1樓：匿名使用者
輔導期第乙個月認證的進項稅發票是不允許抵扣的，建議第乙個月少開或不開發票。不然你交的稅就多了。
2樓：匿名使用者
是輔導期一般納稅人嗎如果你司想轉為正式的一般納稅人，前期就要注芹蔽意繳稅情況，輔導期轉正式，稅務一般會考察這幾個方面：1 納稅評估結果正常。
2 實地查驗結果正常。
3 企業納稅申報正常。
4 正確核算進銷項稅額，並取得合法低扣憑證如果進項票有104萬（應該激首早是含稅吧），那麼進項稅應該是104/萬老闆要求開票105萬（應該也是含稅），那麼銷項稅應該是105/萬本月應交增值稅=萬開票額105萬，交稅只有1500，應該說比較低，可能會影響以後轉為正式一般納稅人。每個地方稅務要求不一樣，就我接觸過的，一般最低的稅負率，稅務會要求維持在3%。稅負率是用明雀實交稅金除以銷售額計算。
3樓：匿名使用者
鋼嫌殲晌材企業，在輔導期如果單筆金額很高的話也可以去稅務局申請增版，帶購銷合同金額夠的話，就可以申改顫請了，正常進銷項是可以抵消的，105萬就繳納1萬的增值稅~根據自身的情況，可以去稅務局反映，一般專管員都會幫忙辦理芹鋒的。但是全年稅負要達到現在國稅標準。
一般納稅人輔導期賬務處理
4樓：李海峰
1.以上這樣處理是否正確，**不正確請指正寫出正確分錄月末將待抵扣進項稅額轉入進項稅。
借：應交稅費-增值稅-進項稅7265
貸：應交稅費-待抵扣進項稅額7265
輔導期掛在待抵扣上的稅不用結轉，在下月或下下月抵扣時直接起分錄既可過輔導期後待抵扣基本用不上了。
2、月末結轉增值稅。
借：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅2906貸：應交稅費-未交增值稅 2906
把進項、銷項、已交稅金轉入未交增值稅。
借：應交稅費-增值稅-銷項稅10171
貸：應交稅費-增值稅待抵扣7265
應交稅費-未交增值稅2906
2.如果銷項稅額大於進項稅額 月末是否都要進行增值稅結轉？
是的。3.月末增值稅結轉到 應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅 這一科目出現在借方 如果貸方沒有這一科目那怎麼平呢？
把進項、銷項、已交稅金轉入未交增值稅。
借：應交稅費-增值稅-銷項稅10171
貸：應交稅費-增值稅待抵扣7265
應交稅費-未交增值稅2906
應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅。有這個明細科目嗎，我忘記了。
5樓：離城畫
1.有點不贊同啊，3月份你進項稅大於銷項稅，月末也需要做「轉出未交增值稅這個科目。
借：應交稅費-未交增值稅 6030
借：：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅 -6030
「」如果4月份有銷售收入價稅合計2000
借：銀行存款2000
貸：主營業務收入1709
應交稅費-增值稅-銷項稅291
上面這段是不是多餘的啊。
如果增值稅大於進項稅，增值稅當然也要結轉啊，結轉到：轉出未交增值稅。
借：：應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅 6030
貸：應交稅費-未交增值稅 6030
你看我第1步和第步，結轉增值稅的」轉出未交增值稅「，銷項稅大於進項稅，這個科目放在借方，進項大於銷項稅時：把這個科目放在紅字借方，這樣就相抵了，這個科目有餘額的話，都是在年末進行結轉，結轉的分錄：全年銷項稅大於進項稅的情況。
借：應交稅費-銷項稅。
應交稅費-進項稅轉出。
貸：應交稅費-進項稅。
應交稅費-增值稅-轉出未交增值稅。
年末銷項稅、進項稅，進項轉出、轉出未交增值稅科目都必須結轉為零。
以上都是我們做賬的做法啊，不知道明白。
一般納稅人輔導期應交稅費科目賬務怎麼處理？請高手幫忙解決
6樓：q回血
輔導期中，本月認證的進項稅額一般在次月抵扣，可以按下述方法處理，本月認證通過的進稅額可以設定「待抵扣進項稅額」明細，以便與正常可以抵扣的進項稅額區分：
外購貨物時：
借：原材料(庫存商品)
應交稅費——待抵扣進項稅額。
貸：銀行存款(應付賬款等)
次月允許抵扣時：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額。
一般納稅人輔導期的賬務處理，及抵扣情況
