1樓：妍心鬱藍
先把所得稅的條例仔細弄清楚明白，基本理論要打好，再多解題，相信你一定會過的。
2樓：匿名使用者
先要有會計基礎，對企業基本業務的會計分錄有掌握，然後再學所得稅能好點。另外把財務報表和企業所得稅申報表看看，也利於全面掌握。剩下的只有背了。
3樓：匿名使用者
3、與資產負債表日後事項相聯絡：注意所得稅匯算清繳前後的處理不同。 4、與投資相聯絡 計算時，時刻記住無論差異前後如何變化都與稅法認可相比。根據稅法
4樓：匿名使用者
有專門的所得稅書籍，
會計新手如何快速學習掌握企業所得稅匯算清繳
5樓：且目澀
先學習企業所得稅法和企業所得稅實施條例；重點關注收入和費用中的稅會差異；一般情況會關注工資薪金、三項經費、業務招待費、跨期扣除、罰款、滯納金、減值準備以及資產損失這些。
所得稅費用怎麼算?巧演算法更易掌握!
6樓：土巴兔裝修
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。很多人任務所得稅費用就是所得額×所得額稅率就行了，其實不然，今天我來為大家介紹所得稅費用的傳統演算法以及一種更容易掌握的巧演算法。
一、資產負債表債務法下所得稅費用的計算方法
在資產負債表債務法下，所得稅費用的計算公式表述為：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用
(一)當期所得稅
當期所得稅是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅，應以適用的稅收法規為基礎計算確定。
企業在確定當期所得稅時，對於當期發生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅收法規的要求進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調整增加額一納稅調整減少額
(二)遞延所得稅費用
遞延所得稅費用，是指企業在某-會計期間確認的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的綜合結果。用公式表示即為：遞延所得稅費用=(遞延所得稅負債的期末餘額一遞延所得稅負債的期初餘額)一(遞延所得稅資產的期末餘額-遞延所得稅資產的期初餘額)
(三)所得稅費用
根據當期所得稅和遞延所得稅即可計算出所得稅費用，其計算公式為：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅費用。
二、所得稅費用的巧演算法
從上述準則中規定的所得稅費用的計算公式可以看出，所得稅費用計算過程中既涉及對當期稅前會計利潤按納稅調整增加額及減少額的調整，還包括對應交所得稅按遞延所得稅費用的調整，計算過程比較複雜，不易理解。下面介紹一種計算所得稅費用的巧演算法，有利於對所得稅費用計算的掌握。
(一)將會計利潤調整為應納稅所得額
在計算應交所得稅時，如果不存在永久性差異，只需要計算出遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的本期發生額就可以了，通過遞延所得稅資產和負債的本期發生額可以直接將會計利潤調整為應納稅所得額。具體計算公式如下：
應交所得稅=(會計利潤±永久性差異+可抵扣暫時性差異發生額一應納稅差異發生額)×稅率
=(會計利潤±永久性差異)×稅率+遞延所得稅資產發生額-遞羞延所得稅負債發生額
(二)計算所得稅費用
計算出應交所得稅後，可以利用所得稅費用的賬務處理模式倒擠出所得稅費用的數額。遞延所得稅資產的發生額如果為正數，則借記「遞延所得稅資產」，遞延所得稅資產的發生額如果為負數，則貸記「遞延所得稅資產」，遞延所得稅負債的發生額如果為正數，則貸記「遞延所得稅負債」，遞延所得稅負債的發生額如果為負數，則借記「遞延所得稅負債」，應交所得稅當然要記貸方，其通常情況下的賬務處理模式為：借記「所得稅費用」和「遞延所得稅資產」，貸記「應交稅費--應交所得稅」和「遞延所得稅負債」在上述處理模式中，知道遞延所得稅資產、遞延所得稅負債的發生額及應交所得稅金額即可倒擠出所得稅費用的金額。
三、所得稅費用巧算方法與傳統計算方法比較
[例]甲股份****(以下簡稱甲公司)，適用的所得稅稅率為25%;2023年初遞延所得稅資產為62.5萬元，其中存貨專案餘額22，5萬元，保修費用專案餘額25萬元，未彌補虧損專案餘額15萬元。2023年初遞延所得稅負債為7.
