1樓：小歆嵩
1、根據《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》國稅函〔2009〕617號 規定：增值稅一般納稅人取得2023年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票（營改增後改為貨物運輸業增值稅專用發票）和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
2、根據《增值稅暫行條例》第四條規定， 除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提**稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的餘額。應納稅額計算公式：
應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額
當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
因此，貴公司應當在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。
2樓：匿名使用者
你的問題描述的很模糊
甲方是誰？
工地是甲方還是乙方？
個人是買你的還是賣給你？
如果說，你銷售時要開發票，而你收購時沒有發票，那說明你有銷項沒有進項，而不是你題目中說的有進項
大概的理解是，你們公司經營沙子紅磚等建材
你的客戶要求你提供正式發票，而你收購來時因向私人收購，取不到進項發票。
這種情況下，你公司應該做如下處理以最大可能規避稅收風險：
1、不要成為一般納稅人，而做為小規模納稅人，按3%徵收率納稅，以此規避收購時不能抵扣進項風險
2、沙子紅磚等，做為自己生產出來的，將採購成本做為工人工資入賬，以規避成本費用沒有正規發票而導致企業所得稅激增供參考
想申請一般納稅人 可是公司只有出項沒有進項怎麼處理
3樓：金果
公司不可能沒有進項。房租，水電費，買電腦，耗材，買汽車，加油，買裝置，買軟體，差旅費等等都取可以取得進項稅發票，都可以抵扣的。
一般納稅人申請資料
納稅人應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，並提供下列資料：
1、《稅務登記證》副本；
2、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其影印件；
3、會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的**記賬協議及其影印件；
4、經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其影印件；
5、國家稅務總局規定的其他有關資料。
擴充套件資料：
認定標準
1、增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。
2、年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規模納稅人資格認定。
需符合以下條件：有固定的生產經營場所；能夠按照國家統一的會計制度規定設定賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
不予認定
下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：
1、個體工商戶以外的其他個人。
2、選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位。
3、選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。
4、非企業性單位。
5、銷售免稅貨物的企業。
4樓：hd一川
只開具銷售，沒有取得進貨的合法憑據，稅務機關會追究進貨的漏稅，或對進貨單位處以補稅、罰款。
對於一般納稅人企業監控的更嚴格。
5樓：
申請一般納稅人不受出項和進項的影響
本期只有進項沒有銷項如何申報
6樓：布樂正
和平常一樣填寫即可，只要是國家允許的裝置抵扣稅款，進項在附表2填寫，最後在增值稅主申報表「進項稅額」一欄填寫，最後自動在」期末留抵額「一欄上，本月應納稅額為0(留抵)。不管稅額大小，只要是國家允許抵扣的裝置，以後正式生產有銷售額(銷項稅)就可以逐月抵扣了。
按賬目收入填寫，做到賬表相符。在收入欄目中填0，在進項上按認證的進項發票上註明的稅額填寫。
正常進行納稅申報啊，沒有銷項，就零申報，有進項，如果增值稅專用發票認證過了，就申報作進項留抵，留待下個月繼續抵扣，如果沒有進行增值稅專用發票認證，就在下個月進行認證，一併抵扣就行。
進項稅和銷項稅是針對「增值稅」的，本期銷項稅減去進項稅再乘以增值稅稅率，就等於本期應交增值稅。
應交增值稅=(銷項稅額-進項稅額)*增值稅稅率
其他的應交稅金有其各自的計算方法。
1、如銷項稅上期留抵+當月進項稅（也就是餘額在貸方）
借：應交稅費（或應交稅金）
貸：銀行存款
2、如銷項稅上月留抵+當月進項稅（也就是餘額在借方）
就不用做分錄了
抵扣的是稅額，也就是說一般納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產或不動產時，以支付或負擔的稅款為進項稅額，這部分進項稅額也就是銷售貨物、勞務、服務、無形資產或不動產產生的銷項稅額，也就是常說的「您的銷項稅額就是購買者的進項稅額」。
綜上所述，只有一般納稅人才涉及進項稅額的抵扣問題，小規模不涉及進項稅額抵扣問題。
7樓：汪宇晨
和平時一樣申報即可，進項在附表二35欄填上份數和金額就可以。
附註：納稅申報資料報送要求：