7樓：匿名使用者
輔導期一般納稅人當月認證的進項稅不得直接抵扣，認證相符的發票要記入「待抵扣進項稅額」，經交叉稽核比對無誤後，才轉入進項稅科目進行抵扣，所以，計算當月的應交稅金時並不包括「待抵扣進項稅」科目。
首先，應正確設立「應交稅金－待抵扣進項稅」科目。輔導期一般納稅人應在「應交稅金」科目下增設「待抵扣進項稅額」明細科目，該明細科目用於核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的己認證的進項稅額。
當輔導期一般納稅人取得上述扣稅憑證後，會計處理為：
借：應交稅金－待抵扣進項稅額。
貸：銀行存款（現金）
交叉稽核比對無誤後，會計處理為：
借：應交稅金－應交增值稅（進項稅額）
貸：待抵扣進項稅額。
其次，正確使用「已交稅金」科目。這科目主要是用來核算當月交納當月的增值稅用的，對於輔導期增值稅一般納稅人，按政策規定，每月的首次領購增值稅專用發票不用預繳稅款，但第二次領購發票，要按上次領購發票所開具金額的4%先交稅款，交納的稅款就應該在已交稅金科目反映，期末因這預交的稅款是可以用來留抵的，所以期末多交的部分，可通過「轉出多交的增值稅」科目，進行賬務處理，如果是當月進項稅大於當月銷項，而形成的「應交增值稅」借方餘額，則不能通過轉出多交增值稅科目核算，餘額留在進項稅科目，留下期抵扣，即形成應交增值稅借方餘額。
8樓：匿名使用者
商貿企業新認定一般納稅人都是輔導期一般納稅人，期限為半年。期滿後符合條件的經企業申請轉為正式一般納稅人。 輔導期一般納稅人實行「先比對，後抵扣」，即當月認證的增值稅進項發票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的資訊由國家稅務總局下發，然後納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的資訊結果後方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。
進項稅額部分的處理為認證的當月：借：應交稅金-待抵扣進項稅額 貸：
銀行存款；次月稅務總局比對結果下發後，比對無誤進項發票可以抵扣，抵扣時：借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額） 貸：
應交稅金-待抵扣進項稅額 。 二、申報表的填制（附表二）填寫：對於等待比對結果的進行稅額部分，計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容； 收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容； 23行「期初已認證相符但未申報抵扣」欄填寫上月25行「期末已認證相符但未申報抵扣」欄數額； 相關行次的關係23行+24行-25行=3行。
三、增值稅發票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價款最多開具元）。如果核定的25份不夠用，申請增票時，要用當期已開具的增值稅發票的收入合計數依4%的徵收率預徵增值稅，預交稅款大於應納稅款的部分可以用以後實現的增值稅抵繳。預交稅款帳務處理：
借：應交稅金-應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 如果當月預繳的增值稅小於當月實現的增值稅，預繳稅金就不需要其他帳務處理；如果當月預繳的增值稅大於當月實現的增值稅，多交部分做如下處理：
借：應交稅金-未繳增值稅 貸：應交稅金-應交增值稅**出多交增值稅） 「應交稅金-未繳增值稅」的借方餘額表示企業多交增值稅。
當月預繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行「分次預繳稅額」一欄。如果當月預繳的增值稅大於當月實現的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數額大於24行數額）32行為負數，與「應交稅金-未繳增值稅」的借方餘額一致。參照。
輔導期的一般納稅人，在計算本月應交增值稅時，國稅地稅如何賬務處理
9樓：穰蝶化靈寒
1、按應交增值稅。
地稅提。借：主營業務稅金及附加。
貸；應交嫌戚褲稅費-**城建稅。
教育費附加等等你應按增值稅計提交芹簡的稅種）另外還有按收入或其他項應計提的稅費等。
