1樓：海霞榆果公尺脂山地蘋果
1、會計利潤=7000-3800-140-1200-300-130+200-190=1440（萬元）
2、廣告費1100>7000*15%=1050，應調增1100-1050=50（萬元
3、業務招待費50*60%=30<7000*5‰=35，應調增50-35=15（萬元）
4、研發費用應調增80-80*50%=40（萬元）
5、國債利息收入應調減40萬元
6、公益性捐贈支出180萬元，應調增180-180*12%=158.4(萬元)
7、職工福利費支出48>300*14%=42，應調增48-42=6（萬元）
8、職工教育經費支出11>300*2.5%=7.5，應調增11-7.5=3.5（萬元）
9、應納所得稅稅額=1440+50+15+40-40+158.4+6+3.5=1672.9（萬元）
10、應納企業所得稅=1672.9*25%=418.225（萬元）
（1）、一般企業，根據企業所得稅法規定，廣告費和業務宣傳費計算基數即主營業務收入、其他業務收入、視同銷售（營業）收入額的15%以內可以稅前扣除。
（2）、《企業所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業收入的5‰，
（3）、研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。
（4）、納稅人購買國債利息收入，不計入應納稅所得額。
（5）、納稅人的公益、救濟性捐贈，在年度會計利潤的12%以內的，允許扣除。超過12%的部分則不得扣除。
（6）、職工福利費、工會經費和職工教育經費方面，實施條例繼續維持了以前的扣除標準（提取比例分別為14%、2%、2.5%），但將「計稅工資總額」調整為「工資薪金總額」，扣除額也就相應提高了。在職工教育經費方面，為鼓勵企業加強職工教育投入，實施條例規定，除***財稅主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.
5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
2樓：雅個綠竹
一般企業，根據企業所得稅法規定，廣告費和業務宣傳費計算基數即主營業務收入、其他業務收入、視同銷售（營業）收入額的15%以內可以稅前扣除。
計算：營業收入7000*15%=1050萬元，小於廣告費1100萬元，調增應納稅所得額50萬元。
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
計算：營業收入*5‰=7000*0.005=35萬元，發生額的60%=50*0.6=30萬元，按孰低原則，可扣除30萬元，則業務招待費調增應納稅所額20萬元。
企業所得稅法第三十條第
(一)項所稱研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計人當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的，50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。
研發費用加計扣除金額=80*0.5=40萬元，調減應納稅所得額40萬元。
納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。
調減應納稅所得額40萬元。
《財政部、國家稅務總局、民政部關於公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅[2008]160號）第一條規定，企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民**及其部門，用於公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除。年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的大於零的數額。
會計利潤總額=7000-3800-140-1200-300-130+200-190=1440萬元；
年度利潤總額12%=1440*0.12=172.8萬元。小於180萬元，所以公益性捐贈支出調增應納稅所得額7.2元。
實施條例第三十四條規定，企業發生的合理的工資薪金支出，准予扣除。
根據我國企業所得稅法實施條例，企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，准予稅前扣除。
工資、薪金總額14%=300*0.14=42萬元，小於職工福利費支出48萬元，所以調增應納稅所得額6萬元。
除***財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
不超過工資薪金總額2.5%=300*2.5%=7.5萬元，小於11萬元，所以調增應納稅所得額3.5元。
綜上：該居民企業應納稅所得額=會計利潤+-納稅調整=1440+50+20-40-40+7.2+6+3.
5=1446.7萬元，所以該居民企業應納稅額=1446.7*0.
25=361.68萬元。
企業所得稅基本稅率是不是25%？
3樓：匿名使用者
企業所得稅基本稅率為25%，適用於居民企業和在中國境內設有機構回、場所且所得與機構、場答所有關聯的非居民企業。
企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。納稅人範圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類：
(1)國有企業;
(2)集體企業;
(3)私營企業;
(4)聯營企業;
(5)股份制企業;
(6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。
企業所得稅的徵稅物件是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
企業所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(居民企業及非居民企業)和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅物件所徵收的一種所得稅。作為企業所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業所得稅法》繳納企業所得稅。但個人獨資企業及合夥企業除外。
4樓：匿名使用者
是的，現在全國統一為25%，小型微利企業的企業所得稅稅率為20%，高新技術企業的企業所得稅稅率為15%。
5樓：匿名使用者
所得稅基本稅率是33%.
優惠稅率為：年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的按18%稅率徵收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元（含10萬元）的，按27%的稅率徵收。
6樓：鄭州凡星財稅
答：企業所得稅的稅率為25%。企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額。
某企業採用債務法對所得稅進行核算,適用的所得稅率為25%.
