1樓：
新企業所得稅稅法規定的「業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%」
稅法是指發生額不超過當年銷售收入的0.5%，但兩個條件都要考慮。
舉例說明對業務招待費如何扣除的理解：
1、假設銷售收入為20000萬元，如果當年的業務招待費為80萬元，
20000×5‰＝100，80×60%＝48，100>48，則在稅前扣除48萬元。
2、如果當年的業務招待費為200萬元：
20000×5‰＝100，200×60%＝120，100<120，則只能在稅前扣除100萬元。
管理費用：
辦公用品、交通費用據實列支，沒有稅前扣除標準。
會計準則對管理費規定可以據實列支。
稅法則對列入管理費用一些專案得稅前列支作了限定：
1、超過***有關主管部門或者省級人民**規定的範圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，不得稅前扣除。
2、企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，超過***財政、稅務主管部門規定的範圍和標準以外的不得稅前扣除。
3、企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
4、企業發生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，不得稅前扣除。
5、企業撥繳的工會經費，超過工資薪金總額2%的部分，不得稅前扣除。
6、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。
7、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除***財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
2樓：匿名使用者
賬載金額與稅收金額比較，具體科目還要結合相關政策。
3樓：
就是乙個調整增加還是減少的專案。由原來沒有做進去的要增加符合國家政策的可以減少
《企業所得稅年度納稅申報表》中資產折舊、攤銷納稅調整明細表如何填寫？
4樓：會計網
汽車的話屬於運輸裝置，應該在第5行填寫。第5行第1列填汽車購買的價值58312元，第2列與第1列一致，也是填58312元；第3列、第4列填折舊年限。稅法規定，運輸裝置最低折舊年限為4年，你單位汽車是按10年計提折舊，所以第3列、第4列都是填10；第5列、第6列填寫當年一共計提的折舊額。
2023年一共計提折舊3231.48元，所以第5列、第6列都是填寫3231.48元。
由於計提折舊沒有超額，所以第7列納稅調整額應該填0。第一行是有公式，自動生成，只需要填第5行，運輸工具就可以了
5樓：綠水青山
1.會計上計提減值準備固定資產折舊的處理。稅法規定，企業持有固定資產期間資產增值或者減值，通常不得調整其計稅基礎，企業計提的固定資產減值準備應進行納稅調增。
由於企業計提的減值準備已進行納稅調增，並未在稅前扣除，所以儘管固定資產的賬面淨值已經減少，但此時其計稅基礎並未調整，仍應按稅法確定的計稅基礎計算折舊並扣除。
2.企業處置已提取了減值準備固定資產的填報。企業在計提壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產減值準備等的時候，毫無疑問應在《納稅調整專案明細表》中填列，按照該錶填報說明「第32行『資產類調整專案(二)資產減值準備金』第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入當期損益的資產減值準備金金額(因價值恢復等原因轉回的資產減值準備金應予以衝回)」，對於會計上不允許轉回的長期資產類減值準備，由於其處置時並不直接影響損益，不能直接在該行填列，否則就會出現錯誤。
如例中的2023年，如果將處置時衝回的固定資產減值準備填在該行，會導致當年再調減36萬元，明顯是重複調整。
3.企業固定資產、無形資產等長期資產由於發生減值等原因，其賬面價值和計稅基礎產生了差異，當企業在轉讓上述資產時，有時會出現轉讓所得，這時該如何進行填報呢?假如案例中2023年轉讓裝置的收入是70萬元，則賬面轉讓所得=70-45=25萬元，稅務所得=70-63=7萬元，仍應調減應納稅所得額18萬元，但新申報表沒有規定明確的填報位置。
這時建議在《納稅調整專案明細表》第34行「資產類調整專案(四)——其他」中進行填報。
以前年度損益調整在企業所得稅年度納稅申報表裡怎麼體現?
6樓：
根據《企業會計準則——應用指南》附錄的規定，以前年度損益調整主要調整的是以前年度的重要差錯，以及資產負債表日後事項，作為損益類專案的過渡性科目，其餘額最終轉入利潤分配--未分配利潤科目。
以前年度損益調整科目除核算原制度規定的內容以外，對於資產負債表日後調整事項的核算，也應通過該科目核算，並且該科目餘額直接轉入利潤分配的有關明細科目，不再作為利潤表專案列示。由於該科目年末無餘額，不需要進行調賬處理。
擴充套件資料：根據《中華人民共和國企業所得稅法》第54條規定：
1、本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業在資產負債表日至財務報告批准報出日之間，發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。
2、以前年度損益調整的主要賬務處理。
3、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。
7樓：匿名使用者
在你填前年的所得稅申報表的時候就應該把去年「以前年度損益調整」的資料調到前年的申報表中。意思就是說，把資料填到它本身所屬的年度。
8樓：燈塔市張滿亮
以前年度損益調整在企業所得稅年度納稅申報表裡怎麼體現，很簡單就是在企業的年利潤分配中體現，具體做法是;
1，將銷售的利潤結轉當年利潤
2，按照規定計提所得稅
3，將稅後的利潤結轉到利潤分配
4，利潤分配裡包括：
1）以前年度損益在本科目列支
2）計提福利**
3）增加資本資本公積
4）計提企業大修理**
新版企業所得稅納稅申報表怎麼填？
9樓：勵立群
1.第1行「一、工資薪金支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
2.第2行「其中：股權激勵」：
第1列「賬載金額」填報納稅人按照國家有關規定建立職工股權激勵計畫，會計核算計入成本費用的金額；第4列「稅收金額」填報行權時按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
3.第3行「二、職工福利費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（14%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×14%的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
4.第4行「三、職工教育經費支出」：根據第5行或者第5+6行之和填報。
5.第5行「其中：按稅收規定比例扣除的職工教育經費」：
適用於按照稅法規定職工教育經費按比例稅前扣除的納稅人填報。第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的金額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例；第3列「以前年度累計結轉扣除額」填報以前年度累計結轉准予扣除的職工教育經費支出餘額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」，為第1-4列的餘額；第6列「累計結轉以後年度扣除額」，為第1+3-4列的金額。
6.第6行「其中：按稅收規定全額扣除的職工培訓費用」：
適用於按照稅法規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的的納稅人填報。第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用，且按稅法規定允許全額扣除的職工培訓費用金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（100%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額；第5列「納稅調整金額」為第1- 4列的餘額。
7.第7行「四、工會經費支出」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經費支出金額；第2列「稅收規定扣除率」填報稅法規定的扣除比例（2%）；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×2%與本行第1列的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
8.第8行「五、各類基本社會保障性繳款」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額。
第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
9.第9行「六、住房公積金」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的住房公積金金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的住房公積金金額；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
10.第10行「七、補充養老保險」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的補充養老保險金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的補充養老保險的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×5%與本行第1列的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
11.第11行「八、補充醫療保險」：第1列「賬載金額」填報納稅人會計核算的補充醫療保險金額；第4列「稅收金額」填報按照稅法規定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列「工資薪金支出-稅收金額」×5%與本行第1列的孰小值填報；第5列「納稅調整金額」為第1-4列的餘額。
12.第12行「九、其他」：填報其他職工薪酬支出會計處理、稅法規定情況及納稅調整金額。
13.第13行「合計」：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金額。
10樓：冼棟屈嘉穎
**稅收#新版企業所得稅納稅申報表----湖南省地方稅務局**：
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