1樓：匿名使用者
這種置換需要區分不同的情況。
情況一： 置換系企業的自身行為，自行決定企業遷址或僅僅進行土地資產的產權置換。這樣的話，換出土地應當作為視同銷售處理，換入土地應當作為購入土地使用權處理。
視同銷售土地應當繳納的稅費包括營業稅及附加、土地增值稅、契稅、印花稅等。如果有溢價，應將溢價併入企業經營利潤，合併計算企業所得稅。購入土地使用權涉及的主要是契稅和印花稅等。
情況二：置換系**主導的拆遷安置或異地重建。此時，可看作原有土地被**拆遷，**以另外一塊土地支付拆遷補償的對價。
按相關檔案規定，如屬**行為，可免交營業稅及附加、土地增值稅、契稅、印花稅等。企業所得稅要看具體情況，因檔案規定，被拆遷企業在一定時期內異地重建的，異地重建的支出可抵減獲得的拆遷補償款應繳納的企業所得稅。重建費用低於獲得的拆遷補償費用的，要按差額繳納企業所得稅，等於或高於獲得拆遷補償費用的，可免交企業所得稅。
2樓：李紅霞
營業外收入，交營業稅及附加、土地增值稅、企業所得稅。
土地置換如何繳納稅費？
3樓：你大爺
這就是通常所說的「土地置換」，將農村集體建設用地通過復墾後變為耕地，再將農村集體建設用地置換到城鎮，通過徵收變為國有建設用地進行專案建設。
第一種觀點，通過土地置換方式只是解決了建設用地指標，而專案單位占用了耕地，所以要按土地轉徵對待，用地單位需要繳納耕地開墾費和耕地占用稅。
第二種觀點，專案單位雖然占用的是耕地，而實際上是甲地的集體建設用地通過置換轉移到乙地，在乙地通過辦理徵收手續使集體建設用地徵收為國有建設用地，所以耕地開墾費和耕地占用稅都不用繳納。
第三種觀點，專案單位既然占用了耕地，就需要依據耕地占用稅條例繳納耕地占用稅，由於是通過置換實際上利用原來的集體建設用地，所以不需要再繳納耕地開墾費。
此外，還有一種觀點是，專案單位有開墾同等數量和質量的耕地的義務，用於土地置換的集體建設用地也需要復墾為耕地，所以專案單位需要繳納耕地開墾費，而通過置換，用地單位實質上使用的是原集體建設用地，所以不需要繳納耕地占用稅。筆者贊同這種觀點，理由如下：
其一，用地單位應該繳納耕地開墾費。這是由於《土地管理法》第三十一條規定：國家實行占用耕地補償制度。
非農建設經批准占用耕地的，按照「佔多少，墾多少」的原則，由占用耕地的單位負責開墾與所占用耕地的數量和質量相當的耕地。沒有條件開墾或者開墾的耕地不符合要求的，應當按照省、自治區、直轄市的規定繳納耕地開墾費，專款用於開墾新的耕地。可以看出，占地單位開墾新的耕地是法律規定的義務，在實際工作中一般都是通過繳納耕地開墾費來履行這項義務的。
同時，耕地開墾費是專項費用，是不能算入土地出讓金裡的，工業用地實行最低價標準以後，占地單位仍需繳納耕地開墾費。
在土地置換中同時解決了兩個問題，一是新增建設用地指標問題，二是補充耕地指標問題。用於置換的集體建設用地需要復墾為耕地，復墾費應該由用地單位支付。工業用地實行招拍掛後，土地置換先期工作由國土部門操作完成，使用集體建設用地需要由**先行墊付集體建設用地轉為耕地的復墾費用，那麼土地出讓後用地單位除繳納土地出讓金外，還要繳納耕地開墾費。
其二，用地單位不再繳納耕地占用稅。《耕地占用稅暫行條例》第三條規定：占用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人，為耕地占用稅的納稅人，應當依照本條例規定繳納耕地占用稅。
專案單位雖然從形式上看是占用的耕地，而實際上在土地置換中，由於將農村集體建設用地通過置換的方式移到了專案建設位置，可以說用地單位使用的實質上是集體建設用地通過徵收變為的國有建設用地。另外，從整體上講，土地置換實現了集體建設用地減少和城鎮建設用地增加的平衡，建設用地和耕地總面積沒有發生變化，所以不用再繳納耕地占用稅。 （作者單位：
河北省石家莊市高新區國土資源局）
4樓：成了謎的語
一、交換土地使用權的行為發生了土地使用權的轉移，交換雙方取得了實物形態的收入，應按規定對房地產交換的雙方徵收營業稅。
二、交換房地產的行為既發生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方又取得了實物形態的收入，應按規定對房地產交換的雙方徵收土地增值稅。
三、土地使用權交換、房屋交換、土地使用權與房屋所有權之間的交換，交換**不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納稅款。交換**相等的，免徵契稅。
四、同時涉及以下稅款：城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、個人所得稅（如為企業發生的置換行為則繳納企業所得稅）。
**規劃地塊內的土地置換是否繳納土地增值稅及營業稅？
5樓：布樂正