5萬元，均為固定資產計稅基礎與賬面價值不同產生。本年度實現利潤總額500萬元，2023年有關所得稅資料如下：
(1)2023年4月1日購入3年期國庫券，實際支付價款為1056.04萬元，債券面值1000萬元，每年3月31日付息，到期還本，票面年利率6%，實際年利率4%。甲公司劃分為持有至到期投資。
2023年實際利息收入41.71萬元，稅法規定，國庫券利息收入免徵所得稅。
(2)因發生違法經營被罰款10萬元。
(3)存貨年初和年末的賬面餘額均為1000萬元。本年轉回存貨跌價準備70萬元，使存貨跌價準備由年初餘額90萬元減少到年末的20萬元。稅法規定，計提的減值準備不得在稅前抵扣。
(4)年末計提產品保修費用40萬元，計入銷售費用，本年實際發生保修費用60萬元，預計負債餘額為80萬元。稅法規定，產品保修費在實際發生時可以在稅前抵扣。
(5)至2023年末止尚有60萬元虧損沒有彌補，其遞延所得稅資產餘額為15萬元。
(6)假設除上述事項外，沒有發生其他納稅調整事項。
要求：計算2023年所得稅費用金額。
(一)利用巧演算法計算要計算2023年所得稅費用金額，應該計算出遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的發生額，題中已經給出遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的期初餘額，所以應計算出遞延所得稅資產及負債的期末餘額，就可以算出其發生額。
(1)計算2023年末遞延所得稅資產餘額、遞延所得稅負債餘額
存貨專案：
存貨的賬面價值=1000--20=980(萬元)
存貨的計稅基礎=1000(萬元)
可抵扣暫時性差異期末餘額=20(萬元)
遞延所得稅資產期末餘額=20×25%=5(萬元)
遞延所得稅資產發生額=5-22.5=-17.5(萬元)
預計負債專案：
預計負債的賬面價值=80(萬元)
預計負債的計稅基礎=80-80=0(萬元)
可抵扣暫時性差異期末餘額=80(萬元)
可抵扣暫時性差異期初餘額=80-40+60=100(萬元)
遞延所得稅資產期末餘額=80×25%=20(萬元)
遞延所得稅資產發生額=20-100×25%=-5(萬元)
彌補虧損專案：
遞延所得稅資產年末餘額=0×25%=0(萬元)
遞延所得稅資產發生額=0-15=-15(萬元)
遞延所得稅負債本期沒有發生額，故期末餘額等於期初餘額。
(2)計算甲公司2023年應交所得稅。
利用上述巧演算法的計算公式可知
2023年應交所得稅=[利潤總額500一國債利息收入(永久性差異)41.71+違法經營罰款10(永久性差異)+存貨遞延所得稅資產發生額(20-22.5÷25%)+保修費遞延所得稅資產發生額(80-25÷25%)+彌補虧損遞延所得稅資產發生額(0-15÷25%)]x 25%=(500-41.
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什麼樣的人需要掌握稅務籌畫？
7樓：苦苦的掙扎
會計需要
隨著收入的增加，通過稅務籌畫合理合法避稅也是有效的理財手段之一。那麼，怎樣才能合理合法地來進行個人所得稅避稅呢？一稅通告訴你，個人可以通過投資避稅和收入避稅兩種方法有效避稅。
哪些人需要做稅收籌畫？你符合條件嗎？
收入避稅：理解掌握政策除了投資避稅之外，還有一種稅務籌畫方法經常被人忽視，那就是收入避稅。由於國家政策——如產業政策、就業政策、勞動政策等導向的因素，我國現行的稅務法律法規中有不少稅收優惠政策，作為納稅人，如果充分掌握這些政策，就可以在稅收方面合理避稅，提高自己的實際收入。
比如那些希望自主創業的人，根據政策規定，在其僱傭的員工中，下崗工人或退伍軍人超過30%就可免徵3年營業稅和所得稅。對於那些事業剛剛起步的人而言，可以利用這一鼓勵政策，輕鬆為自己免去3年稅收。
而對於大眾而言，只要掌握好國家對不同收入人群徵收的稅基、稅率有所不同的政策，也可巧妙地節稅。
對於那些高收入人群而言，合理避稅和節稅就顯得更為重要。張先生是一家公司的高階管理人員，年薪36萬元，一次性領取。按照國家的稅法，他適用的最高稅率高達45%，如果他和公司簽訂合同時將年薪改為月薪的話，每個月3萬元的收入能使他適用的最高稅率下降到20%，節稅的金額是相當可觀的。
在我國《個人所得稅法》中，勞務報酬、稿酬、特許權使用費、利息、股息、紅利、財產租賃、轉讓和偶然所得等均屬應納稅所得。因收入不同，適用的稅基、稅率也不盡相同，從維護納稅人的自身利益出發，充分研究這些法律法規，通過合理避稅來提高實際收入是納稅人應享有的權益。我國和稅務相關的法律法規非常繁多，是乙個龐大的體系，一般納稅人很難充分理解並掌握，因此大家除了自己研究和掌握一些相關法律法規的基礎知識之外，不妨在遇到問題時諮詢相關領域的專業人士，如專業的理財規劃師、律師等，以達到充分維護自身權益的目的。
一稅通提供專業稅收籌畫服務，幫你輕鬆節稅80%！
一、通過財產或收入的轉移進行避稅
