為何企業所得稅是稅收籌劃的首選稅種

1樓：翩暮

國內的大的稅種包括增值稅、營業稅、個人所得稅、企業所得稅，小稅種包括房產稅、消費稅、印花稅等。

小稅種涉及的金額不大，所以不是稅收籌劃重點。

大稅種中，增值稅和營業稅都是按收入額，減除各種抵扣項後作為計稅基礎，計算相對簡單，可抵扣項不多，悶明稅收優惠也少，可籌劃空間相對企業所得稅來說不大。

個人所得稅僅針對個人收入而言，僅個別人有籌劃的需要，遲液算不上稅收籌劃的重點。

企業所得稅計稅方式相對其他稅種來說複雜多得多：

首先企業所得稅是以企業贏利為計稅基礎，購成贏利的要素包括：收入、成本、稅金、期間費用，就是說企業的所有財務行為都將涉及到，甚至流轉稅的籌劃也螞旦告應包含在企業所得稅的籌劃內容裡；

其次企業所得稅對計稅基數的調整規定是多如牛毛，不事先籌劃好，很容易多交冤枉稅，比如部分業務招待費，事先籌劃好了的話，完全可以可以轉化為業務宣傳費或會議費，就不需納稅調增而多交稅；

再次企業所得稅較其他稅種的稅率高得多，且優惠政策也比較多，籌劃得當將可以大幅減少稅負甚至可以不交稅。

2樓：網友

因為這個稅種相比較其他稅種時間跨度更大。

3樓：網友

因為企業所得稅籌劃好了，其他的稅種也是相對應的籌劃。

以企業所得稅為例簡述納稅籌劃的主要方法。

4樓：李**

企業所得稅稅收籌劃方法主要包括以下幾點：

1、規劃企業組織形式；不同形式的企業適用不一樣的稅法，如****、股份****、獨資企業和合夥企業，所得稅的徵收規定也不一樣。通過規劃，企業規劃長遠發展可以採用合適的組織形式。

2、利用稅收優惠政策節稅；企業所得稅法規定了多種優惠政策，適用於不同型別的企業。比如，可以結合優惠政策規劃一系列免收入、減免、創業、微利等企業。

3、稅收窪地效應形式；只要企業是在稅收優惠政策的窪地，一般這些地方都是註冊的形式，這種方式應用廣泛，具有一定的穩定性和可持續性，企業全年可享受相關退稅和節稅。

4、扣除專案的納稅籌劃回；成本分攤法；分配期間和分配方法答不能獨立選擇的成本，這種成本和費用只能按照法律、法規規定的分攤方法和分攤期限進行分攤。但在不違反法律法規的前提下，可以選擇分攤期限。例如，對於無形資產的攤銷，稅法通常只規定最短的攤銷期限。

分配方法的成本可以獨立選擇，這種成本費用有法律、法規規定的幾種分攤方式，企業自由選擇。

以企業所得稅為例簡述納稅籌劃的主要方法。

5樓：王長玉

1、利用所得稅稅收優惠政策。根據相關政策規定，企業所得稅的稅率正常是25%，簡單理解為要交利潤的25%的所得稅。而對於高新技術企業來說，其企業所得稅稅率一般為15%。

另外，對於一些特殊行業或地區（如喀什、霍爾果斯），國家還會實行減稅或免稅的稅收優惠政策，所以，企業想要通過此種方式進行納稅籌劃，就要使自身條件符合政策要求，從而以實現利用稅收優惠政策節約稅款；

2、合理選擇企業組織形式，企業組織形式有子公司和分公司兩種。其中，子公司具有獨立法人諮格，能夠獨立承把民事法律責任與義務，而分公司不具有獨立法人諮格，需要由總公司承擔法律責任與義務。並且，子公司通常需單種納稅，而分公司則需要彙總到總公司進行納稅。

所以，從分支機構盈虧、分支機構是否享受優惠稅率等角度出發企業需考慮哪種組織形式更有利於降低稅負，從而利用企業組織形式，採取正確的納稅籌劃方法；

3、最褲知散大限度進行稅前費用列支。費用列支是企業應納稅所得額的遞減因素。所以，在稅法允許的範圍內，應儘可能地列支企業當期費用，減少應繳納的所得稅，或通過合法涕延納稅時間來獲得稅收利益。

不過，採用此種方法企業需注意，對於稅法有比例限額的費用應儘量不要超過限額，限額以內的部分充分列支；超額的部分，稅法不允許在稅前扣除，要併入利潤納稅。因此，要注意各項費用的節稅胡氏點的控制。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第四條。

企業所得稅的稅率為25％。非居民企業取得本猛肆法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20％。