1樓：如意阿金
一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%徵收率減按2%計徵增值稅，填寫申報表時：在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。
雖然簡易徵收的實際徵收率是2%，但企業只能按照4%的徵收率開具普通發票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現。在增值稅申報表主表21欄“簡易徵收辦法計算的應納稅額”欄中填入按照4%徵收率計算的全部稅額；在23欄“應納稅額減徵額”欄中填寫按照2%徵收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關係21欄-23欄自動計算結果到24欄“應納稅額”一欄中。
2樓：解梓萱逄平
固定資產清理增值稅申報表填報如下：
假定該資產原值10萬元，計提折舊1萬元，現****9.5萬元，填寫公式如下：
1、主表：
第5欄“（二）按簡易徵收辦法徵稅貨物銷售額”填列9.5÷1.04=9.13
第21欄“簡易徵收辦法計算的應納稅額”填列（9.5÷1.04）×4%=0.37
第23欄“應納稅額減徵額”填列（9.5÷1.04）×4%÷2=0.185
2、附表一：
因按規定不允許開專用發票，假設已開具普通發票，在第10欄“開具普通發票”對應的“4%徵收率”的列次填報。銷售額、應納稅額與主表第5欄、第21欄一致。
注意：1、如果銷售的是2023年1年1日以後的應該按銷售貨物適用稅率填列。
2、如果是銷售以前的，應該按4%填列在21行，減徵50%填在23行。
3樓：小奧園
回答《固定資產進項稅額抵扣表》及填寫說明本表中提到的“固定資產”是指所有新購置的待抵扣的固定資產。
(1)在本表“納稅人識別號”欄中，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即:稅務登記證號**。
(2)在本表“納稅人名稱”欄中，填寫納稅人單位的全稱。(3)本表“填表日期”是指納稅人填寫本表的具體日期。
(4)本**第3欄的總數必須是第1欄和第2欄的總和。增值稅專用發票一欄必須填寫當期憑證並申報可抵扣進項稅(企業在諮詢期內必須匹配並申報後才能在抵扣月份填寫此表)。
在《海關進口增值稅專用繳款書》欄中填寫本期已徵收和申報抵扣的進項稅(諮詢期內的企業必須在抵扣月份填寫此表前進行匹配申報)。
二。《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》填寫“應稅貨物和服務”說明表
雖然簡易徵收的實際徵收率是2%，但企業只能按照4%的徵收率開具普通發票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現。在增值稅申報表主表21欄“簡易徵收辦法計算的應納稅額”欄中填入按照4%徵收率計算的全部稅額；在23欄“應納稅額減徵額”欄中填寫按照2%徵收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關係21欄-23欄自動計算結果到24欄“應納稅額”一欄中。
很高興能夠幫到您！祝您生活愉快！
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一般納稅處置固定資產怎麼申報增值稅
4樓：哀紹輝
小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（3%減按2%徵收）：
銷售額=含稅銷售額/（1+3%）
應納稅額=銷售額×2%
繳納增值稅金額是按7萬元來繳納。
根據《國家稅務總局關於印發〈增值稅問題解答（之一）〉的通知》 (國稅函〔1995〕288號)規定：企業**的已使用過的固定資產如果同時具備如下三個條件的免徵增值稅： 一是屬於企業固定資產目錄所列貨物； 二是企業按固定資產管理，並確已使用過； 三是售價不超過原值。
同時根據《財政部、國家稅務總局關於舊貨和舊機動車的增值稅政策的通知》 規定：納稅人銷售舊貨（包括舊貨經營單位銷售舊貨和納稅人銷售自己使用過的應稅固定資產），無論其是增值稅一般納稅人或小規模納稅人，也無論其是否為批准認定的舊貨調劑試點單位，一律按4%的徵收率減半徵收增值稅，不得抵扣進項稅額。自2023年1月1日起執行。
根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知 附件2.營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》（財稅〔2016〕36號）第一條第（八）項規定，其繳納的增值稅應區分以下情況繳納：
1、一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
2、一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
3、一般納稅人銷售其2023年5月1日後取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額，按照5%的預徵率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
4、一般納稅人銷售其2023年5月1日後自建的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預徵率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5、小規模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價後的餘額為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
6、小規模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
5樓：匿名使用者
一般納稅人銷售使用過的固定資產，如果符合按照3%徵收率減按2%計徵增值稅，填寫申報表時：
在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）中第11行填寫對應的不含稅銷售額，《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）中第2、4列以及增值稅申報表主表23行填寫“不含稅金額乘以1%得出的金額”。
雖然簡易徵收的實際徵收率是2%，但企業只能按照4%的徵收率開具普通發票,因此，減免的2%稅款部分只能在一般納稅人增值稅申報表主表填列時進行體現。在增值稅申報表主表21欄“簡易徵收辦法計算的應納稅額”欄中填入按照4%徵收率計算的全部稅額；在23欄“應納稅額減徵額”欄中填寫按照2%徵收率計算的減免的增值稅稅額，報表會根據鉤稽關係21欄-23欄自動計算結果到24欄“應納稅額”一欄中。
6樓：努力總會幸運的
回答親您好，1、填寫附表1：按照開票或未開票應將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對應的欄次，其中銷售額=含稅銷售額（即固定資產處理**）÷（1＋3%）；
2、填寫申報表主表：應將3%的稅款填寫至第21行“簡易計稅辦法計算的應納稅額”，申報表一般會自動引用附表1的資料；
3、填寫申報表主表：同時將1%的減免稅額（即含稅銷售額÷（1＋3%）×1%），填寫至23行“應納稅額減徵額”。
親親您好，以上是小編的回答，您可以參考一下，希望對您有所幫助。祝您生活愉快！
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