這種方法是在財產或收入的所有者不進行跨越稅境的遷移，也即是不改變居住地和居民（公民）身份的情況下，通過別人在他國為自己建立相應的機構，將自己取得的財產或收入進行轉移、分割，以規避在居住國繳納所得稅或財產稅，享受他國的種種稅收優惠和待遇。
二、利用延期獲得收入的方法進行避稅
在個人收入**不太穩定和均衡的情況下，個人以通過延期獲得收入，把某一時期的高收入轉移到收入較低的那一納稅期，使各個納稅期的應納稅所得額保持在較低的水平上，從而減輕應納稅義務。這種方法，對承包者、租賃者及其它非固定收入者比較有效。
三、把個人收入轉換成企業單位的費用開支以規避個人所得稅
比如把企業單位應支付給個人的一些福利性收入，由直接付給個人轉換為提供公共服務等形式。既不會擴大企業的支出總規模、減少個人的消費水平，又能使個人避免因直接收入的增加而多繳納一部分個人所得稅。這些方法實質上是把個人的應稅所得變成了個人直接消費來躲避個人所得納稅。
四、投資避稅法
對於從事高科技研究，或從事發明創造、專利研究的人來講，假如你已經取得了經營成果，並且申請了專利，你是準備出賣專利，還是投資建廠，一般講，你大概可以選擇的辦法是：
1.出賣專利，以取得收入。
2.個人獨資興辦企業。
3.合夥經營。
五、工資避稅法
個人所得稅法規定，工資、薪金收入，承包轉包收入，勞務報酬收入等都要繳納個人所得稅。這些收入實行合併收入計算所得稅，稅率實行超額累進稅率，凡月收入超過2000元者需要徵稅。如何降低這方面的稅收負擔呢？
1、必須符合以下幾個條件：
（1）是合法的行為，是法律所允許的；
（2）成本低廉，合乎經濟原則；
（3）作出有效的事先安排和適當的呈報。
稅收計畫的制訂，就是通過對現行稅法的研究，對個人在近期內收入情況的預計作出的收入安排，諸如，在不改變消費水平的情況下，通過改變消費方式來改變現金和實物支出的帳戶性質；通過收入的時間和數量，支付方式變化，達到降低名義收入額之目的，進而降低稅率檔次，以降低稅負或免除稅負。
2、避稅策略的安排能夠使你的稅負降低，但不會降低國家的稅收。因為許多方案的選擇是以避免某一稅收而代之以其它稅收來執行的，有些方案是以減輕個人負擔，增加企業負擔來實現的。
對於工資、薪金收入者來講，企業支付的薪俸是申報個人所得稅的依據。如何保證個人消費水平的穩定或略有提高而稅收負擔又不增加，是規避個人所得稅的主要問題。這部分收入按月計徵，即根據月收入水平累進繳稅。
最低稅為0％，最高稅率為45％，當你取得的收入達到某一檔次時，要求支付與該檔次稅率相適應的稅負，但是，工薪稅是根據你的月實際收入來確定的，這就為稅收規避提供了可能的機會。
高薪是社會評價人的能力和地位的乙個標準。事實上，高薪並不為提供高消費水平。因為，高薪是指你在納稅年度內的各時期收入高於其它人的收入量，當這個收入量超過累進稅率的某一檔次。
那麼你將支付高稅率的現金收入。工薪的組成主要是依人的勞動能力和再生產需要確定的。所以你的工資既有勞動量的體現，又有消費水準的參考。
如果你的所有消費都是從實際取得現金後實現以及部分消費以現金實現，另外部分以實際受益相結合取得，那麼後者的收益實際超過前者。因此運用比較收益是稅收規避中需要首先研究的，它是稅收計畫制定的乙個重要條件。
總之，繳納工資、薪金所得稅的個人，規避稅收主要是在保證消費水平提高的前提下，降低所得額，達到減輕稅負之目的，對於企業來講，要在遵守國家財經紀律的前提下，合理地選擇職工收入支付方式，以幫助職工提高消費水平。單純地增加現金收入是不可取的，盲目地提供福利待遇和公費支付私人款項，是不合法的，必然會給企業經濟發展帶來不利影響，最終會影響職工收入。
關於企業所得稅匯算清繳的問題
企業在匯算清繳企業所得稅時，對納稅調整額無需進行會計處理。題中，會計報表上的利潤總額仍舊保持為 1 000元，但在計算稅款時，應交企業所得稅 500 17 85元，計提稅款的會計分錄為 借 所得稅 85元 貸 應交稅金 應交企業所得稅 85元 因此，企業2004年淨利潤 1 000 85 1 085...
企業所得稅匯算清繳多交稅款如何處理
主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。根據 企業所得稅匯算清繳管理辦法 第十一條的規定 納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款 預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦...
問企業所得稅該如何求？企業所得稅要怎麼計算？有什麼依據呢？
廣告費和業務宣傳費扣除限額為收入15 4000 15 600，故需納稅調增20 業務接待費按發生額的60 扣除，最高不得超過當年銷售 營業 收入的5 故75 60 45,4000 千5 20，故只能稅前扣除20，納稅調增55 非金融機構借款利息不高於金融機構同類 同期貸款利率計算的數額以內的部分，准...