或應付的金額,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。
1、計提增值稅比實際繳納的增值少了一分錢，那麼下月多計提一分錢就可以了。或者，當時不處理，等到了年底時再一次性調賬處理。
2、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。增值稅實行價外稅，也就是由消費者負擔，理論上有增值才徵稅沒增值不徵稅。
3、營業稅改徵增值稅。
3樓：龍泉
1、計提增值稅比實際繳納的增值少了一分錢，那麼下月多計提一分錢就可以了。或者，當時不處理，等到了年底時再一次性調賬處理。
2、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。增值稅實行價外稅，也就是由消費者負擔，理論上有增值才徵稅沒增值不徵稅。
3、營業稅改徵增值稅。
第一階段：部分行業，部分地區2023年1月1日，率先在上海實施了交通運輸業和部分現代服務業營改增試點；2023年9月1日至2023年12月1日，營改增試點由上海市分4批次擴大至北京、江蘇、安徽、福建、廣東、天津、浙江、湖北8省（市）。
第二階段：部分行業，全國範圍2023年8月1日，營改增試點推向全國，同時將廣播影視服務納入試點範圍；2023年1月1日，鐵路運輸業和郵政業在全國範圍實施營改增試點；2023年6月1日，電信業在全國範圍實施營改增試點。
第三階段：所有行業，從2023年5月1日起，將試點範圍擴大到建築業、房地產業、金融業、生活服務業，並將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣範圍，確保所有行業稅負只減不增。
增值稅中增值的含義,增值稅中增值二字的含義
綠水青山 1 理論上的 bai增值稅的增值額是du指企業在生產過程中新創zhi造的那部分dao價值。因為增值稅只就版增值權額徵稅,所以叫 增值 稅。舉個例子 某產品生產成本80塊錢,生產廠家生產加工後售價100元,增值了20元。實際上增值稅只就增值的20元進行徵稅 購進的80元成本可抵扣進項稅金 生...
請問每月都要計提增值稅，所得稅嗎？計提分錄怎麼做？交稅分錄怎
蕢楊氏甕鵑 不是的，增值稅根據銷售額及進貨的差額 適用稅率來計算，若銷售額大於進貨金額就要計提，計提時借 應交稅金 應交增值稅 轉出未交增值稅 貸 應交稅金 未交增值稅 交稅時 借 應交稅金 未交增值稅 貸 貨幣資金 所得稅按季度申報，根據一個季度利潤總額 25計提時 借所得稅 貸 應交稅金 應交所...
當月怎麼計提國稅交納的增值稅？謝謝大家
增值稅是價外稅，你是定額繳納，憑證建議如下 做銷售收入時，按收入總額 借 現金或銀行存款等 貸 主營業務收入 提取定額增值稅 借 主營業務收入 貸 應交稅金 未交增值稅 實際繳納時 借 應交稅金 未交增值稅 貸 現金或銀行存款 你5月份沒有銷售，可以在6月份進行補提，根據稅單做第三道憑證及可。 月醉...