1樓：匿名使用者
首先：招待費和福利費超過稅務規定並不違法，根本不用會計調整。
其次：匯算清繳的時候調增應納稅所得額就行了，如果調增後仍然虧損，那恭喜你，什麼都不用做，把納稅申報表調了就可以了。
2樓：匿名使用者
借：管理費用--招待費
管理費用--福利費
貸：以前年度損益調整
3樓：匿名使用者
只能調增處理。要不你就不要放這個費用。要不年終都是調增。
4樓：匿名使用者
回答提問
謝謝！回答
企業所得稅是季度預繳，年底要匯算清繳，有些要納稅調增，有些要納稅調減，所以年底完了還要繳。比如招待費，根據稅法相關規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售營業收入的0.5%，即企業發生的業務招待費得以稅前扣除，既先要滿足60%發生額的標準，又最高不得超過當年銷售收入0.
5%的規定。應是要看年銷售收入的，平時一般都是按發票100%扣除的，只能在年底匯算。擴充套件資料匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業所得稅匯算清繳
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企業本來虧損，在第二年所得稅匯算清繳時招待費超過了營業收入的0.5%，請問如何進行會計處理？
5樓：匿名使用者
不正確。這樣的情況不需做賬務處理，只是在清算表上調整，調整後上年度虧損由5萬元調整為3.5萬元，在以後年度彌補虧損時只能彌補3.5萬元。
6樓：匿名使用者
以前年度虧損不需要進行賬務處理，只要在備查賬上登記就可以了。
企業所得稅匯算清繳時職工福利費超過標準怎麼辦
7樓：小雨手機使用者
企業所得稅匯算清繳時職工福利費超過標準，超過部分不能在稅前扣除，應做納稅調整。
個人獨資企業、合夥企業（以上交個人所得稅）和外商投資企業在繳納企業（個人）所得稅時，企業實際發生的福利費是在其計稅工資的14%的標準內據實扣除。也就是說，如果福利費有節餘，則節餘部分不能在稅前扣除，應做納稅調整。
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條 企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。第四十一條 企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。
8樓：匿名使用者
福利費是以年銷售收入的14%為限額扣除的，超過部分不得扣除，也不得結轉下年扣除。另外無需對會計賬目進行調整，也不得進行調整。如果你將不得扣除的福利費調整到其他科目，造成少繳稅款的，被發現了會以偷稅論處的。
9樓：
在企業匯算清繳時： 對超支標準的福利費需做：納稅所得額調整增加，即：增加當期的應納稅所得額。
10樓：匿名使用者
需要納稅調整增加。
增加當期的應納稅所得額。
所得稅匯算清繳 中的業務招待費 怎麼辦？
11樓：諾諾百科
《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產、經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
業務招待費稅務處理的扣除基數：在納稅申報時，對於業務招待費的扣除，首先需要確定扣除的計算基數，根據《國家稅務總局關於修訂企業所得稅納稅申報表的通知》規定，廣告費、業務招待費、業務宣傳費等項扣除的計算基數為申報表主表第1行「銷售（營業）收入」。
12樓：夢的啟程
招待費在所得稅匯算清繳過程中需要調增。
《企業所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業收入的5‰，也就是說，稅法採用的是「兩頭卡」的方式。
13樓：金果
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》：
第四十三條 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
第四十四條 企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
第四十五條 企業依照法律、行政法規有關規定提取的用於環境保護、生態恢復等方面的專項資金，准予扣除。上述專項資金提取後改變用途的，不得扣除。
14樓：匿名使用者
所得稅匯算清繳中的業務招待費處理如下：
按照稅法規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。
【例如】a公司2023年銷售貨物取得收入4500萬元，其他業務收入500萬元，發生業務招待費50萬元。在所得稅匯算清繳時，該企業准予扣除的業務招待費是多少萬元？
【解析】：
1、按照發生額的60%=50×60%=30(萬元)
2、按銷售(營業)收入×5‰=（4500+500)×5‰=25（萬元）