7樓：
挨個回答，並說明原因吧。
(一)a. 應納稅暫時性差異對應的會計科目是遞延所得稅負債 資產賬面價值大於計稅基礎或負債賬面價值小於計稅基礎產生應納稅暫時性差異。對應的是遞延所得稅負債。該選項正確
b. 新增應納稅暫時性差異應借記遞延所得稅資產 應納稅暫時性差異應該貸記遞延所得稅負債借記所得稅費用，該項錯誤。
c. 轉回應納稅暫時性差異應借記遞延所得稅負債 該項正確，參照a做相反分錄。
d. 新增應納稅暫時性差異應貸記遞延所得稅負債 參照選項b的解釋，該選項正確
第一題正確答案 acd
(二)這個參照個人所得稅法實施條例的規定第二十一條規定稅法第六條第一款第四項、第六項所說的每次收入，是指：
（一）勞務報酬所得，屬於一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬於同一專案連續性收入的，以乙個月內取得的收入為一次。
（二）稿酬所得，以每次出版、發表取得的收入為一次。
（三）特許權使用費所得，以一項特許權的一次許可使用所取得的收入為一次。
（四）財產租賃所得，以乙個月內取得的收入為一次。
（五）利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。
（六）偶然所得，以每次取得該項收入為一次。
a.分月取得的某項專利轉讓費 該選項錯誤，表述中中各個月的收入應當合計為一次計算收入
b.財產租賃所得 這個正確
c.**在報刊上**三個月的報酬所得 **算一次，該選項錯誤
d.屬於同一項連續取得的勞務報酬所得 參照上面，連續的每月算一次，該選項正確
第二題答案為bd
三、依據新企業所得稅法的規定，下列企業屬於企業所得稅納稅人的有（ ）。
a.依照中國法律在中國境內成立的股份制企業
b.依照中國法律在中國境內成立的個人獨資企業
c.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
d.依照外國法律成立為在中國境內設立機構，但有**於中國境內所得的企業
該題參照企業所得稅法中有關居民企業和非居民企業的描述
第三題正確答案acd，個人獨資的不適用企業所得稅法，因為不承認其企業法人資格，其他不解釋都是法律原文。
四、 以下各項所得適用累進稅率形式的有（ ）。
a.工資薪金所得b.個體工商戶生產經營所得c.財產轉讓所得d.承包承租經營所得
根據實施細則工資、薪金所得，適用超額累進稅率
個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得，適用超額累進稅率
答案是abd
五、 某公司本年度實際發放的工資總額為200萬元，稅法核定的合理範圍工資支出全年總額為100萬元，發生超標業務招待費8萬元，取得國債利息收入7萬元，發生各種贊助費支出3萬元，會計核算上計提折舊費用6萬元，按稅法規定計提折舊為10萬元。若公司本年度的稅前會計利潤為900萬元，且該公司的所得稅率為25%，該公司本年度應繳所得稅計算不正確的是（ ）萬元（假定不考慮按工資總額一定比例計提的三項費用超標部分）。
a.330b.297c.363d.250
該題讓我想起了匯算清繳.........
逐項來調整：超出的工資增加應納稅所得額(以後這個稱呼暫略)100萬,業務招待費增加8萬，國債利息免稅調減7萬，贊助費超支調增3萬，折舊費差額調減4萬
最後的結果，應納稅所得額=900+100+8-7+3-4=1011-11=1000萬，應交所得稅=應納稅所得額x稅率=1000x25%=250萬
所以第五題應當選d
企業所得稅的問題
根據 國家稅務總局關於填報企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表有關問題的通知 國稅函 2008 635號 檔案規定 中華人民共和國企業所得稅月 季 度預繳納稅申報表 a類 第4行 利潤總額 修改為 實際利潤額 第4行實際利潤額 填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不徵稅收入 免稅收入...
關於計算企業所得稅的題目，關於企業所得稅的計算題
好長的題.1 3000 1200 2 200 180 3 80 固定資產盤盈交稅 4 120 10 國債利息不交稅 5 90 70 視同銷售 6 10 42 7 壞賬準備不能抵 8 12 2 權責發生制 9 50 100 15 不通過規定組織捐獻不能抵扣 10 根據1 9算出營業收入 廣告費和業務宣...
企業所得稅就是增值稅，增值稅和企業所得稅的區別
通俗一點來講，最基本的先給你列一個公式 銷項稅額 進項稅額 應納增值稅額 銷項也就是所說的收入，進項就是企業購進的原材料，固定資產等專案，如商貿企業進項就是所購進待銷售的貨物。所得稅 收入 成本 費用 營業收入 營業外支出 25 應納所得稅增值稅是對收入徵收的稅，而所得稅是對利潤徵收的稅，所以不能通...