1樓：霸燈
看了你講述的資料，我判斷你公司企業所得稅是按照核定徵收辦法徵稅的。
核定徵收辦法應納所得稅計算公式為：
應納所得稅=應納稅所得額*適用稅率=收入總額*核定的所得率*適用稅率=20*10%*25%=0.5（萬元）
採取核定徵收辦法應納所得稅，是不予彌補以前年度虧損的。本年應納所得稅額就是0.5萬元
依據：國家稅務總局《關於印發〈企業所得稅核定徵收辦法〉（試行）的通知》（國稅發[2008]30號）第十四條規定，納稅人實行核定應納所得稅額方式的，按下列規定申報納稅：
1.納稅人在應納所得稅額尚未確定之前，可暫按上年度應納所得稅額的1/12或1/4預繳，或者按經主管稅務機關認可的其他方法，按月或按季度分期預繳。
2.在應納所得稅額確定以後，減除當年已預繳的所得稅額，餘額按剩餘月份或季度均分，以此確定以後各月或各季度的應納稅額，由納稅人按月或按季度填寫《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（b類）》，在規定的納稅申報期限內進行納稅申報。
3.納稅人年度終了後，在規定的時限內按照實際經營額或實際應納稅額向稅務機關申報納稅。申報額超過核定經營額或應納稅額的，按申報額繳納稅款；申報額低於核定經營額或應納稅額的，按核定經營額或應納稅額繳納稅款。
根據上述規定，實行核定徵收方式繳納企業所得稅的，一般是不設賬或難以準確進行財務核算的企業。因此由稅務機關確定採取核定徵收企業所得稅的企業，在採取核定徵收年度不能彌補以前年度虧損。
2樓：
今年的應納稅所得額=今年稅前利潤-允許彌補的虧損=6（你寫的是淨利潤不對）-5=1萬
應交企業所得稅=1萬*25%=2500元
希望可以幫助你
3樓：暗之炫舞
首先，按照收入的10%計提應納稅所得額的做法是錯誤的，下面是正確的做法：
今年淨利潤6萬元，按照所得稅率25%來計算，得到今年的利潤總額為8萬元。
彌補虧損是不需要做賬的，結轉本年利潤的時候會自動彌補。
5年內的虧損可以用稅前利潤來彌補，應納稅所得額=8-5=3萬元應交所得稅=3*25%=0.75萬元
4樓：牧谷財務
準確來說，所得稅沒有預提的概念，是按季預繳概念，這是前提，以下按稅法實踐來說說這個問題。
1、上年虧損5萬元，可以在未來5年期彌補，也就是說，未來5年允許抵補5萬元的利潤而不用交企業所得稅，未來5年中再出現虧損，同樣可以從次年起再延5年；
2、當年每一季度末，需要按利潤額預交企業所得稅，稅率為25%，因上年度稅局資料庫中有可彌補虧損數，只要計算出來的預繳數未超過可彌補數，可以在申報表中列明彌補數，並不扣稅。
如本年1季度盈利4萬元，2季度盈利5萬元，3季度6萬元，4季度5萬元。1季度申報預繳是可以填上彌補4萬元，預交數為0，2季度申報預繳是可以填上彌補1萬元，預交數為1萬元；3季度預交數國1.5萬元，4季度1.
25萬元。那麼全年預交數為3.75萬元。
3、年度匯算清繳時，根據實際的利潤加減匯算調整數之後，如有利潤，可用來彌補以前年度(前5年)虧損，彌補之後，按實際利潤額計算出應交所得稅，此應交稅金數減去本年度已預交的數字，為匯算清繳時應補交(或退)的數字。
接上例，如本年利潤10萬元，匯算調整後為13萬元(調整招待費、廣告費、工資等)，減去上年虧損5萬元，則應稅所得為8萬元，應交所得稅2萬元，扣減已在各季度末預交的3.75萬元，可以退稅1.75萬元；假設平常的預交數為0，則匯算清繳時應交所得稅2萬元。
4、當然，如果你是小微企業(需專門申報批覆)，稅率按20%執行，如利潤小於3萬元，可再打5折。
針對你的情況，如淨利潤為6萬元，假設沒有納稅調整項，又是小微企業，那麼應交數為：
(6-5)×50%×20%=0.1萬元
如果平常沒預交過，這就是你應交的數字，如果平常已實際預交了2萬元，那麼應退1.9萬元。
本例按查賬徵收計算，如你是定率徵收方式(具體可問稅局專管員，或查核稅局給你的《稅種核定通知書》)，參見樓上的問題，在定率和定額徵收方式下，不可以彌補以前年度虧損，哪怕你是今年剛改為定率或定額徵收方式。
去年為虧損，今年盈利了，所得稅要如何計提？怎麼個彌補？提法定公益金等不？
5樓：哇0038d鑫
如用本年實現的利潤彌補以前年度的虧損,不用出分錄,因為以前年度的虧損已反映在"利潤分配--未分配利潤"的借方,當本年實現的利潤結轉到"利潤分配--未分配利潤"的貸方時,已自行抵補. 所得稅根據抵補後的餘額和稅率，計算並預繳，待匯算清繳時予以多退少補。 當年盈利需要根據當年的淨利潤計提盈餘公積金 對應利潤分配科目。
希望採納
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