1樓：網友
1.以工資總額，計提時，借：管理費用/製造費用/貸：應付工資。
2.發工資時。
代扣個人所得稅，記入其他應交款，保險記入其他應付款，其他代扣款記入其他應收款。
借：應付工資。
貸：銀行存款。
貸：其他應付款。
貸：其他應交款。
貸：其他應收款。
2樓：網友
例如： 當期應付工資為10000元(管理部門6000 生產線4000)
要代扣代繳200元個所稅。
交納社保金300元(管理部門200元個人交100 生產線100元個人交50)
分錄如下：1 月底計提工資 dr：管理費用 6000+100生產成本 4000+50
cr： 應付工資 10000
其他應付款-社保金 150 （公司承擔的部分)2 實際發放工資：
dr: 應付工資 10000
cr: 銀行存款 10000-200-150應交稅金-個人所得稅 200
其他應付款-社保金 150 (個人承擔的部分)3交納社保金，個人所得稅：
dr:其他應付款-社保金 300
應交稅金-個人所得稅200
cr: 銀行存款 500
到此為止所有分錄完成。
我一直這樣做的，你參考一下吧^_^
ps: 會計準則要求個人所得稅要計入應交稅金。
員工上保險個人扣除的部分和工資的記賬憑證怎麼寫
3樓：網友
下面是乙個關於個稅及養老金計、繳納的會計分錄例項，希望對你有幫助：
1. 職工大李為銷售處職工。
2. 財務處用現金為其支付本月通訊費用288元，按公司規定，公司負擔通訊費200元，餘款有大李自己負擔。
3.用銀行支票交職工養老保險金887元。按規定應由職工個人負擔30%。
4.大李本月應付工資3800元，在扣除養老金個人負擔部分、**費個人負擔部分、個稅後，餘款以銀行存款付清。
請寫出業務的分錄。
答案：1、代交**費時：
借：銷售費用 –通訊費 200借； 其他應收款——大李 88
貸：庫存現金 288
2、代扣養老保險金：
計提：借； ：管理費用——養老保險金。
貸：應付職工薪酬-養老保險金。
支付：借：應付職工薪酬—養老保險金。
借：其他應收款——大李。
貸：銀行存款 887
3、計提工資時。
借：銷售費用 –工資 3800
貸：應付職工薪酬——工資3800
4、計提個人所得稅時：
借：其它應收款——大李 (貸：應交稅費——代扣代繳個人所得稅。
5、發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資 3800
貸：銀行存款。
貸： 其他應收款-大李 （88+
6.稅其他應交稅金繳納個稅後：
借：：應交稅費——代扣代繳個人所得稅。
貸：銀行存款。
4樓：網友
發放員工工資的時候。
借 應付職工薪酬。
貸：銀行存款。
貸：其他應付款/代扣個人各項保險。
貸：應交稅費/個人所得稅。
職工社保費從工資中扣除的會計憑證如何做？
5樓：第溪齊白楓
繳納：借：管理費用/員工社保。
800其他應收款/員工社保個人負擔部分。
200貸：銀行存款。
計提：借：管理費用。
10000（假設2月份工資總額是1萬）
貸：應付工資。
發放：借：應付工資。
貸：其他應收款/員工社保個人負擔部分。
200現金。
也就是說，計提工資的時候，該雜寫還是雜寫，發放的時候扣除員工個人負擔的部分就得了。
6樓：節煙笪和雅
一、根據醫保費，社保費銀行付款憑證的會計分錄：
1、計提工資時：
借：管理費用-工資等。
貸：應付職工薪酬。
2、發放工資時：
借：應付職工薪酬。
貸：銀行存款。
應交稅費-個稅。
其他應收款-個人社保。
3、支付社保時：
借：管理費用-社保費。
其他應收款-個人社保。
貸：銀行存款。
7樓：網友
個人觀點：
計提時借：相關科目。
貸：其他應付款——社保（單位） 800——社保（個人） 200
支付時借：其他應付款——單位 800——個人 200
貸：銀行存款 1000
計提工資時：
借：相關科目。
其他應收款 200貸：應付職工薪酬--工資。
支付工資時。
借：應付職工薪酬--工資。
貸：其他應收款 200銀行存款。
以上共同學習，希望對你有用！
企業從工資中代扣個人社會保險，如果需要計提本月員工保險，怎麼做憑證
8樓：abc保險網
代扣代繳個人社會保險計入應付職工薪酬-社保，或其他應收款核算。
社會保險一般是指養老、醫療、工傷、失業、生育保險，按相關規定，養老和醫療保險有個人負擔的部分，其餘為企業負擔。
社保費用實際上是企業為職工支付畢拆緩的款項，屬於一種職工薪酬，所以應該用應付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業為了統一支付社保費用，從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業務有兩種，第一種是企業內部職工的社保，個人負擔的部分。
這種情況，需要從該員工工資中扣除個人負擔部分的社保，同時，企業承攬對應的企業部分社保費用。
這種情況的社保會計處理分錄為：
1、計提企業負擔部分。
借：管理費用（或生產成本、銷售費用等，根據員工所在部門確定）
貸：應付職工薪酬-社保。
2、從職工工資中代扣個人負擔的部分。
借：應付職工薪酬-工資。
貸：應付職工薪酬-社保。
3、繳納社保（個人負擔的加上公司負擔的）
借：應付職工薪酬-社保。
貸：銀行存款。
第二種情況，即所謂掛靠方式，企業不負擔社保費用，全部由個人負擔，每月個人繳納足額的社保給企業，企業代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業職工沒有關係，所以不需要用應付職工薪酬科目歸集核算，而用其他應收款（先繳納後手模收款）或其他應付款（先收款再繳御坦納）科目來歸集核算；賬務處理會計分錄為：
1、收到個人交來的社保。
借：銀行存款（或庫存現金）
貸：其他應付款-代繳社保。
2、繳納時。
借：其他應付款-代繳社保。
貸：銀行存款。
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