1樓：小魚教育
（一）關於每季度預交。根據國稅函[2008]299號文，房地產開發企業按當年實際利潤據實分季（或月）預繳企業所得稅的，對開發、建造的住宅、商業用房以及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品。
在未完工前採取預售方式銷售取得的預售收入，按照規定的預計利潤率分季（或月）計算出預計利潤額，計入利潤總額預繳，開發產品完工、結算計稅成本後按照實際利潤再行調整。
（二）關於開發產品何時為完工計交所得稅。根據國稅函[2010]201號文，房地產開發企業建造、開發的產品，無論工程質量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續以及會計決算手續。
當企業開始辦理開發產品交付手續（包括入住手續）或已開始實際投入使用時，為開發產品開始投入使用，應視為開發產品已經完工。房地產開發企業應按規定及時結算開發產品計稅成本，並計算企業當年度應納稅所得額。
2樓：次婷婷大秀
在所得稅匯算清繳時，房地產企業除了需要遵循一般企業所得稅政策外，還應注意以下幾項特殊政策。
1.企業房地產開發經營業務包括土地的開發，建造、銷售住宅、商業用房以及其他建築物、附著物、配套設施等開發產品。國稅函[2010]201號規定：
房地產開發企業建造、開發的開發產品，無論工程質量是否通過驗收合格，或是否辦理完工（竣工）備案手續以及會計決算手續，當企業開始辦理開發產品交付手續（包括入住手續）、或已開始實際投入使用時，為開發產品開始投入使用，應視為開發產品已經完工。房地產開發企業應按規定及時結算開發產品計稅成本，並計算企業當年度應納稅所得額。
2.開發產品銷售收入的範圍為銷售開發產品過程中取得的全部價款，包括現金、現金等價物及其他經濟利益。企業代有關部門、單位和企業收取的各種**、費用和附加等，凡納入開發產品價內或由企業開具發票的，應按規定全部確認為銷售收入；未納入開發產品價內並由企業之外的其他收取部門、單位開具發票的，可作為代收代繳款項進行管理。
財政部《關於施工、房地產開發企業的財務制度》（財發[2003]55號）第六十二條明確：房地產開發企業開發的土地、商品房在移交後，將結算賬單提交買方並得到認可時，確認為營業收入的實現；代建房屋及代建其他工程，在工程竣工驗收辦妥交接手續，價款結算賬單經委託單位簽證後，確認為營業收入的實現。
3.籌辦期業務招待費等費用稅前扣除問題。《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（2023年國家稅務總局第15號公告）明確，企業籌辦期發生的業務招待費直接按實際發生額的60%、廣告費和業務宣傳費按實際發生額，計入籌辦費，按照《國家稅務總局關於企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）第九條規定的籌辦費稅務處理辦法進行稅前扣除。
4.企業在開發區內建造的會所、物業管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施，若屬於非營利性且產權屬於全體業主的，或無償贈與地方**、公用事業單位的，可將其視為公共配套設施，其建造費用按公共配套設施費准予扣除。若屬於營利性的，或產權歸企業所有的，或未明確產權歸屬的，或無償贈與地方**、公用事業單位以外其他單位的，應當單獨核算其成本。
除企業自用應按建造固定資產進行處理外，其他一律按建造開發產品進行處理。
5.企業在開發區內建造的郵電通訊、學校、醫療設施應單獨核算成本，其中，由企業與國家有關業務管理部門、單位合資建設，完工後有償移交的，國家有關業務管理部門、單位給予的經濟補償可直接抵扣該項目的建造成本，抵扣後的差額應調整當期應納稅所得額。
6.企業將開發產品用於捐贈、贊助、職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他企事業單位和個人的非貨幣性資產等行為，應視同銷售，於開發產品所有權或使用權轉移，或於實際取得利益權利時確認收入（或利潤）的實現。確認收入（或利潤）的方法和順序為：
①按本企業近期或本年度最近月份同類開發產品市場銷售**確定；②由主管稅務機關參照當地同類開發產品市場公允價值確定；③按開發產品的成本利潤率確定。開發產品的成本利潤率不得低於15%，具體比例由主管稅務機關確定。
企業所得稅匯算清繳怎麼做？
3樓：祝晗桑曼安
一、匯算清繳，企業所得稅是按年計徵，按季預繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年後4個月內，這是給企業乙個全面自查自核的機會，也最後一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅(多繳)，減少少繳稅的風險(偷稅)。
二、匯算清繳是納稅調整，不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額徵收企業所得稅，只是減少了可供企業稅後分配的利潤。
三、清繳中應該把握的幾個方向:
1、收入方面:主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。
2、成本方面:主要是成本結轉與收入是否匹配，是否有多結轉的情況存在。
3、費用方面:主要是計提專案是否符合規定，是否有多提情況存在(特別是與工資有關的專案);列支渠道是否正確(特別是與福利費專案有關的);按實扣除專案是否計算正確(特別是招待費、廣告費專案);
4、繳稅方面:除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規定繳納，如房產稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。
4樓：高頓教育
企業所得稅匯算清繳是怎麼回事？企業所得稅清繳
5樓：蓬放毋大
最近企業所得稅匯算清繳採用新的納稅申報表，你可以看看，不懂得地方可以加我好友，我指導你做2023年的匯算清繳，做一年就會了，小企業很簡單，大企業也不複雜，只是個人把握政策的能力問題。
6樓：鈔波母芳華
匯算清繳補稅屬以前年度
分錄為借以前年度損益調整
貸應交稅費應交所得稅
借利潤分配
未分配利潤
貸以前年度損益調整
交納時藉應交稅費應交所得稅
貸銀行存款37000
7樓：匿名使用者
申報年度帳務處理完後，匯算清繳工作簡要概述如下：
1、檢查帳務：檢查申報年度全年帳務，另據權責發生制原則，檢查已發生但單證未到帳務；
2、做好納稅調整工作（此處據企業實際情況處理），確定好申報年度應納所得稅；
3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業報表及相關說明資料；
4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告；
5、調劑好相關納稅款，做好網路申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關企業報表及相關說明資料，報關主管稅務機關。
企業所得稅年度匯算清繳怎麼做啊
8樓：來自卷橋客觀的四葉草
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：
企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
匯算清繳程式