（一）進行網上申報的一般納稅人，必須在每月的徵收期內抄稅時報送。
（二）紙質報送資料（由網上申報軟體自動生成並列印）：
1、《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》（各一式兩份）
2、《資產負債表》和《損益表》（乙份）
3、裝訂成冊的扣稅憑證（原件或影印件）
4、主管稅務機關要求報送的其他資料
8樓：允暄
按照你說的情況，建議你這麼做比較好： 1，當月的進項抵扣應填入第1欄「（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發票」、第2欄「其中：本期認證相符且本期申報抵扣」和第35欄「本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票」中。
第24欄不應填，只有輔導期一般納稅人才需填「三、待抵扣進項稅額」。 2，進項就寫你的實際數，要是沒有收入，銷售收入和銷項都寫零。這個月就不用交稅了。
但是進項的抵扣期限是90天，超過了就不能抵扣了，這點你要控制好。 3，雖然本月沒有銷項，表附列資料表二的填寫，應該和有銷項的填寫方法一致。 先填35欄內容，然後再填寫23、24、25欄，這樣的話1、2、3欄會自動算出，剩下的欄次正常填寫 4，您登入到浙江國稅的網上申報系統中，本期只有進項沒有銷項的原因，有可能是申報系統延誤的原因。
9樓：荒涼
在附表二的35欄「本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發票」，填寫已認證的專用發票的份數、金額和稅額即可。
增值稅一般納稅人本月只有進項稅,沒有銷項稅賬上怎麼處理
10樓：每雙葵
回答賬上不用會計處理。
1、原因是：進項是記入到「應交稅費-應交增值稅-進項稅額」裡面，銷項是零，根據一般納稅人應交稅額計算的規則：當月應交稅額=本月銷項稅額-本月進項稅額-期初留抵，如果是正數，就是本月應交的增值稅，需要會計處理，分錄是「借：
應交稅額-應交增值稅-轉出未交增值稅，貸：應交稅費-未交增值稅」。如果是負數，說明是有留抵，本月不用交稅，無需會計處理。
2、進項，銷項，還有增值稅都是對一般納稅人而言的，而這三者的關係用個等式來表示：即一般納稅人當期應該交增值稅=當期的銷項-當期的進項。
3、所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款。銷項稅是指銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金，即銷項稅金。
更多2條
一般納稅人只有進項抵扣沒有銷項怎麼做賬
11樓：伍可欣尋煙
1，一般納稅人比小規模納稅人做賬要多的就是進項抵扣和開具增值稅專用發票兩項工作，一般納稅人，對每個月取得的增值稅發票，要到主管稅務機關進行發票認證工作，核算中，要在將銷項稅與進項稅對比後繳納，小規模納稅人沒有這項工作，還有就是，現在的增值稅發票都是機打的，這也是與小規模手開發票不同的。至於薪酬，受各地區、各企業情況、業務量大小等因素，都不會相同的。
2，小規模設定4本帳：總分類帳，現金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細帳，而一般納稅人則要9本帳，即總分類帳，現金日記帳，銀行存款日記帳，三欄明細帳，應交增值稅稅金明細帳，銷售收入明細帳，進銷存明細帳，十七欄明細帳，存貨計數帳。
小規模不能抵扣進項，一般納稅人可以抵扣進項發票，買價和稅款一併計入成本。
3，一般納稅要求要比小規模企業高一些。
另外，應交增值稅核算不一樣，小規模企業銷售後只是計提應交增值稅（相當於增值稅銷項稅額）即可。一般納稅人除了計算銷項稅額外，還要根據開進的增值稅專用發票（或者運輸發票等）核算進項稅額，不能抵扣的進項稅額還要核算進項稅額轉出。
12樓：開蕊柯昭
正常記賬，在辦理增值稅申報時，本期「實際抵扣稅額」填「0」，將進項稅額填入「期末留抵稅額」欄。
公司新開 只有進項稅 沒有銷項 發票已經認證 該怎麼做憑證和報稅
13樓：匿名使用者
新開的企業如果是工業屬於臨時期一般納稅人，當月論證的發票可以當月抵扣；
新開的企業如果是商業屬於輔導期一般納稅人，當月認證的發票 當月不能抵扣，比對後，下月才能抵扣！
14樓：匿名使用者
放在「應交稅金-進項稅」就行
一般納稅人，只有進項沒有銷項時
15樓：匿名使用者
1.進項發票可以留以後月份驗舊，做賬務處理。但不能超過發票開票日期的180天。
本月認證時，可以先做：借：庫存商品（或固定資產、或管理費用等有關科目）
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅金
貸：銀行（或應付賬款等有關科目）
因為沒有銷項稅金，不能抵扣。月末應該：
借：應交稅金-應交增值稅-留抵稅金
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅金
在填報增值稅申報表時，在本期已認證但為抵扣欄單獨反映！
2.6月份年小規模正常處理不就行了。
國稅：增值稅--銷售額/1.03*0.03地稅：城建稅---增值稅額*0.05（縣級）---增值稅額*0.07（縣級市以上）
教育附加------增值稅額*0.03
地方教育附加------增值稅額*0.033.所得稅一般都是接季度交的，你按季度申報就行！
4.防洪稅按以前的申報處理就行！
16樓：匿名使用者
所得稅按你的收入減工資減費用減成本後的餘額乘以25%。但是注意本地餐費只可以抵千分之五，多的要調整，不過那是年底的時候，但是季度的時候也不要做那麼多，然後問你的專管員之前小規模交的所得稅現在怎麼算，能不能抵
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