1樓：左岸居東
財政部關於企業加強職工福利費財務管理的通知（財企[2009]242號）
自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一**午餐支出作為職工福利費的核算內容。企業未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入職工工資總額。
國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知（國稅函[2009]3號）
職工食堂經費補貼為企業職工福利費的一項內容。
財政部、國家稅務總局關於午餐補助範圍確定問題的通知（財稅[1995]82號）
國稅發[1994]89號檔案規定不徵稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當併入當月工資、薪金所得計徵個人所得稅。
相關會計處理：
員工出差時個人餐費發票能夠記入業務招待費
2樓：牟吉餘夏真
借；管理費用等科目 貸；應付職工薪酬-福利費
借；應付職工薪酬-福利費 貸；銀行存款等科目
3樓：偉軒覃雲天
計入福利費。
借：管理費用等科目
貸：應付職工薪酬（如果執行企業會計制度，用應付福利費科目）支付時藉：應付職工薪酬
貸：現金
4樓：洛河上游
借：管理費用-福利費
貸：現金
請問公司與餐廳合作，職工午餐費稅務如何處理？怎麼做賬？ 謝謝各位了
5樓：荀莞
你好，職工午餐問題是每個企業都要涉及的。國家稅務總局《關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）第三條明確把職工食堂經費補貼確定為企業職工福利費的一項內容。財政部《關於企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）第一條同樣將自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一**午餐支出作為職工福利費的核算內容。
同時，財企[2009]242號檔案第二條第二款特別指出，未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，並不是職工福利費核算內容，應當納入工資總額管理
。另外，如果是與其他餐廳合作，提供員工午餐。則企業付給合作餐廳的經費補貼，實質上屬於對方的經營性收入。
根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十條規定，從事經營活動的單位，對外發生經營業務收取款項，收款方應向付款方開具發票。第二十二條同時規定，不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。對於這個職工午餐費的稅務處理如下：
1.對於職工食堂經費補貼稅前扣除的標準，《企業所得稅法》並沒有給出固定的量的範圍，實務處理中企業可以從兩個方面把握：一是符合稅法合理性原則（符合生產經營活動常規）；二是符合規定的補貼，實際發生時先在福利費中列支，稅前扣除時按照《企業所得稅法實施條例》第四十條企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，准予扣除規定扣除。
2.上述使用發票列支的職工餐費，需要與業務招待發生的餐費正確區分。招待外來客戶及人員的餐費支出屬於企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，可以按照發生額的60%進行稅前扣除，最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
為獲得職工提供的服務而發生的職工福利費，不超過工資、薪金總額14%的部分准予稅前扣除。無論是計入應付職工薪酬職工福利費的餐費，還是計入管理費用業務招待費的餐費，申報扣除時都必須提供真實合法的、足夠的有效憑證或資料，不能提供的不得在稅前扣除，無法區分的可能會面臨全部作為業務招待費稅前扣除的風險。3.
職工福利費的核算應按照國稅函[2009]3號檔案第四條的規定，單獨設定賬冊進行準確核算。沒有單獨設定賬冊準確核算的，稅務機關應責令企業在規定的期限內進行改正。逾期仍未改正的，稅務機關可對企業發生的職工福利費進行合理的核定。
出差人員如果在外地去的餐費發票，怎麼做賬？
6樓：肆無的努力
出差人員如果在外地去的餐費發票，一般情況是和出差發生的其他費用一起報銷的，如果是銷售部門或者是業務員的計入銷售費用，如果是其他部門的計入管理費用。具體分錄為：
借：管理費用、銷售費用
貸：銀行存款、現金
7樓：畢加暢
不可以，只能進管理費用或營業費用中的業務招行費。看出差的人是行政的還是營銷部門的。外地餐費發票單獨貼上，不知道你的出差報銷標準怎麼規定的，如果出差到外地有餐費的，就不會再給報餐費補助了。
不知能否幫上你。
8樓：匿名使用者
出差人員如果在外地去的餐費發票,不可以計入差旅費，應該計入業務招待費。
9樓：花樣妍華
可以入差旅費，如果是出差外地，招待客戶的餐費就是業務招待費。
餐費發票如何做賬 5
10樓：墨汁諾
餐費應根據受益物件來分類，分別計入不同的會計科目中。
（一）如果是公司員工消費的餐費發票,則應計入管理費用-福利費科目中。
會計分錄為：
借：管理費用-福利費
貸：銀行存款/現金
（二）如果是公司招待客戶消費的餐費發票,則應計入管理費用-業務招待費科目中。
借：管理費用-業務招待費
貸：銀行存款/現金
《所得稅法細則》第四十三條： 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
11樓：昌堯財稅聯盟
工作當中取得餐費發票，財務人員應該如何入賬？
12樓：1134徽
餐費應根據受益物件來分類，分別計入不同的會計科目中。
13樓：
是的，所得稅法細則第四十三條： 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
所得稅法「關於」業務招待費「稅前扣除細則的規定是誰也改變不了的，即使企業把不可做稅前扣除的餐費計入管理費用，待次年匯算清繳時也必須做「所得稅納稅調增」，按稅法規定繳納企業所得稅。
普通發票收入做賬，開普通發票如何做帳？
如果是開給對方是普通發票的 開票方直接按票面上的不含稅金額確認收入 稅金確認為增值稅 如果是收票方的話,直接按含稅金額入賬.借 應收賬款或銀行存款或現金 貸 主營業務收入借 主營業務稅金及附加 貸 應交稅費 應交營業稅 應交城建稅 應交教育費附加 比如說開了5000元的發票,收到現金.那麼分錄就是 ...
給員工繳納的雇主責任險如何做賬
保險違法行為的法律責任不包括 賠禮道歉 保險法律責任是指違反保險法律規範的公民 法人或者其他組織應當對國家及受害者承擔的相應法律後果，即違法者對其違法行為所應承擔的強制性的法律責任。根據違法行為的社會危害程度不同。保險違法行為可以分為嚴重違法行為和一般違法行為。嚴重違法行為是指刑事違法行為。即犯罪行...
請教會計做賬問題，和往來單位對抵該如何做賬
應該分情況 第一 我們作為債權 人，另外兩個債務單位之間存在債權債務關係，那麼兩內個單位之間可以容 簽訂轉帳協議，由其中一家承擔全部債務，轉帳協議至少一式三份，三方各執乙份做為入賬依據，會計處理如下 借 應收賬款 貸 應收賬款 第二 如果是三方債務話 甲欠乙，乙欠丙，丙欠甲 需要三方簽訂抵帳協議，各...