1樓:註冊會計師
內部控制五要素包括:內部環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、內部監督。
內部控制的要素包括哪些
2樓:宋國慶
按美國的coso委員會提出的《內部控制-整合框架》分為以下五要素:
1、控制環境
2、風險評估
3、控制活動
4、資訊與溝通
5、監察
中國的《內控規範》借鑑了美國的coso委員會提出的《內部控制-整合框架》,並結合中國國情,要求企業所建立與實施的內部控制,應當包括下列五個要素:
1、內部環境
2、風險評估
3、控制活動
4、資訊與溝通
5、內部監督
3樓:中美嘉倫管理諮詢公司
內部環境:內部環境是影響、制約企業內部控制建立與執行各種內部因素的總稱,是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設定與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機構設定、反舞弊機制等。
風險評估:風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不正確因素並採取應對策略的過程,是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定,風險識別、風險分析和風險應對。
控制活動:控制活動是根據風險評估結果、結合風險應對策略採取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段,是實施內部控制的具體方式。控制活動結合企業具體業務和事項的特點與要求制定,主要包括職責分工控制、授權控制、審核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、資訊科技控制等。
資訊與溝通:資訊與溝通是及時、準確、完整地收集與企業經營管理相關的各種資訊,並使這些資訊以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程,是實施內部控制的重要條件。資訊與溝通主要包括資訊的收集機制及在企業內部和與企業外部有關的溝通機制等。
對控制的監督:監督檢查是企業對其內部控制的健全性、合理性有效進行監督檢查與評估,形成書面報告並做出相應處理的過程,是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立並執行內部控制的整體情況進行連續性監督檢查,對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查,以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。
企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查的一項重要內容。
內控五要素是哪五個?
4樓:註冊會計師
內部控制五要素包括:內部環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、內部監督。
5樓:憶安顏
企業建立與實施有效的內部控制,應當包括下列要素:
(一)內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎,一般包括治理結構、機構設定及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
(二)風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。
(三)控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果,採用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。
(四)資訊與溝通。資訊與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的資訊,確保資訊在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
(五)內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查,評價內部控制的有效性,發現內部控制缺陷,應當及時加以改進。
擴充套件資料
內部控制要素是構成內部控制模式的各個方面。在會計學特別是審計學中,一般將內部控制分為控制環境、會計制度和控制程式三項結構要素,或者將會計制度併入控制程式中,分為控制環境和控制程式。控制環境是內部控制有效性的前提和保障,基本相當於所謂 「公司治理結構」 的主要內容,控制程式是內部控制的主體,內部控制的作用都是通過各項控制程式來實現的。
風險後果
1、競爭失敗(企業由於競爭失敗會遭受諸多的不利)
2、經營中斷(企業的目標將無法達到)
3、法律訴訟(會給企業帶來損失和信譽的破壞等)
4、商業欺詐(會給企業帶來損失)
5、無益開支(使得企業的收益能力下降)
建立企業內部控制制度應注意的幾個問題:
內部控制制度首先必須符合國家的法規政策,不得制定與國家法規、政策相牴觸的「內部管理辦法」。
2.單位內部控制制度,最好由各部門討論並經管理層審議通過,從而增強內部控制制度的權威性。
3.既要保證內部控制制度的穩定性,又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。
4.避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多,人人有責而結果是人人都不負責的問題。
實際工作中有些單位為解決「閒置」幹部就業,從而形成多人簽字,環環蓋章,而無人承擔具體責任,遇事相互推諉的不負責的後果,致使有些本應盡快處理的問題終因手續不全而拖延。
5.定期檢查內部控制制度的執**況。結合本單位目前工作實際,測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標,看其是否取得了一定的效益,調動了職工的工作積極性。
6樓:我欲去遠方
我國《企業內部控制基本規範》將內部控制的要素歸納為內部環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通、內部監督5大方面。
1、內部環境
內部環境包括治理結構、機構設定與權責分配、內部審計機制、人力資源政策和企業文化。
2、風險評估
風險評估是企業及時識別、科學分析經營活動中與實現控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略,是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
3、控制活動
控制活動是指企業根據風險應對策略,採用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內,是實施內部控制的具體方式。常見的控制措施有:不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。
