1樓：網友
固定資產。會計與稅務差異主要表現為：
1、會計處理時計提折舊額，與稅法允許企業所得稅扣除的折舊額的差異。
比如：某企業購入價值400萬元的固定資產，企業按年限法計提折舊，（假設淨殘值為零、使用年限5年），則每年計提的折舊額為80萬元；但是稅法規定單位價值500萬元以下的固定資產允許一次性扣除，所以企業在年度企業所得稅彙算清繳時，按400萬元在當年度的企業所得稅稅前扣除，則當年度應納稅所得額。
與會計報表上的當年淨利潤。
產生了320萬元的差異。
固定資產初始計量中財稅的差異是什麼
2樓：李俐
1.外購的固定資產。固定資產準則規定，如果外購固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
實施條例規定，外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬於使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎。因此，外購固定資產在延期支付的情況下，入賬成本與計稅基礎之間存在差異。2.
融資租入固定資產。租賃準則規定，在租賃期開始日，承租人應當將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。承租人在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發生的，可歸屬於租賃專案的手續費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，應當計入租入資產價值。
由於企業所得稅法不採用現值計量屬性，因此，融資租入固定資產以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，或者以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。所以，融資租入固定資產的初始計量所確定的入賬成本與計稅基礎之間存在一定的差異。3.
非貨幣性資產交換取得固定資產。在非貨幣性資產交換且不具有商業實質的情況下取得固定資產，會計處理上是以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的入賬成本。而企業所得稅法則要求以該項固定資產的公允價值和支付的相關稅費作為計稅基礎。
而在非貨幣性資產交換且具有商業實質的情況下取得固定資產時，會計準則和企業所得稅法的處理是一致的。除上述幾個方面的情況之外，其他途徑取得固定資產，比如自行建造、投資者投入、接受捐贈、債務重組、固定資產盤盈等，會計準則與企業所得稅法的處理基本一致。但是，也需要注意以下幾個問題：
1)會計處理中應當將棄置費用的現值計入固定資產的成本，而稅法對於預計棄置費用不予認同。
2)自行建造固定資產發生的試執行收入，會計處理上直接衝減「在建工程」成本，而稅法則要求確認收入。
3)關於固定資產的借款費用是否資本化問題，原則是相同的，但是，會計準則比企業所得稅法的規定更加詳細、全面。
固定資產折舊形成什麼差異
3樓：
摘要。固定資產折舊形成應納稅所得額差異。
固定資產折舊形成應納稅所得額差異。
固定資產的後續計量主要包括固定資產折舊的計提、減值損失的確定，以及後續支出的計量答罩等。固定資產後續計量的會計處理與稅法規定均存在差異，並對所得稅產生影響。其中，固定資產折舊的稅會差異，主要體彎猛現在固定資產折舊計提範圍、折舊年限、折舊方法、預計淨殘值以及減值準備的提取等方面，前面說到固定資產折舊範圍、折舊計提起止時間、固定資產預計淨殘值、固定資產減清鬧鬧值準備的稅會差異，
固定資產折舊形成什麼差異
4樓：
折舊起始時點的稅會差異。會計：會計準則規定，固定資產達到預定可滲局使用狀態的次月起計提折舊。
稅法：除房屋建築物以外的固定資產，應在實際投入使鬧喊乎用的液悉次月起計提折舊。2.
不得計提折舊固定資產的稅會差異。會計上不得計提折舊的固定資產：已提足折舊仍繼續使用的固定資產；單獨計價入賬的土地。
稅法上不得計提折舊的固定資產：房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；以融資租賃方式租出的固定資產；已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；與經營活動無關的固定資產；單獨估價作為固定資產入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產。
固定資產計提折舊在會計和稅法上的差異
5樓：四相具足
不對！您還記得遞延所得稅這個會計科目嗎？
會計上1-5年的折舊費用均為每年600元；
稅上的折舊1-3年每年為950元，4-5年無折舊。
所產生的財稅差異如下：
1 2 3 4 5 合計。
財 600 600 600 600 600 3000
稅 950 950 950 0 0 2850
差異 350 350 350 -600 -600 -150
所得稅 -150 -150
第1-3年分錄如下：
借： 所得稅。
貸： 遞延所得稅負債。
第4-5年分錄如下：
借： 遞延所得稅負債 150
貸： 所得稅 150
當第5年結帳時，遞延所得稅負債仍有借方餘額，那是因為，財上的殘值為零，而稅上的殘值為150，150*
待處份此固定資產時，仍需將此遞延餘額衝轉為零，這樣才符合操作。
或是您那邊是小規模？小規模是按5年沒錯的。
稅務師說得沒錯，會計政策就要從一而終，就像是婚姻，"不得隨意變更",但是，我心已決！我要換乙個不行喔！不就是寫份報告給專管員，說明電子裝置更新換代的速度很快，財務用的電腦不到三年就不能用了呀！
我就要改啊！行不行不是稅務師說了算，決定權還是在公司的。
6樓：網友
