1樓：餘湧泉
在應付所得稅法核算下，匯算清繳時的調增調減，不需要做會計分錄。在資產負債表債務法核算下，應做遞延所得稅資產或負債的確認。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
匯算清繳時的調增收入是指將會計處理中不計稅的收入甚至不確認為收入的情況調整為計稅的收入，調減費用是指將會計處理中的費用專案，不能企業所得稅前列支的費用減除，最後計算應稅所得（即將利潤按稅法規定調整為應稅所得）。
應付所得稅法情況下，是將本期稅前會計利潤與應稅所得之間產生的差異在當期確認所得稅費用的會計處理方法。
這種處理方式，計算出應稅所得，按應稅所得乘以企業所得稅稅率計算出所得稅稅額，借記所得稅費用，貸記應交稅費即可。調增的收入與調減的費用不需做會計分錄入賬。
資產負債表債務法是從暫時性差異產生的本質出發，分析暫時性差異產生的原因及其對期末資產負債的影響，當稅率或稅基變動時，必須按預期稅率對「遞延所得稅負債」和「遞延所得稅資產」賬戶餘額進行調整。
這種處理方式，需要分晰調增的收入與調減的費用是暫時性差異還是永久性差異，記久性差異不需要進行賬務處理，暫時性差異（指可在以後年度調回），則需要確認為遞延所得稅資產或負債予以入賬。
2樓：匿名使用者
納稅調整是根據稅法的規定處理的，不涉及會計處理，因此不用做會計分錄。
3樓：匿名使用者
企業所得稅匯算清繳，除了最後的稅款，其他的調整不影響你的會計處理，調增調減都是在申報表裡面體現的。
4樓：匿名使用者
企業所得稅匯算清繳時，調增收入會計分錄：
借：應收帳款或現金
貸：以前年度損益調整
貸：應交稅金-增值稅檢查調整
同時結轉成本
借：以前年度損益調整
貸：庫存商品
企業所得稅匯算清繳時，調減費用會計分錄：
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
所得稅匯算清繳時營業費用的職工福利調增 業務招待費調減 請問如何做帳務處理？
5樓：大笑霖
所得稅匯算清繳時營業費用的職工福利調增， 業務招待費調減，不要做帳務處理。
應納稅所得額是按照所得稅法進行了調增和調減後的稅前會計利潤。稅前會計利潤是按會計制度或準則計算出來的會計利潤。所以只要調整應納稅所得額，不要調整按會計制度或準則處理的帳務。
6樓：匿名使用者
財務上對於匯算調整的，不進行任何的賬務處理。
7樓：夜色
所得稅匯算清繳時按稅法調整的納稅所得額（稅法調整後利潤），只是作為納稅計算基數來計算你應該繳納的所得稅，無實際的會計意義，所以你只需在匯算清繳表中調整你的納稅所得額，在賬務上不用做相應的處理。會計利潤和納稅所得額本來就一定相等，如果你非要把賬務做的和稅法規定的一樣，你就違背了會計準則，所以會計和稅法在很多時候是不一致的，才有了所謂的「納稅調整」這個詞。
8樓：虎澄
企業所得稅匯算清繳中納稅調整專案為調表不調賬，不需要做會計分錄
9樓：匿名使用者
不用做調整分錄。只是按增減專案調整納稅所得額。
所得稅調增應該如何做會計分錄
10樓：匿名使用者
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
借：本年利潤
貸：所得稅費用
會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱「單項分錄」。是指以乙個帳戶的借方和另乙個賬戶的貸方相對應的會計分錄。
復合分錄亦稱「多項分錄」。是指以乙個賬戶的借方與幾個賬戶的貸方，或者以乙個賬戶的貸方與幾個賬戶的借方相對應的會計分錄。
編制格式
第一：應是先借後貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退後一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關係的清楚，一般不宜把不同經濟業務合併在一起，編制多借多貸的會計分錄。
11樓：那南蕾富啟
借：固定資產
貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅金-企業所得稅
借：應交稅金-企業所得稅（已交稅金）
貸：銀行存款
12樓：匿名使用者
所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
借：本年利潤
貸：所得稅費用
增值稅（衝減收入）：
借：主營業務收入
貸：應交稅費-未交增值稅
借：應交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
13樓：孔昶紀尋
在企業所得稅匯算清繳截止日前，應納稅所得額調增，不用做會計分錄。
企業所得稅計稅收入與會計利潤本身就不一致。
企業所得稅計稅收入，僅是在計算企業所得稅的時候，作為計算基數來算企業所得稅，不用做會計分錄
如果是企業所得稅匯算清繳截止日後，應納稅所得額調增，就屬於補交企業所得稅。會計賬務僅對補交做分錄：
1、執行企業會計準則的
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費--應交所得稅
繳納借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
結轉借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、執行小企業會計準則的
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
繳納借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
14樓：金義源土豆粉
企業所得稅納稅調增，如果是調增企業所得稅計稅收入，則無需做調整的會計分錄
如果是企業所得稅匯算清繳時，補交了以前年度的所得稅，則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交企業所得稅
同時：借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
交稅時藉：應交稅費——應交企業所得稅
貸：銀行存款
15樓：
1、招待費，補交
借：利潤分配-未分配利潤7000
貸：應交稅金-所得稅7000
繳納借：應交稅金-所得稅7000
貸：銀行存款7000
2、補交的增值稅、所得稅同以上分錄一樣 通過利潤分配調整
16樓：匿名使用者
同樓上，根據新會計準則，直接調減期初未分配利潤。
17樓：勵晴利
調整去年的所得稅:
借:以前年度損益調整-所得稅費用
貸:應交稅費-應交企業所得稅
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整-所得稅費用
交納稅款時:
借:應交稅費-應交企業所得稅
貸:銀行存款
補交的增值稅如涉及到損益,參照上述做法;如不涉及損益,直接做相關憑證調整資產負債表相關科目.
關於企業所得稅匯算清繳的問題
企業在匯算清繳企業所得稅時，對納稅調整額無需進行會計處理。題中，會計報表上的利潤總額仍舊保持為 1 000元，但在計算稅款時，應交企業所得稅 500 17 85元，計提稅款的會計分錄為 借 所得稅 85元 貸 應交稅金 應交企業所得稅 85元 因此，企業2004年淨利潤 1 000 85 1 085...
2019企業所得稅匯算清繳需要注意哪些問題
一年一度的企業所得稅匯算清繳臨近，企業要做好企業所得稅匯算清繳工作，應在準確會計核算的基礎上，注意以下幾個問題 一 申報彙繳要按期 納稅人除另有規定外，應在納稅年度終了後5個月內，向主管稅務機關報送 企業所得稅年度納稅申報表 和稅務機關要求報送的其他有關資料，辦理結清稅款手續。如果納稅人因不可抗力，...
企業所得稅匯算清繳多交稅款如何處理
主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意後抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。根據 企業所得稅匯算清繳管理辦法 第十一條的規定 納稅人在納稅年度內預繳企業所得稅稅款少於應繳企業所得稅稅款的，應在匯算清繳期內結清應補繳的企業所得稅稅款 預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦...