企業所得稅匯繳相關問題？

1樓：網友

如果你企業不是很大，也沒有大的變動記住幾個限額，就是調增調減的專案，1、企業三費：福利費，職工教育經費、工會經費不得超過工資總的的比例為%，超過的要調增。

2、招待費：稅前允許列支招待費總額的閉局60%，但不得超過全年收入的，兩者取較小。超過調增。

3、廣告宣傳費不得超過收入的15%，超過調增。

4、捐贈支出：如果通過非盈利組織捐贈的不得超過年利潤總額的12%，超過調增，如果直接捐贈，全部調增。

5、罰款支出：一般罰款企業無非是稅收滯納金，車輛違章罰款等，不得稅前扣除，調增，銀行的罰息可以稅前扣除。

6、有無白條入賬的情況，一般情況費用類收據不得入賬，有調增。

7、有無免稅收入、不徵稅收入，有調減。

如果企臘虧業規模比較大建議輪態神看企業所得稅稅法及實施條例，就明白了。

匯繳所得稅如何賬務處理

2樓：保險解讀官

一、正面彙算清繳後繳納的空戚所得稅，補做計提，借，以前年度損益調整，貸，應交稅費-應交企業所得稅，上交時，借，應交稅費談如-應交企業所得稅，結轉以前年度損益調整含虧啟科目餘額到利潤分配科目，借，利潤分配-未分配利潤，貸，以前年度損益調整。

二、分析。所得稅彙算清繳，其實就是上年度所得稅清算的乙個過程。每年5月31日前需向稅務機關提交。有乙個專門彙算**，根據會計準則和稅務規定，把該調整增加的增加，該減少的減少。

三、所得稅彙算清繳需要什麼資料？

1、營業執照副本影印件；

2、國稅、地稅副本影印件；

3、年度總賬、明細賬、會計憑證；

4、本年度納稅申報表；

5、驗資報告；

6、以前年度中介機構所作的納稅鑑定報告影印件；

7、存貨盤點表、銀行對帳單、餘額調節表；

8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單；

9、資產所有權的證明的影印件；

10、有關享受稅務優惠政策的影印件；

11、基本情況表。

企業所得稅彙算清繳法律問題

3樓：趙立軍

法律分析：彙算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表。

法律依據：中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條為了加強稅收徵收管理，規範稅收徵收和繳弊此納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條凡依法由稅務機關征收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條稅收的開徵、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權***規定的，依照***制定的行政法規的規耐手定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開徵、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相牴觸的決定。

第四條法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳昌卜嫌納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。