1樓：慈曉蘭邴蕭
恁列舉的所有的納稅調整專案都不需要在賬務上做調整，因為，稅法遵循的是據實列支、按比例扣除和不予扣除原則。所以才產生財務會計制與稅法不一致的地方，因此，您上述賬務處理，按照現行會計制度規定是正確的，只是稅法規定需要納稅調整。
如果通過納稅調整後有應稅所得，應當編制如下會計分錄補稅計提時
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
上交時藉：應交稅費-應交企業所得稅
貸：銀行存款
將「以前年度損益調整」科目餘額結轉到「利潤分配」科目借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
如果通過納稅調整後仍然虧損，您什麼分錄都不用做。
2樓：
我來回答這個問題：發現去年計提的壞帳準備是錯誤的，經過稅務機關檢查後，補交了所得稅，肯定的說在會計帳務上也必須進行處理：具體說，要經過「以前年度損益調整」科目進行調整：
首先，要衝回計提的壞帳準備：借：以前年度損益調整——管理費用
60，000
貸：管理費用
60，000元
其次，結轉以前年度損益調整
借：利潤分配——未分配利潤
60，000
貸：以前年度損益調整
60，000
再次，如果涉及利潤分配的（主要是提取法定盈餘公積和法定公益金），還應當相應調整以前年度的利潤分配
借：盈餘公積——法定盈餘公積（假設比例為10％）6，000借：盈餘公積——法定公益金（假設比例為5%）3，000貸：利潤分配——未分配利潤
9，000
最後，還要作補交所得稅的帳務處理
假設，該企業適用稅率33%，則：
借：應交稅金——應交企業所得稅
19，800
貸：以前年度損益調整——所得稅
19，800
同時還要作以下分錄：
借：利潤分配——未分配利潤
19，800
貸：以前年度損益調整19，800
繳稅時：借：應交稅金——應交企業所得稅
19，800
貸：銀行存款19，800
以上回答，對你能有幫助吧！
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