1樓：閃忠六衣
遞延所得稅不會影響到應交稅費-應交所得稅，隻影響到所得稅費用科目。
所以，遞延所得稅資產金額不需要記入「應交稅費—應交所得稅」
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用。
1）當期所得稅費用即當期應交稅費——應交所得稅對應的所得稅費用。
2）遞延所得稅費用即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，確認遞延所得稅資產（資產類科目增加在借方）會減少所得稅費用，分錄如下：
借：遞延所得稅資產。
貸：所得稅費用。
轉回遞延所得稅資產會增加所得稅費用，分錄如下：
借：所得稅費用。
貸：遞延所得稅資產。
確認遞延所得稅負債（負債類科目，增加在貸方），會增加所得稅費用，分錄如下：
借：所得稅費用。
貸：遞延所得稅負債。
轉回遞延所得稅負債會減少遞延所得稅費用，分錄如下：
借：遞延所得稅負債。
貸：所得稅費用。
根據遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的期末餘額減去期初餘額，計算本期遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的發生額，正號為增加額，負號為減少額，綜合考慮即為對所得稅費用的影響，注意遞延所得稅費用如果為負數，是遞延所得稅收益，應該減去。
2樓：板樹枝童鶯
當然要計入啦，可抵扣暫時性差異是指本期不允許扣除，以後實際發生時才允許扣除的費用。所以本期還要繳納所得稅啊。借：遞延所得稅資產。
所得稅費用。
貸：應交稅金-應交所得稅。
遞延所得稅資產包括哪些
3樓：宋聰聰
遞延所得稅資產有以下幾種情況。
1、未彌補的虧損。
2、資產減值準備(固定資產、無形資產、存貨、應收賬款、合併商譽)
3、超過扣除限額的職工教育經費(工資總額*8%)
4、超過扣除限額的廣告費支出((廣告費支出-營業收入*15%)*25%)
5、未來可稅前列支的預計負債。
6、收到即要計入應納稅所得額的預收賬款(房地產企業)
7、現金結算的股份支付(應付職工薪酬)
8、合併報表中因抵消未實現內部銷售損益產生的遞延所得稅資產(賬面價值：合併報表800,計稅基礎：個別報表1000)
9、能夠合理估計退貨率的銷售退回，會計上對於估計的退貨部分既不確認收入也不結轉成本，而是按照差額轉入預計負債中，稅法上應全額確認收入，也會產生暫時性差異，確認為遞延所得稅資產。
10、對於無法估計退貨率的銷售退回，會計上不確認收入的實現，收到的款項作為預收賬款，但稅法上要確認收入的實現，導致暫時性差異，確認為遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產的主要賬務處理。
企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目。
資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目餘額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目餘額的，做相反的會計分錄。
資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
法律依據
中華人民共和國企業所得稅法》
第十八條 企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。
企業會計準則——基本準則》
第一條 為了規範企業會計確認、計量和報告行為，保證會計資訊質量，根據《中華人民共和國會計法》和其他有關法律、行政法規，制定本準則。
4樓：趙軍
遞延所得稅資產金額要記入「應交稅費—應交所得稅」嗎？？遞延所得稅資產金額要記入「應交稅費—應交所得稅」嗎？遞延所得稅不會影響到應交稅費-應交所得稅，隻影響到所得稅費氏備枝用科目。
所以，遞延所得稅資產金額不需要記入「應交稅費—應交所得稅。所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用（1）當期所得稅費用即當期應交稅費——應交所得稅滾脊對應的所得稅費用。（2）遞延所得稅費用即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對所得稅費用的影響，確認遞延所得稅資產（資產類科目增加在借方）會減少所得稅費用，分錄如下：
借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用轉回遞延所得稅資產會增加所得稅費用，分錄如下：
遞延所得稅資產的計稅依據是什麼？
5樓：龍泉
因為在稅法上不認各種的準備，各種的減值，只有到實際發生的時候才認的。
在會計上因為有壞賬準備，所以應收賬款的賬面價值比計稅基礎小，所以產生可抵扣暫時性差異，自然確認遞延所得稅資產，確認額為壞賬準備*所得稅稅率。
按照新的會計準則，因為計提了壞賬，形成了暫時性差異，所以需要計入遞延所得稅，其分錄為：
計提壞賬準備時。
借：資產減值損失—壞賬準備。
貸：壞賬準備。
同時壞賬準備計提遞延所得稅資產。
借：遞延所得稅資產。
貸：所得稅費用。
遞延所得稅資產和所得稅費用的關係
6樓：老呂說法律
所得稅費用和遞延所得稅的關係
所得稅費用和遞延所得稅的關係：所得稅費用=當期應納所得稅-遞延所得稅資產+遞延所得稅負債。
遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)。
所得稅費用
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。"所得稅費用",核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等於當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在"暫時性差異"。
如果只有永久性差異，則等於當期應交所得稅。
應對國家徵稅政策，月度所得稅徵繳採取月度彙算清繳的方法實現，即多退少補的政策。具體表現為：企業設立乙個彙算清繳賬戶，並存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過彙算清繳賬戶結算，即使後期存在差異的情況下也會在下乙個會計期間返還或者補全。
遞延所得稅費用
遞延所得稅費用是指企業為取得會計稅前利潤應交納的所猜漏得稅。
遞延所得稅費用**於可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發生時借方記入遞延所得稅資產，當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得仔攜稅費用，貸方衝減所得稅資產。當可抵扣暫時性差異發生時，遞延所得稅資產的確認時減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉回念兆伏時，遞延所得稅資產的轉回增加了所得稅費用。為所得稅費用的二級科目。
所得稅費用-遞延所得稅資產是什麼科目
7樓：股城網客服
遞延所得稅負債和遞延所得稅資產分別是資產、負債科目屬性。「遞延所得稅資產」科目用來核算企業確認的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。資產負債表日，企業應按確認的遞延所得稅資產，借記該科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」科目。
資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面餘額的，應按其差額確認，借記該科目，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；資產負債表日遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面餘額的差額作相反的會計分錄。該科目期末為借方餘額，反映企業確認的遞延所得稅資產。
什麼是遞延所得稅資產，什麼事遞延所得稅資產
當資產的賬面價值小於計稅基礎 負債的賬面價值大於計稅基礎 形成可扣抵扣暫時性差異，如 固定資產原值 100萬 計提減值準備 20萬 賬面價值為 80萬 計稅基礎仍是 100萬。則 計提的20萬減值準備形成可扣抵扣暫時性差異 當期不能在稅前扣除，匯算時做納稅調增處理 處置時做相反分錄，做納稅調減處理 ...
遞延所得稅資產只衝減所得稅費用，沒有影響應交稅費啊？為什麼說會少交稅呢
遞延所得稅資產是所得稅會計的乙個科目。我們必須先建立乙個概念，那就是 所得稅會計調整的是所得稅費用，不是應交所得稅。換句話說，所得稅受稅法的調整，不受所得稅會計這個會計準則的調整。所得稅該怎麼交就怎麼交，與所得稅費用怎麼核算沒有一點關係。你上面的分錄解讀如下 借 所得稅費用 350 貸 應交稅費 所...
企業虧損為什麼還要做遞延所得稅資產
首先明確，如果虧損預計能夠得到彌補的話，才做遞延所得稅資產。因為此時的虧損，比如虧了100萬，未來可以抵25萬元企業所得稅，其實只虧了75萬，所以，應將其確認為一項遞延的資產，同時減少本年的虧損額，變成只虧75萬。未來盈利年度，比如稅前利潤是100萬，交了所得稅本應只剩下75萬，但由於有100萬虧損...