月交的是3月的增值稅，地稅0申報，那你可以在5月補提3月份應該提的地稅的稅費，不然查到了會按偷稅處罰的。（如果你的地稅專管不是很嚴的話，申報時可以和5月的的合併申報，，如果主管地稅很嚴，只能按3月申報會有滯納金仔螞的）
我想了解一些關於一般納稅人輔導期的會計處理問題，全面一些。大家誰可幫幫忙?謝啦
10樓：踏鐵無痕
增值稅專用發票抵扣的規定是自開票之日起90天內抵扣，並且必須在認證的當月抵扣。輔導期一般納稅人對收取的增值稅專用發票實行「先比對，後抵扣」，「先比對，後抵扣」是指輔導期一般納稅人企業取得的增值稅進項發票認證後，先通過防偽稅控系統將認證資訊上傳至總局進行比對，總局比對結束後將比對結果下發各省市，各主管國稅局將比對無誤的資訊通知輔導期一般納稅人企業進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結果）。
帳務處理：在應交稅金科目下增設「待抵扣進行稅額」二級科目。
企業認證後。
借：應交稅金-待抵扣進行稅額。
收到比對結果後。
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅金-待抵扣進行稅額。
對於等待比對結果的進行稅額部分，計入「待抵扣進項稅額」，並在增值稅申報表附表二第24欄「本期認證相符但未申報抵扣」內填寫此行內容。
收到允許抵扣的比對結果後，在增值稅申報表附表二第3欄「前期認證相符且本期申報抵扣」內填寫此內容。
相關行次的關係23行+24行-25行=3行。
帳務處理。銷項。
1、收入記帳。
借：銀行存款 170000+價款。
貸：主營業務收入 價款。
貸：應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）170000
2、月末「應交稅金-應交增值稅」結帳：由於本月無進項抵扣，銷項稅額就是本月應納增值稅。
借：應交稅金－應交增值稅**出未交增值稅） 170000
貸：應交稅金－未交增值稅 170000
3、次月月初10日內。
借： 應交稅金－未交增值稅 170000
貸：銀行存款 170000
進項。1、本月取得時。
借：應交稅金-待抵扣進項稅額150000
貸：銀行存款（現金、應付帳款等）150000+價款。
2、次月收到比對結果。
借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）150000
貸：應交稅金-待抵扣進項稅額150000
輔導期的一般納稅人 應交稅金賬務處理？
11樓：匿名使用者
預交稅時：借：應交稅金—應交增值稅(預交增值稅) 31000貸：銀行存款 31000
計提稅金及附加時：
借：主營業務稅金及附加 2400
貸：應交稅金--城市建設維護稅 1500（30000*5%）其他應交款--教育費附加 900（30000*3%）增值稅申啟早報主表裡不是有一項預交稅金的嗎，這樣本月留底稅金1000待下月抵扣。
我的情況和你一樣亂派，也是輔導期，10月份購發票預交了二次稅金，今天下午剛申報的悄陪雀。
懷孕第乙個月吃啥菜合適，懷孕第乙個月吃什麼好
在懷孕期間對於菜並沒有過多的要求，一般的蔬菜是都可以吃的，比如白菜 捲心菜 花菜 青菜 茄子等食物，都是可以使用的，但是也可以吃一些新鮮的水果，比如香蕉 橙子 橘子 火龍果 士多啤梨等水果，裡面含有非常豐富的維生素。在發現懷孕以後還是要注意營養的均衡，最好吃多種元素的食物，不要只吃單一的食物，很有可能會...
新生兒第一月怎麼照顧，初生嬰兒第乙個月，應該如何照顧？怎樣才能有好的睡眠？
在孩子出生以後的新陳代謝比較快，所以，每天給孩子洗澡才能夠避免孩子因為出汗覺得不舒服，給孩子洗澡的水溫度不能夠高，不然孩子可能會被燙到。在孩子吃完奶以後要及時做拍嗝處理，這樣做的目的為了避免孩子吐奶，在拍嗝的時候一定要聽到孩子打嗝以後才停止。如果新生兒吃的是配方奶粉，那麼，就要在孩子吃兩次奶的中間時...
摩奧第乙個月壓工資嗎 摩奧女裝導購工資怎樣樣
勞動法 規定，工資按月發放。當月發放上月的工資是可以的，但是跨月就違法 如果公司拖欠工資，勞動者可以到勞動監察大隊投訴，由勞動監察大隊責令用人單位限期發放工資，逾期不支付的，還要加付賠償金。勞動法 第五十條 工資應當以貨幣形式按月支付給勞動者本人。不得剋扣或者無故拖欠勞動者的工資。工資支付暫行規定 ...