企業應當結合風險評估結果,通過手工控制與自動控制、預防性控制與檢查性控制相結合的方法,運用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。
4、資訊與溝通
資訊與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的資訊,確保資訊在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通,是實施內部控制的重要條件。
企業應當建立資訊與溝通制度,明確內部控制相關資訊的收集、處理和傳遞程式,確保資訊及時溝通,促進內部控制有效執行。資訊與溝通的要件主要包括:資訊質量、溝通制度、資訊系統、反舞弊機制。
5、內部監督
內部監督是企業對內部控制建立與實施情況監督檢查,評價內部控制的有效性,對於發現的內部控制缺陷及時加以改進,是實施內部控制的重要保證。從定義出發,內部監督主要有兩個方面的意義:第一,發現內控缺陷,改善內部控制體系,促進企業內部控制的健全性、合理性;第二,提高企業內部控制施行的有效性。
除此之外,內部監督也是外部監管的有力支撐。最後,內部監督機制可以減少**成本,保障股東的利益。
(1)、企業應當制定內部控制監督制度,明確內部審計機構(或經授權的其他監督機構)和其他內部機構在內部監督中的職責許可權,規範內部監督的程式、方法和要求。
(2)、內部監督包括日常監督和專項監督。
擴充套件資料:
一、所謂內部控制,是指乙個單位為了實現其經營目標,保護資產的安全完整,保證會計資訊資料的正確可靠,確保經營方針的貫徹執行,保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
二、企業建立與實施有效的內部控制,應當包括下列要素 :
1、內部環境
內部環境是企業實施內部控制的基礎,一般包括治理結構、機構設定及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。
2、風險評估
風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定風險應對策略。
3、控制活動
控制活動是企業根據風險評估結果,採用相應的控制措施,將風險控制在可承受度之內。
4、資訊與溝通
資訊與溝通是企業及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的資訊,確保資訊在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。
5、內部監督
內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查,評價內部控制的有效性,發現內部控制缺陷,應當及時加以改進。
7樓:
看看我的答案
五要素控制環境(重點)
風險評估過程
與財務報告相關的資訊系統與溝通
控制活動(重點)
對控制的監督
8樓:匿名使用者
按美國的coso委員會提出的《內部控制-整合框架》分為以下五要素:
1、控制環境
2、風險評估
3、控制活動
4、資訊與溝通
5、監察
中國的《內控規範》借鑑了美國的coso委員會提出的《內部控制-整合框架》,並結合中國國情,要求企業所建立與實施的內部控制,應當包括下列五個要素:
1、內部環境
2、風險評估
3、控制活動
4、資訊與溝通
5、內部監督
內部控制審計五要素是什麼
9樓:匿名使用者
第一,內部控制環境,即評價以公司治理結構、機構設定和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。
第二,風險評估,即分析企業風險控制目的設定的合理性,評價開展風險評估範疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。
第三,控制活動,即評價企業根據風險評估結果設定的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。
第四,內部控制資訊和溝通,即評價企業內部控制相關資訊在收集、處理和傳遞程式的科學性,分析資訊科技在內部控制資訊和溝通中所發揮作用的情況,判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。
第五,內部監督制度,即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責許可權情況,判斷企業實施內部監督的程式、方法、目的等要求的科學性,有效性。
擴充套件資料
建立企業內部控制制度應注意的幾個問題:
1、內部控制制度首先必須符合國家的法規政策,不得制定與國家法規、政策相牴觸的「內部管理辦法」。
2、單位內部控制制度,最好由各部門討論並經管理層審議通過,從而增強內部控制制度的權威性。
3、既要保證內部控制制度的穩定性,又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。
4、避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多,人人有責而結果是人人都不負責的問題。實際工作中有些單位為解決「閒置」幹部就業,從而形成多人簽字,環環蓋章,而無人承擔具體責任,遇事相互推諉的不負責的後果,致使有些本應盡快處理的問題終因手續不全而拖延。
5、定期檢查內部控制制度的執**況。結合本單位目前工作實際,測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標,看其是否取得了一定的效益,調動了職工的工作積極性。
內部控制五要素中的風險評估包括哪些
風險評估 風險評估是及時識別 科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不正確因素並採取應對策略的過程,是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定,風險識別 風險分析和風險應對。風險評估 風復險評估是制 及時識別 科學分析和bai評價影響企業du內部控制zhi目標實現的各種不正確因素並da...
內部控制包括哪些內容，內部控制體系包括哪些內容
1 明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程式方法 企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計畫 指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門 兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制...
內部控制制度有哪些，企業有哪些內部控制制度
合易人力資源 企業內部控制制度劃分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務 會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。例如，企業單位的內部人事管理 技術管理等，就屬於內部管理控制。內部會計控制制度是指那些對會計業務 會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的...