不收營業稅和增值稅的。
《國家稅務總局關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》（國稅函[2008]277號）規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民**收回土地使用權的正式檔案，無論支付徵地補償費的資金**是否為**財政資金，該行為均屬於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務總局關於印發《營業稅稅目注釋（試行稿）》的通知》（國稅發[1993]149號）規定，不徵收營業稅。
《土地增值稅暫行條例》《實施細則》第八條規定，因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，免徵土地增值稅：
所稱的因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被**批准徵用的房產或收回的土地使用權。
因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，比照本法規免徵上地增值稅。
符合上述免稅法規的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅。
依據上述規定，企業取得因國家建設需要依法徵用、收回的房地產取得的補償款，只要出具縣級（含）以上地方人民**收回土地使用權的正式檔案，經稅務機關審核後，免予徵收營業稅、土地增值稅。
《城市房屋拆遷管理條例》第十三條：拆遷人與被拆遷人應當依照本條例的規定，就補償方式和補償金額、安置用房面積和安置地點、搬遷期限、搬遷過渡方式和過渡期限等事項，訂立拆遷補償安置協議。拆遷租賃房屋的，拆遷人應當與被拆遷人、房屋承租人訂立拆遷補償安置協議。
第十四條：房屋拆遷管理部門代管的房屋需要拆遷的，拆遷補償安置協議必須經公證機關公證，並辦理證據保全。
第十五條：拆遷補償安置協議訂立後，被拆遷人或者房屋承租人在搬遷期限內拒絕搬遷的，拆遷人可以依法向仲裁委員會申請仲裁，也可以依法向人民法院起訴。訴訟期間，拆遷人可以依法申請人民法院先予執行。
第十六條：拆遷人與被拆遷人或者拆遷人、被拆遷人與房屋承租人達不成拆遷補償安置協議的，經當事人申請，由房屋拆遷管理部門裁決。房屋拆遷管理部門是被拆遷人的，由同級人民**裁決。
裁決應當自收到申請之日起30日內作出。
6樓：匿名使用者
**規劃地塊內的土地置換政免徵土地增值稅，但需要徵收營業稅。
對於企業收到的拆遷補償款是否要交納營業稅，目前國家稅務總局的檔案沒有明確規定，只有《關於徵用土地過程中徵地單位支付給土地承包人員的補償費如何徵稅問題的批覆》（國稅函[1997]87號）檔案在內容與此比較近似，該檔案規定對於對土地承包人取得的土地上的建築物、構築物、青苗等土地附著物的補償費收入，應按照營業稅「銷售不動產——其他土地附著物」稅目徵收營業稅。
根據《土地增值稅暫行條例》的規定，轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。因此，只要是發生轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的行為就要根據稅法的規定計算繳納土地增值稅。同時第8條又規定，因國家建設需要依法徵用、收回的房地產免徵土地增值稅。
7樓：匿名使用者
1、營業稅
對於企業收到的拆遷補償款是否要交納營業稅，目前國家稅務總局的檔案沒有明確規定，只有《關於徵用土地過程中徵地單位支付給土地承包人員的補償費如何徵稅問題的批覆》（國稅函[1997]87號）檔案在內容與此比較近似，該檔案規定對於對土地承包人取得的土地上的建築物、構築物、青苗等土地附著物的補償費收入，應按照營業稅「銷售不動產——其他土地附著物」稅目徵收營業稅。
2、土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》的規定，轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人。因此，只要是發生轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的行為就要根據稅法的規定計算繳納土地增值稅。同時第8條又規定，因國家建設需要依法徵用、收回的房地產免徵土地增值稅。
因此，貴公司主管地稅局對於土地置換**補貼收入免徵土地增值稅，徵收營業稅是有稅收法律依據的。
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