納稅人於年度終了後四個月內以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調整並填寫年度納稅申報表及其附表〔包括銷售（營業）收入及其他收入明細表、成本費用明細表、投資所得（損失）明細表、納稅調整增加專案明細表、納稅調整減少專案明細表、稅前彌補虧損明細表、免稅所得及減免稅明細表、捐贈支出明細表、技術開發費加計扣除明細表、境外所得稅抵扣計算明細表廣告費支出明細表、工資薪金和工會經費等三項經費明細表資產折舊、攤銷明細表、壞賬損失明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入專案明細表、事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出專案明細表〕，向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人除提供上述所得稅申報及其附表外，並應當附送以下相關資料：
（1）財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；
（2）與納稅有關的合同、協議書及憑證；
（3）外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；
（4）境內或者境外公證機構出具的有關證明檔案；
（5）納稅人發生的應由稅務機關審批或備案事項的相關資料；
（6）主管稅務機關要求報送的其他有關證件、資料。
2、稅務機關受理申請，並審核所報送材料
（1）主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表後，經審核其名稱、**、位址、銀行賬號等基本資料後，若發現應由主管稅務機關管理的內容有變化的，將要求納稅人提供變更依據；如變更內容屬其他部門管理範圍的，則將敦促納稅人到相關部門辦理變更手續，並將變更依據影印件移交主管稅務機關。
（2）主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目、稅率和計稅依據填寫是否完整、正確，稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關係、是否進行納稅調整等。審核中如發現納稅人的申報有計算錯誤或有漏項，將及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。納稅人應按稅務機關的通知作出相應的修正。
（3）主管稅務機關經審核確認無誤後，確定企業當年度應納所得稅額及應當補繳的企業所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
3、主動糾正申報錯誤
納稅人於年度終了後四個月內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在彙繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅年度納稅申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納所得稅額及應補、應退稅額。
4、結清稅款
納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在4月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
拓展資料：
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
9樓：三言明知
2023年企業所得稅匯算清繳 企業所得稅匯算清繳流程
是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了後的稅款彙總結算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計徵依據，在年度終了後，按全年的應稅收入額，依據稅法規定的稅率計算徵稅。為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般採取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的徵收辦法。
分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 ( 月 ) 的課稅依據計算應納稅款，與全年決算的課稅依據往往很難完全一致，所以在年度終了後，必須依據納稅人的財務決算進行彙總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補 匯算清繳
所得稅匯算清繳
匯算清繳
匯算清繳操作流程
a 、財務、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產負債表、損益表、現金流量表等有關財務資料；
b 、與納稅有關的合同、協議書及憑證；
c 、外出經營活動稅收管理證明和異地完稅憑證 ;
d 、境內或者境外公證機構出具的有關證明檔案；
e 、主管稅務機關要求報送的其他有關證件、
年度匯算清繳資料
⑵ 稅務機關受理申請，並審核所報送材料a 、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、
主管稅務機關對申報內容進行審核，主要審核稅目
所得稅款，或者對多繳的企業所得稅款加以退還或抵頂下年度企業所得稅。
⑶ 主動糾正申報錯誤納稅人於年度終了後45 日內辦理了年度納稅申報後，如果發現申報出現了錯誤，根據 等法律的相關規定：納稅人辦理年度所得稅申報後，在彙繳期內稅務機關檢查之前自行檢查發現申報不實的，可以填報《企業所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，稅務機關據此調整其全年應納 補、應退稅額。
⑷ 結清稅款納稅人根據主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額，年度終了後4 個月內清繳稅款。納稅人預繳的稅款少於全年應繳稅款的，在 4 月底以前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，辦理抵頂或退稅手續。
⑸ 辦理延期繳納稅款申請個稅
房地產企業所得稅匯算清繳有哪些特殊規定
企業房地產開發經營業務包括土地的開發，建造 銷售住宅 商業用房以及其他建築物 附著物 配套設施等開發產品。由於房地產開發企業性質比較特殊，因此，在企業所得稅匯算清繳時，稅法也有特殊規定。預售收入可作為廣告和業務招待費計算基數 企業所得稅法實施條例第四十三條和第四十四條規定，企業發生的與生產經營活動有...
關於企業所得稅匯算清繳的問題
企業在匯算清繳企業所得稅時，對納稅調整額無需進行會計處理。題中，會計報表上的利潤總額仍舊保持為 1 000元，但在計算稅款時，應交企業所得稅 500 17 85元，計提稅款的會計分錄為 借 所得稅 85元 貸 應交稅金 應交企業所得稅 85元 因此，企業2004年淨利潤 1 000 85 1 085...
2019企業所得稅匯算清繳需要注意哪些問題
一年一度的企業所得稅匯算清繳臨近，企業要做好企業所得稅匯算清繳工作，應在準確會計核算的基礎上，注意以下幾個問題 一 申報彙繳要按期 納稅人除另有規定外，應在納稅年度終了後5個月內，向主管稅務機關報送 企業所得稅年度納稅申報表 和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。如果納稅人因不可抗力，...