根據《企業所得稅法實施條例》第五十九條 企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計淨殘值。固定資產的預計淨殘值一經確定，不得變更。這裡並沒有殘值率一定是5%，現在很多電子產品報廢了哪有什麼殘值啊。
稅法規定電子產品按三年計提折舊，三年是指最低的折舊年限。也就是說電子產品的折舊年限最低不能低於三年但稅法有特殊規定的除外。
貴公司按5年計提折舊沒有違反稅法的規定，每年計提600元都可以在稅前扣除不用作納稅調增。
原來舊的企業所得稅法是有殘值5%的規定的，08年新的實施以來就沒有這個規定了，你可以與那裡的人溝通一下。
7樓：網友
1：當稅法規定折舊年限與企業實際實行的折舊年限不同時，其中的差額肯定是需要調整的，會計是會計，稅法是稅法，不要等同，他們之間沒有什麼必然的聯絡。會計的核算是對企業的財務狀況、經營能力和成果、現金流量等進行反映；而稅法主要核算企業應該怎麼納稅，應該納多少稅的問題。
關注的問題主題不同，處理方法自然也不同。
2：稅法規定電子產品折舊年限最低是3年，而不是固定三年。如果稅務師事務所現在是按五年，5%的殘值率計算限額是570元，那麼確實是多計提了折舊，折舊是算成本里面的，我想這也不用多說，成本扣多了，自然你的利潤就少了，應納稅所得額也就少了，應納所得稅也就少了，這樣稅務機關就不樂意了，所以稅務機關就會要求就應調增所得稅。
3：以上為個人愚見~~~
8樓：網友
稅法規定1-3年折舊不得超過（3000*
我認為稅務師事務所的做法不恰當，稅法規定的折舊方法是你稅前扣除的最高限額，你可以充分利用這個規則，在進行所得稅彙算清繳時可以在不違反稅法規定的前提下的進行納稅調整，第1-第3年調減應納稅所得額950-600=350，第4-第5年調增600-0=600
固定資產的會計上與稅法上的折舊方法不同產生了賬面價值與計稅基礎的不同，為什麼會對所得稅造成影響，固
9樓：匿名使用者
這是因為會計法與稅法對固定資產折舊方法口徑不一致，造成計提的固定資產折舊額的多少對所得稅稅前扣除額度而產生的時間性差異，如果按雙倍餘額遞減法，折舊費多提了，利潤額相對低了，現在就要少交所得稅；稅法按直線法提折舊，折舊費就可以少提，利潤就高了現在就要多交所得稅；
造成這種情況有；例如：
1.稅法對稅前扣除的折舊年限有明確規定，會計準則沒有明確規定，合理即可；
2.稅法按直線法提折舊，會計準則規定還可以進行加速折舊，例如，雙倍餘額遞減法，年數總和法，工作量法等；
3.稅法對未使用。停用。不需用的固定資產折舊金額不可稅前扣除，會計準則允許進行記提折舊。
以上種種造成： 稅法與會計準則之間產生的所得稅時間性差異，所謂時間性差異，就是說你現在多交稅，以後就可以少交，但是永久性差異不可轉回，就是說，多交了就是多交了。以後也無法少交現在多交的這部分。
10樓：匿名使用者
固定資產折舊計入當期損益所以影響所得稅，並不是固定資產本身。
11樓：網友
固定資產折舊無論是會計核算會計利潤或是稅法核算應納稅所得額，都允許在計算時扣除，只不過在折舊方法不同時，扣除的金額也會不同，這就造成會計利潤與稅法的應納稅所得額的差異，但企業所得稅法規定，會計核算與稅法的計算相沖突時，以稅法計算方法計算應納稅所得額並據以計算並繳納企業所得稅。
剛才提到的差異即《會計準則》所講的時間性差異，時間性差異是指企業的稅前會計利潤和納稅所得雖然計算的口徑一致，但由於二者的確認時間不同而產生的差異。這種差異在某一時期產生以後，雖應按稅法規定在當期調整，使之符合計稅所得計算的要求，但可以在以後一期或若干期內轉回，最終使得整個納稅期間稅前會計利潤和納稅所得相互一致。
稅法上對固定資產的認定與會計中對固定資產的認定標準是相同的.
12樓：高康財稅網
企業會計準則 固定資產，是指同時具有下列特徵的有形資產：
一）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；
二）使用壽命超過乙個會計年度。
企業所得稅法實施條例 企業所得稅法第十一條所稱固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具、工具等。
13樓：一點通網校
這句話是錯誤的。
會計準則對於固定資產定義為：
固定資產，是指同時具有下列特徵的：
一）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；
二）使用壽命超過乙個。
而《企業所得稅條例》第十一條所稱固定資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，包括房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的裝置、器具、工具等。
人的修養體現在哪些方面，中國的自信體現在哪些方面
細節體現乙個人的修養 1.跟小孩子說話時，盡量蹲下。2.公共場合拉椅子時，把椅子抬起，而不是直接拖動弄出很大的響聲。3.離開圖書館時，輕輕把椅子放回原位。4.男士和女生走在一起的時候，主動走在靠近車道的一側。5.等人或等車時，隨身帶一本書。6.認真接過路上兼職人員發的傳單。如果有特殊原因不能接受，也...
文化對人是否有影響，會體現在哪些方面
文化最重要的是會影響人的精神世界，當你深入了解一種文化之後，就會被文化深深感染。就比如你生活在中國，被中華民族的傳統文化深深地感染。你會感受到中華民族這麼多年來的深刻歷史，感受到千百年來的變化。從而我們的心靈中也會產生一種深刻地對國家的欽佩和愛戴。正因為祖國一直不放棄，所以我們才有今天的美好生活。所...
企業的社會責任主要體現在哪些方面
企業的社會責du任體現在 zhi 1.辦好企業,把企業做強 dao做大 做久 專2.企業一切經營管理行為屬 應符合道德規範 3.社群福利投資 4.社會慈善事業 5.自覺保護自然環境 企業社會責任 corporate social responsibility,簡稱csr 是指企業在創造利潤 對股東承...