按照發生額的60%計算額大於按照銷售(營業)收入的5‰計算額，因此，當年准予在企業所得稅前扣除的業務招待費為25萬元。超過標準的部分5萬元不得扣除，進行納稅調整。
15樓：金算珠
所得稅匯算清繳-業務招待費相關報表資料如何填報？
招待費超支,所得稅匯算時怎麼作處理
16樓：金果
根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
也就是說，先按收入的千分之五計算，與實際發生的招待費總額比對，如果招待費不超標，則按60%稅前扣除（那剩餘招待費的40%交所得稅），如果超標，先扣除超標部分，再按剩餘的60%稅前扣除。
擴充套件資料：
業務招待費稅務處理的扣除基數
在納稅申報時，對於業務招待費的扣除，首先需要確定扣除的計算基數，根據《國家稅務總局關於修訂企業所得稅納稅申報表的通知》（國稅發[2006]56號）規定，廣告費、業務招待費、業務宣傳費等項扣除的計算基數為申報表主表第1行「銷售（營業）收入」。
根據企業所得稅年度納稅申報表附表一（1），即銷售（營業）收入及其他收入明細表，銷售（營業）收入包括：
1、主營業務收入：
（1）銷售商品
（2）提供勞務
（3）讓渡資產使用權
（4）建造合同；
2、其他業務收入：
（1）材料銷售收入
（2）**代銷手續費收入
（3）包裝物出租收入
（4）其他；
3、視同銷售收入：
（1）自產、委託加工產品視同銷售的收入
（2）處置非貨幣性資產視同銷售的收入
（3）其他視同銷售的收入。
因此企業計算年度可在企業所得稅前扣除的業務招待費，應以上述規定的銷售（營業）收入即主營業務收入、其他業務收入和視同銷售收入之和為基數計算確定。
對經稅務機關查增的收入，根據規定，銷售（營業）收入是納稅人的申報數，而不是稅務機關檢查後的確定數，稅務機關查增的收入應在納稅調整增加額中填列，不能作為計算招待費的基數。
17樓：匿名使用者
還是舉例說明吧。
假設某企業當年會計利潤總額100萬元，業務招待費共發生10萬元，但根據稅法規定，業務招待費只能列支8萬元。由此：
業務招待費納稅調增額 = 10 - 8 = 2萬元
應納稅所得額 = 100 + 2 = 102萬元
應交企業所得稅 = 102 * 33% = 33.66萬元
借：所得稅 33.66萬元
貸：應交稅金——應交所得稅 33.66萬元
借：應交稅金——應交所得稅 33.66萬元
貸：銀行存款 33.66萬元
注意，題中所說的「不做調整」是指業務招待費實際發生額（10萬元）超過稅法規定准予扣除（8萬元）的部分2萬元，無需進行會計賬務調整。
在企業所得稅匯算清繳過程中，除非企業會計賬面帳務處理發生差錯以外，以會計利潤總額為基礎，依據稅法的規定而進行的各項納稅調整事宜，均無需調整會計賬務。但是，依照稅法規定計算得出的應交所得稅，仍應當計入、調整會計賬務。
這就是「會計與稅務相分離」原則。
關於補充問題。
你好。在通常情況下，所得稅匯算清繳時，被清算年度的會計賬務已經結賬，因此，當匯算清繳結果與該年度已經確認入賬的「所得稅」費用存在不一致的情況下，需要調整的所得稅數額無法再計入被清算年度的會計賬務中，而只能計入匯算清繳時年度的會計賬務中，通過「以前年度損益調整」進行會計處理。
以正文例子為例，假設「當年」為2023年，匯算清繳工作在2023年進行，且匯算清繳時，2023年度的會計賬務已經結賬。在匯算清繳前，2023年度會計賬務中已經確認的所得稅費用為33萬元，且不存在其他所有者權益涉及的所得稅問題。則：
應補確認的所得稅費用 = 33.66 - 33 = 0.66萬元
由於2023年度會計賬務已經結賬，因此，該需補確認的所得稅費用無法再計入2023年度會計賬務中，只能計入2023年度的會計賬務中，相關會計處理為（原正文列示的會計分錄，在這裡不適用）：
借：以前年度損益調整 0.66萬元
貸：應交稅金——應交所得稅 0.66萬元
借：利潤分配——未分配利潤 0.66萬元
貸：以前年度損益調整 0.66萬元
（涉及提取法定盈餘公積的，還需追溯調整，這裡就不再列示了）
另外，需要注意，2023年的資產負債表年初數需進行調整，即：
「應交稅金」專案：增加0.66萬元
「未分配利潤」專案：減少0.66萬元
18樓：非常參加
不需要作帳戶處理，這個納稅調整只是減少可分配的稅後利潤而已。
19樓：哆啦咪發嗦哆嘻
1. 企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5%；超過不予扣除。
2.計提依據(收入)範圍：當年銷售（營業）收入包括銷售貨物收入、勞務收入、出租財產收入、轉讓無形資產使用權收入、視同銷售收入等。
20樓：匿名使用者
帳務上是不用處理的，只在所得稅報表上調增利潤，增加應納稅所得額。
你的會計分錄做的不錯，還需再做兩個分錄：
借：以前年度損益調整 33.66萬元
貨：所得稅 33.66萬元
借：利潤分配 33.66萬元
貸：以前年度損益調整 33.66萬元
關於企業所得稅匯算清繳的問題
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